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财政学模拟试题
二一、混合选择题(下列各题选项中,至少有一项是正确的,请将正确答案填在答题之相应位置每小题2分,共20分)1.消费税中,下列( )采取从量定额征收 A.黄酒 B.白酒 C.啤酒 D.汽油 E.原油2.社会保障的内涵包括 A.社会保险 B.社会福利 c.社会救济 D.社会优抚 E.希望工程支出3.我国目前个人所得税采用税率 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.全额累进税率 E.固定税额4.契税是在房产因而发生产权转移时所征收的一种税 A.出租 B,买卖 C.典当 D.赠与 E.交换5.税收的特征包括 A.强制性 B.固定性 C.自愿性 D.无偿性 E.有偿性6.各国政府偿还国债的基本手段是 A.设立偿债基金 B.依靠财政盈余 C.通过预算列支 D.举借新债 E.黑字财政7.财政分配的主体是 A.国家 B.企业 C.财政部 D.银行 E.地方政府8.我国发行的三年期国债,一般称之为 A.短期国债 B.中期国债 C.长期国债汇票 D.近期国债 E.国库券9.在经济运行中发生总需求严重不足时,应采取 A.紧的财政政策与紧的货币政策B.松的财政政策与松的货币政策 C.紧的财政政策与松的货币政策D.紧的货币政策与松的财政政策 E.中性财政政策10.可以有效避免重复征税弊端的流转税税种是 A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.城市维护建设税 E.关税
二、判断并改错(正确的在题后括号内划“Y”,错误的划“N”,并改错,每小题2分,共20分) 1.社会福利是社会保障体系中最重要的一环 2.税负转嫁的基本条件是商品价格由市场决定自由浮动 3.我国现行的流转税主要由增值税、营业税、消费税组成 4.社会优抚是指政府对收入在贫困线以下的居民和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故而生活困难者提供资金与实物援助的一种社会保障制度 5.公共部门的成本效益分析的目标是要从长期的社会经济影响出发,对某项公共支出提出若干方案,对每一方案可能发生的一切成本社会总成本和收益社会总收益进行全面的测算与分析,比较各种方案的社会净收益的大小,进而确定项目的可行性,为公共部门实现对资源的最佳配置服务 6.以税收调节社会总供求的政策有两类相机抉择的税收政策和自动稳定的税收政策7.第三产业是实现财政收入的主要来源8.以德国、瑞士为代表的国家,实行“从摇篮到坟墓”的社会保障制度9.社会主义市场经济条件下,起资源配置主导作用的仍然是计划方式10.社会保障是一种市场化的再分配方式和社会机制
三、问答题(共40分)1.如何理解市场经济条件下的财政的经济均衡稳定职能(12分)2.试分析财政收入的价值构成及其影响(8分)3.财政赤字对宏观经济的影响如何?(8分)4.如何认识和调整我国目前的财政支出结构(12分)
四、分析题(共20分)材料1新华社主办的《经济参考报》2010年5月报道近年来,我国地区、城乡、行业、群体之间的收入差距有所加大,差距已超出基尼系数标志的“警戒线”,正逼近社会能供容忍的“红线”材料2目前,学界和社会各界普遍认同用白色、黑色、灰色、金色、血色5种颜色表示形形色色的收入概念,即“黑色收入”“灰色收入”“白色收入”“金色收入”“血色收入”材料32010年5月13日《华商报》转中华全国总工会集体合同部部长张建国日前接受中工网采访时表示我国劳动报酬占GDP的比重,在1983年达到
56.3%后持续下降,2005年为36.7%,连降22年数据显示1978—2005年,劳动报酬比重下降的同时,资本报酬占GDP的比重上升了20个百分点,有近
23.4%的职工表示5年未涨过工资材料42010年2月3日,胡锦涛总书记在谈到转变经济增长方式时将“加快调整国民收入分配结构”放在了首位4月27日,全国劳模和先进工作者表彰大会上称,应不断增加劳动者特别是一线劳动者劳动报酬,要在经济发展的基础上不断提高广大劳动群众的生活水平和质量,使他们不断向受到改革发展成果要让广大劳动群众实现体面劳动3月5日,温家宝总理在政府工作报告中强调“逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重,提高劳动报酬在初次分配中的比重”4月1日出版的《求是》杂志发表了温家宝《关于发展社会事业和改善民生的几个问题》的文章,详细阐述了“提高城乡居民收入和改革分配制度”这一重要话题,指出要逐步形成中等收入者占多数的“橄榄型”分配格局,要通过合理的收入分配制度把社会财富这块“蛋糕”分好材料5陕西省等20个省份2010年上调最低工资上一次是2007年,此后两年,由于金融危机个别省份还下调了最低工资此次最低工资标准的上调,迈开了2010年收入分配改革的第一步2009年9月,国资委下发《关于进一步规范中央企业负责人薪酬管理的指导意见》,11月首先在冶金、电力、石油化工、航空等四个行业启动国有企业工资总额预算管理改革,核心是尽可能剔除垄断因素对工资收入水平的影响,“进一步清理整顿政府机关事业单位过多过滥的津贴补贴,整顿垄断行业过多过懒得的福利待遇、补充保险等”10年春,九三学社中央提交的《关于优化国民收入分配结构推动社会经济持续健康发展的建议》提案指出,2008年电力、石油、烟草等垄断行业职工平均收入以达到全国平均水平的5—10倍,应该将国有企业利润纳入财政预算问题
1.什么是基尼系数?材料所指“警戒线”具体指什么?
