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财务报告内部控制评价的几个实务问题课后练习(点此刷新练习不同题目) 判断题
1、中国是少数几个对上市公司施行内部控制强制审计的国家之一[题号Qhx005409]A、对B、错您的回答A正确答案A
2、企业总经理应当对内部控制评价报告的真实性负责[题号Qhx005414]A、对B、错您的回答B正确答案B题目解析企业董事会负责
3、企业内部控制分为财务报告内部控制和非财务报告内部控制[题号Qhx005410]A、对B、错您的回答A正确答案A
4、内部控制评价组应当根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行初步认定,并按其影响程度分为设计缺陷和运行缺陷[题号Qhx005412]A、对B、错您的回答B正确答案B题目解析按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
5、重要缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标[题号Qhx005417]A、对B、错您的回答B正确答案B题目解析解析重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标
1、内部控制评价工作应当形成工作底稿[题号Qhx005415]A、对B、错您的回答A正确答案A
2、企业可以委托中介机构实施内部控制评价[题号Qhx005416]A、对B、错您的回答A正确答案A
5、日常所说的控制缺陷分为设计缺陷和标准缺陷[题号Qhx005411]A、对B、错您的回答B正确答案B题目解析控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷(执行缺陷)
4、内部控制评价,是指公司董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成结论、出具评价报告的过程[题号Qhx005413]A、对B、错您的回答A正确答案A单选题
1、日常所说内部控制评价的责任人是指()[题号Qhx005422]A、总经理B、董事长C、董事会与类似权力机构D、内部审计部长您的回答C正确答案C题目解析根据《企业内部控制评价指引》第二条,本指引所称内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、行程评价结论、出具评价报告的过程
4、财务报告内部控制目标除了保证资产安全性以外,另外一个控制目标是()[题号Qhx005419]A、促进发展战略B、财务报告的信息真实准确C、提高经营效率和效果D、使预算更加准确您的回答B正确答案B题目解析企业财务报告内部控制的主要目标是保证资产安全及财务报告信息的真实准确
1、企业财务报告内部控制评价的目的是为了评价其()[题号Qhx005418]A、完整性B、有效性C、正确性D、持续性您的回答B正确答案B题目解析企业财务报告内部控制评价的目的是有效性,包括设计有效性和运行有效性
2、当审计师发现一项或以上的重大缺陷时,应当出具()的内部控制审计报告[题号Qhx005420]A、保留意见B、待说明段的无保留C、拒绝表示意见D、否定意见您的回答D正确答案D题目解析根据准则规定,当发现重大缺陷时应当出具否定意见的内部控制审计报告
3、当确定风险性质时,中度风险是指()的风险事项[题号Qhx005421]A、预计影响程度“大于微小”B、预计影响程度“微小”C、预计影响程度较大D、预计影响程度非常大您的回答A正确答案A题目解析当确定风险性质时,中度风险是指那些当预计影响程度“大于微小”的风险事项
4、企业内部控制评价要遵循的目标包括重要性原则、客观性原则和()[题号Qhx005423]A、系统性B、有效性C、全面性D、连续性您的回答C正确答案C题目解析根据《企业内部控制评价指引》第三条,企业实时内部控制评价至少应当遵循下列原则全面性原则、重要性原则和客观性原则
5、企业可以授权()负责内部控制评价的具体组织实施工作[题号Qhx005424]A、内部审计部门或专门机构B、内部控制部门C、财务部门D、生产部门您的回答A正确答案A题目解析根据《企业内部控制评价指引》第十二条,企业可以授权内部审计部门或专门机构负责内部控制评价的具体组织实施工作
4、重大缺陷,是指()[题号Qhx005426]A、多个重要的执行缺陷B、多个重要的运行缺陷C、影响程度大于“微小”的各种缺陷D、一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标您的回答D正确答案D题目解析见《企业内部控制评价指引》第十七条
5、重要信息应当及时传递给()、监事会和经理层[题号Qhx005427]A、股东大会或股东会B、独立董事C、董事会D、审计委员会您的回答C正确答案C题目解析根据《企业内部控制基本规范》第四十条,重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层
3、为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所,不得同时()[题号Qhx005425]A、为其提供会计或税务服务B、为其提供财务报表审计服务C、为其提供商务支持服务D、为其提供内部控制评价服务您的回答D正确答案D题目解析根据《企业内部控制评价指引》第十四条,为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制评价服务多选题
1、企业应当通过编制内部管理手册,使全体员工掌握()[题号Qhx005436] 查看答案A、内部机构设置B、岗位职责C、业务流程D、薪酬待遇E、内部报告您的回答ABC正确答案ABC题目解析根据《企业内部控制基本规范》第十四条,企业应当通过编制内部管理手册,使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况,明确权责分配,正确行使职权
2、企业实施内部控制评价至少应当遵循的原则包括()[题号Qhx005432] 查看答案A、全面性B、系统性C、重要性D、客观性您的回答ACD正确答案ACD题目解析根据《企业内部控制评价指引》第三条,企业实时内部控制评价至少应当遵循下列原则全面性原则、重要性原则和客观性原则
3、从性质上看,控制缺陷可以分为()[题号Qhx005430] 查看答案A、重大缺陷B、重要缺陷C、人为缺陷D、系统缺陷E、一般缺陷您的回答ABE正确答案ABE题目解析从性质上看,控制缺陷可以分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
4、内部控制评估报告应当分别对()等要素进行设计[题号Qhx005435] 查看答案A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、内部监督您的回答ABCDE正确答案ABCDE题目解析根据《企业内部控制评价指引》第十一条,内部控制评价报告应当分别内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计
5、在确定风险类型时,至少应当考虑的因素包括()[题号Qhx005431] 查看答案A、影响程度B、影响范围C、发生概率D、影响管理层您的回答ABC正确答案ABC题目解析确定风险类型时,应当考虑其影响程度、影响范围和发生概率
1、财务报告内部控制评价应当遵循的原则是()[题号Qhx005429] 查看答案A、循序渐进B、自上而下C、自下而上D、重点突出E、风险导向您的回答BE正确答案BE题目解析内控评价工作应当遵循“自上而下、风险导向”的原则
4、企业组织开展内部环境评价,应当以()等应用指引为依据[题号Qhx005433] 查看答案A、组织架构B、风险评估C、人力资源政策D、社会责任E、企业文化F、发展战略您的回答ACDEF正确答案ACDEF题目解析根据《企业内部控制评价指引》第六条,企业组织开展内部环境评价,应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据
1、企业评价工作可以采用的工作方法,包括()[题号Qhx005434] 查看答案A、个别访谈B、调查问卷C、专题讨论D、穿行测试E、实地查验您的回答ABCDE正确答案ABCDE题目解析根据《企业内部控制评价指引》第十五条,内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试,综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法……
4、企业内部控制可分为以下哪些类型()[题号Qhx005428] 查看答案A、内部会计控制B、财务报告内部控制C、非财务报告内部控制D、内部管理控制您的回答BC正确答案BC题目解析根据应用指引的内容,企业内部控制分为企业财务报告内部控制和非财务报告内部控制
5、企业控制措施一般包括()[题号Qhx005437] 查看答案A、不相容职务分离B、盘点核对C、会计系统D、预算E、运行分析您的回答ACDE正确答案ACDE题目解析根据《企业内部控制基本规范》第二十八条,控制措施一般包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。