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文本内容:
2010年度个人所得税预征管理办法年度结算意见
一、结算对象凡属于《关于个人投资企业预征股息红利所得个人所得税___》(锡地税函
[2009]33号)规定应实行预征管理的企业,不论年度内是否已实际进行预征管理或实际发生过股利分配,均应__结算
二、结算时间2010年度预征税款结算工作于2011年6月底前完成(前提是企业结算前都应已完成年度企业所得税汇算清缴)
三、纳税人报送资料
1、《个人投资企业个人所得税预征税款结算表》(一式二份)
2、2010年度企业所得税纳税申报表主表
3、企业年度财务报表、年度内企业股利分配相关资料
4、主管税务机关要求报送的其他资料
四、主管机关审核及后续管理
1、主管税务机关根据纳税人报送的财务报表、纳税申报表等资料对《结算表》内容进行审核,确认企业结算期实际应扣缴税款及实际应分配股利金额,并__税款补(退)流程
2、___应依据结算审核结果__并督促企业进行股利分配及账务处理(即完成相关会计分录并在财务核算系统中有所反映,下面附会计处理供参考),检查核实企业对个人投资者股利分配实际应缴纳税款是否已履行扣缴义务
3、做好《结算表》数据的税务管理系统录入工作(录入路径不变Q
3.0地方业务--个人所得税预征税款结算录入)附会计分录
1、个人所得税预征时借其他应收款——预征个人所得税贷银行存款
2、向股东分配利润时
①以年初的未分配利润发放现金股息红利的借利润分配——未分配利润(应付股利)贷应付股利
②支付应付股利时借应付股利贷其他应收款——预征个人所得税这里假设没有差额,有差额时再多退少补
①补差额时借利润分配——未分配利润(应付股利)贷应付股利支付应付股利时借应付股利贷现金
②退差额时借银行存款贷其他应收款——预征个人所得税2011年05月。