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2014年注册会计师考试指导大纲解读备考指导课件讲义模拟试题历年真题 第三十四条 无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字会计审核有关凭证 第三十五条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款账目,逐笔记载现金、银行款项支付账目应当日清月结,每日结算,账款相符 第六章 会计档案管理 第三十六条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档 第三十七条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管),由财务经理指定专人归档保存,归档前应加以装订 第三十八条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由财务经理指定专人保管,并分类填制目录 第三__条 会计档案不得携带外出,凡查阅、__、摘录会计档案,须经财务经理批准 第八章 附 则 第四十条
(一)财务负责人工作责任制度
(二)出纳作业处理准则
(三)会计核算基础工作规范
(四)借款及各项费用开支标准审批程序
(五)其他有待补充完善的财务管理制度 第四十一条 本规定由公司财务部负责解释 第四十二条 本规定自发布之日起生效试行 差旅费及其他报销程序制度 第一条 为进一步完善财务管理,严格执行财务制度,依据规范化管理实施大纲,特制定本标准及程序 第二条 借款及报销审批程序
(一)出差人员借款,必须先到财务部__借款凭证,写明出差时间、地点,借款金额原则按往返车费+(住宿费+生活补助)*预计出差天数计算借款金额,填写好该凭证后,先经部门经理同意,再由财务经理批准,最后经总经理审批后,方予借支,前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者,不得再借款
(二)凡职工借用公款者,在原借款未还清前,不得再借
(三)其他临时借款,如购置款、业务费、周转金等,审批程序同第二条第一款
(四)试用人员借支旅差费或临时借款,须由正式员工出具__书或签认__,方能__,若借款人未能偿还借款,__人应负有连带责任
(五)借款出差人员回公司后,三天内应按规定到财务部报账,报账后__部分金额或三天内不__报销手续的人员欠款,财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回
(六)报销审批时应具备的凭证请购审批单或费用报销单,原始__、物品明细表在所附凭单上,要由经办人签字,主管部门经理签字和财务经理签字 第三条 出差开支标准及报销审批
(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费,按下表规定执行(详见附表一)各部门负责人应严格控制外出人员,并考虑完成任务的期限,确定出差日期对因公外出人员均对号入座按标准__应报销费用如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题,则按标准的40%计发给个人;如不足标准住宿的,按节约额的50%计发给个人;如超标准住宿的,超支部分一律由个人自己负担
(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用具体对下列情况均以有关规定执行如下
1.乘坐火车,从晚上8时至次日晨7时之间,在车上过夜6小时以上的,或连续乘车时间超过12小时的,可购火车硬卧铺票和轮船三等舱
2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的,节省下的卧铺票费,发给个人,但为了计算方便,规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给
3.公司人员出差,事先经单位__批准就近回家省亲办事的,应凭车船票价按实支报,不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费
4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行,即按硬座票价的45%计发补助费
5.公司人员调动工作,核发差旅费以其调入地区执行标准计发调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外,其它开支参照有关规定执行
6.出差人员在出差地因病住院期间,按标准发给伙食补助费,不发交通费和住宿费住院超过一个月的停发伙食补助费
7.公司人员参加在外地召开的各类会议,除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明,可回公司按出差标准__伙食费补助;住宿费凭住宿处__按公司规定标准执行外,其余情况一概不领发有关费用
8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分,培训期间食宿费自理的,按相关职位标准的50%计发
(三)出差补助按出差起止时间(算头不算尾)每天只享有伙食补助,补助标准按附表发放
(四)出差市内短途交通费按附表中相应人均标准,凭__据实报销
(五)其他杂费如存包裹费、__费,杂项费用控制在人均每天10元内,凭单据报销
(六)车船票按出差规定的往返地点、里程,凭__核准报销
(七)因特殊情况出差需乘坐飞机,由公司总经理批准,连续三个月亏损部门人员出差,一律不准乘坐飞机
(八)根据出差人员事先理好的报销单据,先由会计对单据全面审核,同时按出差天数填上住勤补贴,然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后,方能报销
(九)出差人员不得以__费、传真费名义冲减超标准住宿费,__费和传真费必须在住宿__和账务清单中单列
(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负,不能报销
(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销,单独列在业务招待费中审批报销
(十二)同性别两人一起出差,只能住一间双人间,按一个人(职务较高者)住宿标准计算
(十三)出差人员在外住宿超过两天,如有特殊情况未住饭店(如住朋友、亲戚家),可以给予每人标准规定的未住宿补助
(十四)出差在外期间,一般不对外宴请和对外赠送礼品,如确有需要必须事先请示公司__
(十五)员工探亲交通费按国家规定办法执行 第四条 业务招待费标准及审批
(一)因业务需要开支招待费的,由部门经理填写招待费审批单,报总经理批准
(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式__,列明公司抬头,数字分明,先由经手人签名,注明用途,部门经理加签证实,再报财务经理审核,然后由总经理审批,方能付款报销
(三)超审批金额外的业务招待费,一般不予开支,如有特殊情况,须经总经理审核加签
(四)公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用,须经董事长批准并签字报销 第五条 福利费、医药费开支标准及审批
(一)实行医疗保险制度以后,职工本人医药费纳入社会统筹基金,工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决,不再另外承担因此而产生的医疗费
(二)公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金,由财务部统一集中管理,有关开支规定另行制定
(三)其他福利性开支,100元以下由财务部经理批准,超过100元的开支一律报公司总经理批准 第六条 其他费用开支标准及审批
(一)属生产经营性的各项费用,2000元以内的凭税务部门的正式__,先由经办人和部门经理签名后,报分管__、财务经理审核后,然后送总经理批准报销
(二)属非生产经营性的各项费用,5000元以内的按第六条第一款执行,超过5000元的报董事长批准 第七条 加班费的规定
1.本公司实行综合计算工时工作制
2.法定节日(元旦、春节、国庆节、劳动节)因工作需要加班,按下列公式计发加班费(本人月工资-浮动工资/
22.5×300%)×加班天数
3.法定假日以外平时因工作需要加班,按下列公式计发加班费(本人月工资-浮动工资/
22.5×200%)×加班天数
4.员工加班要从严控制,事前由部门经理报公司__批准加班只限于节假日值班和完成其他紧急任务等,但月累计不得超过48小时,超过48小时报总经理批准属工作职责要求,当日或当月没完成,自行加班的不计加班费
5.员工加班后,可以补休而不领加班费,但须__补休的登记手续
6.员工出差期间,如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费
7.加班费经行政部审核后,由财务部发放 第八条 特殊津贴及补贴由主管部门提出意见,报总经理办公会研究决定 第九条 如经费开支审批人出差在外,则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案,指定代理人可在期间行使相应的审批权力 第十条 本规定解释权在公司财务部 项目位置乘搭交通工具范围住宿费标准(凭据报销)每人每天注明伙食费市内交通费
一、董事长、正副总经理飞机、火车硬卧、海轮船二等舱(内河船不分等),其它交通工具元以内元元以内
二、部门经理火车硬卧、海轮船三等舱(内河船不分等),其它交通工具元以内元元以内特殊情况乘飞机须总经理批准后有效
三、销售及其它人员火车硬卧、海轮船四等舱(内河船不分等),其它交通工具元以内元元以内特殊情况乘飞机须总经理批准后有效。