2.结合材料说明目前我国国民收入分配结构存在的问题及导致的后果
3.结合材料,试用财政收入分配职能分析你对此问题的认识财政学模拟试题二参考答案
一、混合选择题(下列各题选项中,至少有一项是正确的,请将正确答案填在答题之相应位置每小题2分,共20分) 1.ACD2.ABCD3.AC4.BDE 5.ABD 6.D 7.A 8.B 9.B 10.A
二、判断并改错(正确的在题后括号内划“Y”,错误的划“N”,并改错,每小题2分,共20分)1.N社会保险是社会保障体系中最重要的一环2.Y3.Y 4.N社会救济是指政府对收入在贫困线以下的居民和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故而生活困难者提供资金与实物援助的一种社会保障制度5.Y6.Y7.N 工业是实现财政收入的主要来源8.Y工业是实现财政收入的主要来源9.N社会主义市场经济条件下,起资源配置主导作用的是市场方式10.N社会保障是国家以稳定社会、提高国民基本生活质量为目的,为了保证社会成员的基本权利和基本福利,依照一定的法律和规定向全体社会成员提供的一种物质帮助和社会服务,是一种非市场化的再分配方式和社会机制
三、问答题(共40分)1.如何理解市场经济条件下的财政的经济均衡稳定职能 经济均衡稳定 1含义包括四个方面的内容,充分就业、物价稳定、国际收支平衡、适当的经济增长充分就业指的是有能力工作、愿意工作且又在寻找工作的人口的充分就业充分就业不等于百分之百地就业,是指可就业人口的就业率达到了由该国当时社会经济状况所能承受的最大比率物价水平的稳定也不意味着物价上涨率为零,是指物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内西方学者一般认为年物价上涨率在1--3%属正常;在3--5%属轻度通货膨胀;在5--10%属严重的通货膨胀;在10%以上属恶性的通货膨胀国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支进出口收支、劳务收支和无偿转移收支的大体平衡经济增长是指一个国家的产品和劳务的数量的增加,通常用国民生产总值或国内生产总值及其人均水平来衡量2内容调节社会供求总量以及结构的平衡当总需求超过总供给时,财政可以实行紧缩政策,减少支出和增加税收或两者并举,一旦出现总需求小于总供给的情况,财政可以实行适度放松政策,增加支出和减少税收或两者同时并举,由此扩大总需求发挥内在稳定器的作用,例如累进所得税和失业救济金制当经济发展比较好时,人们收入会增加,由于实行累进所得税制,收入越高所需交纳的税款也就越多,人们的可支配收入减少当经济处于衰退期时,失业增加,人们收人减少,国家增加失业救济金的发放,可以适当刺激消费2.试分析财政收入的价值构成及其影响社会产品的价值是由c.v、M三部分组成的,其中M是财政收入的主要来源,v是财政收入的补充,c中的个别部分构成财政收入1在社会总产品一定且v不变时,降低物化劳动消耗即c,是降低生产成本,增加M和增长财政收入的主要途径降低生产资料耗费,要根据生产资料的性质区别对待属于原材料、易燃易耗品等生产资料的耗费,应通过加强内部管理在保证产品质量前提下,力求节约,通过技术或生产工艺流程创新降低成本,增加企业纯收入和财政收人屑于固定资产耗费的补偿,应合理确定折旧率,提高设备利用率,减少每件产品中转移的折旧价值,降低单位产品成本从而增加·企业盈利和财政收入如果折旧率过高,就势必减少企业利润和财政收入;如果折旧率过低,此时财政收入的增长是以牺牲企业发展后劲,减慢企业设备更新改造步伐为代价的,因此财政收入增收是虚假的不真实的2在社会总产品一定且C不变时,v部分增大,M部分减少,相反v部分减少,M部分则增大因此,充分调动劳动者积极性,提高劳动生产率,对增加企业利润和财政收入有着重大意义3.财政赤字对宏观经济的影响如何?财政赤字对宏观经济的影响主要反映在两个方面,一是财政赤字的规模;二是财政赤字的弥补1财政赤字弥补方式与货币供给在信用经济条件下,财政赤字的弥补方式对货币供应量的影响最为直接,各种弥补方式产生的宏观效应也有所不同第一,动用历年财政结余来弥补财政赤字,只要数额相等,理论上不会引起中央银行基础货币量的增发;第二,财政部直接向中央银行透支或借款的方式来弥补财政赤字,在此方式下,透支额或借款额就是中央银行需要增加的基础货币量;第三,政府发行公债来弥补财政赤字,用此方式来弥补财政赤字的货币效应较为复杂,应分别具体分析2财政赤字与社会总需求财政赤字与扩大社会总需求有两种不同的效应一是在有效需求不足的条件下,政府运用财政赤字的手段,扩大政府支出,从而扩大总需求,可达到刺激经济增长的效应;二是在总需求与总供给均衡的条件下,财政赤字的弥补可能导致赤字货币化效应同时,政府在实施需求管理时,也可以运用财政赤字及相关财政政策对社会总需求的构成进行调节3财政赤字与“挤出效应”在萧条时期,政府运用财政赤字来增加公共支出是否会对非政府部门投资产出排挤,从而使总需求不产生变化,这还是一个有争议的问题4.如何认识和调整我国目前的财政支出结构判断一国财政支出结构是否合理,至少应从两个方面来分析一是该国所处的经济发展阶段以及在该阶段政府所追求的主要经济政策目标,二是财政支出各项目间的相对增长速度我国目前的财政支出结构不尽合理,具体而言第一,我国处于社会主义初级阶段,经济增长无疑是政府追求的主要经济政策目标,而从财政支出角度来看,实现可持续经济增长的主要财政政策工具是财政投资可是,十余年来,财政投资的规模虽然增加了,但所占比重在不断下降,这种趋势必将抑制经济的快速增长第二,在财政支出总额中,消费性支出的比重过大,而且增长速度大大超过生产性支出的增长速度优化财政支出结构的基本思路是一方面,按照社会公共需要的先后次序,合理界定财政支出范围;另一方面,根据当前的经济政策目标,在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系在调整财政支出结构过程中,在适当提高财政投资支出比重的同时,重点应放在控制消费支出的快速增长上而控制消费性支出过快增长的主要措施是在明确政府职能的前提下,精简机构,控制行政机关人员,削减消费性支出
四、分析题(共20分)
1.基尼系数19世纪意大利经济学家基尼提出的定量测定收入分配差异程度的指标,在0—1之间波动,0表示收入分配绝对平均,1表示收入分配绝对不平均联合国有关组织规定吉尼系数低于
0.2表示收入分配绝对平均;在
0.2-
0.3之间表示比较平均;
0.3-
0.4之间表示相对合理;
0.4-
0.5之间表示收入分配差距较大;
0.6以上表示收入分配差距悬殊基尼系数
0.4的国际警戒线在我国基本适用
2.收入分配差距拉大地区、城乡、行业、群体之间劳动收入/GDP比重下降结果社会矛盾加剧,贫富差距太大;劳资矛盾冲突严重,群体性事件增加;社会公平丧失,社会稳定隐患增多
3.财政收入分配职能收入公平分配1含义收入分配指对国民收入的分配,通过财政分配,可以将一定时期内社会创造的国民收入,在国家、企业、个人之间进行分割,形成合理公平的比例或份额收入分配的目标是实现公平分配,而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次经济公平是市场经济的内在要求,强调的是要素投入和要素收入相对称,它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内2内容划清市场分配与财政分配的界限和范围原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖,凡属于财政分配的范围,财政应尽其职合理确定企业的税收负担,加强税收调节一是通过增值税、消费税等调节各类商品的相对价格,从而调节各经济主体的要素分配;二是通过公平内外资企业所得税负担,合理调节企业的利润水平;三是通过个人所得税调节个人收入分配,通过遗产税、赠与税调节个人财产分布,缩减贫富两极差距;四是通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入等等通过财政支出,保障最低限度生活需要通过转移性支出,如社会保障支出支出、补贴等,使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。