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文本内容:
第一部分预算业务控制
1、预算控制范围及控制目标
(一)业务范围**********区__**********预算是指**********内各科室按照行使行政职能的需要并依据国家有关政策规定而编制,经综合计算、全面平衡、审核汇总后,报**********区财政局按法定程序审核、批准的涵盖本**********各项经济活动及资金收支的综合计划预算由收入预算、支出预算组成收入预算指财政拨款收入;支出预算包括基本支出和项目支出,基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出,项目支出包括法律顾问费、可视__租赁费和其他支出
(二)控制目标进一步建立健全**********区__**********的预算管理机制,促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设,有效提高资源的利用效率及管理服务水平
二、预算控制岗位设置及不相容岗位
(一)预算控制岗位设置
1、预算编制岗主要负责预算编制工作,包括布置预算申报工作、编制年度收入预算、年度支出预算等
2、预算审批岗对预算草案进行审批
3、预算执行岗各科室将预算作为预算期内全部业务活动的基本依据,每月按时根据月度预算编制次月资金收支计划
4、预算监督岗以**********整体预算为依据,对各科室的预算执行情况进行监督检查
(二)预算控制不相容岗位
1、预算编制与预算审批
2、预算审批与预算执行
3、预算编制与预算执行
4、预算编制与预算调整
5、预算执行与预算考核
6、预算执行与预算监督
三、预算控制业务流程、风险点及防控措施
(一)预算编审
1、流程描述(1财务室根据预算要求,部署各科室的编报工作(2各科室根据下一年度的实际情况,提出预算建议数,并提交申报基础数据等材料,报送财务室(3财务室对各科室提交的预算建议数及申报材料进行预审,汇总形成单位预算建议数(4**********主要__和财务分管__对单位预算建议数进行审批,确保无误后上报**********区财政局
2、风险点
3、风险类别风险点风险等级责任主体制度流程风险
1、预算编制未依据以前年度各科室收支的实际情况,真实反映本年度全部业务收支计划重大财务室
2、为了足额甚至超额获取财政资金而虚增预算重大财务室
3、对于专业性较强的重大项目,存在预算编审过程中进行专业性事前立项评审重大财务室
4、预算编制不科学,预算编制粗糙,不符合工作实际重大财务室外部风险
1、预算编制信息存在__、谎报等现象重大财务室
2、未及时报送预算一般财务室
3、主要防控措施
(1)加强对预算编制的指导,不断提高预算编制质量,并督促各科室按时报送预算
(2)建立和完善项目评审制,对于建设工程、大型修缮等专业性较强的重大事项,需先进行项目评审
(3)召开预算编制会议,全面把握预算编制政策,细化预算编制流程
(4)建立预算编制、预算执行等沟通协调机制,加强预算合理性和合规性审核
(5)收入预算编制,应考虑维持**********正常运转和发展的基本需要,要注重预算编制的科学性,并制定预算编制职责
4、流程图预算编制各科室财务室财务分管__**********主要__**********区财政局否否否否预算审核是通过报送
(二)预算批复
1、流程描述
(1)预算预下达环节
①财务室根据**********区财政局下达的预算控制数,结合各科室实际情况,编制预下达方案
②**********主要__和财务分管__对拟定的预下达方案进行审批,审批通过后,上报**********区财政局**********区财政局对预拨结果进行预下达方案审批,批准后下达财务室
④财务室收到经**********区财政局批准的预下达方案后,将预算下达各科室,作为正式年度预算批复前的预算执行依据
⑤在正式预算批复下达前,各科室依据预下达方案进行资金使用计划的编制,进入预算执行阶段
(2)预算批复环节
①财务室根据**********区财政局下达的预算批复控制数,分解、细化预算控制数,形成各科室控制数,上报**********主要__和财务分管__审批
②**********主要__和财务分管__对拟定的控制数分解方案进行审批各科室在预算控制数范围内,进行细化整理,形成本科室预算草案
④财务室收到各科室的预算草案后,进行综合平衡,形成本单位预算草案,报**********主要__和财务分管__审批
⑤**********主要__和财务分管__审批汇总的本单位预算草案
⑥财务室根据审批后的本单位预算草案,进一步细化批复至各科室,同时将预算执行的规则一并下达
⑦各科室依据下达的正式预算批复,进行资金使用计划的编报,进入预算执行环节
(3)预算追加调整环节
①各科室在预算执行过程中遇到特殊紧急情况,预算不足时,按照规定的预算追加调整程序,由本科室向**********主要__提出预算追加调整申请
②财务分管__收到经**********主要__审批的预算追加调整申请后,对预算追加调整申请进行金额审批
③预算追加调整申请经**********主要__和财务分管__批准后,动用**********区财政局批复的预算准备金,如需上报**********区财政局追加,按规定上报审批
④财务室收到预算追加调整申请的批复后,依据批复__相应预算追__作,同时将批复下达至各科室
⑤各科室收到财务室下达的预算追加调整批复后,依据批复组织实施相应的预算执行工作
2、风险点分险类别风险点风险等级责任主体(具体各科室)制度流程风险
1、未设置专人专岗对内部预算批复进行管理重大**********__
2、内部预算批复没有将以前年度的业务支出金额和本年度的业务工作计划作为依据重大财务室
3、财务室未对**********(下属单位)业务计划进行评审重大财务室
4、财务室未按照支出事项性质和重要性不同对预算资金进行指标分解,即未建立科学合理的预算执行规则重大财务室
5、财务室未对预算指标调整进行审核重大财务室
6、实际支出超过预算批复指标额度后未建立预算指标追加机制重大财务室
7、缺乏相关制度流程,如预算支出定额标准、资产配置标准、项目设置条件、基础资料数据库等重大财务室
8、未有效审核预算编制的完整性重大财务室
9、未有效审核收入预算的合理性重大财务室
10、未组织开展和有效审核人员编制和实有情况、资产占有和使用情况等基础资料的真实性重大财务室
11、未按照项目设置条件审核新增项目重大财务室
12、项目之间存在交叉重复重大财务室
13、未按要求督促**********设置绩效目标或审核绩效目标,致使绩效目标不完整、指向不明确、指标不量化,与预算不匹配重大财务室
14、未使用或未准确使用预算支出标准重大财务室
15、未有效审核采购预算,未有效衔接**********预算和资产配置预算一般财务室
16、未按规定开展预算项目评审或审核,评审或审核结果不真实、不公正重大财务室
17、未按规定提供日常监管或专项检查结果一般财务室
18、跨年度项目预算没有按照项目进度分年安排一般财务室
19、未将预算安排与决算、绩效评价、执行进度等有机结合重大财务室
20、未优先保障重点支出需要,未严格控制重点建设项目和一般性支出重大财务室
21、未能及时审核提出预算建议数一般财务室廉政风险
1、发现**********作假时故意__,谋取不当利益重大相关人员
2、对各别**********、项目等违规予以政策倾斜,谋取不当利益重大相关人员
3、受人为因素的影响,致使出具的审核意见不真实,谋取不当利益重大相关人员
4、违规调高重大项目预算评审金额,谋取不当利益重大相关人员外部风险
1、**********提供虚假材料重大财务室
2、**********未按要求提供解释材料一般财务室
3、主要防控措施1财务室下发年度预算审核具体要求,进一步明确财政约束和审核要点2财务室按上述提示的风险点,对各科室上报的预算申请数开展审核工作当发现制度流程存在缺陷时,应完善制度流程;当发现基础资料不真实、不合理时,督促各科室重新上报相关数据或补充提供说明材料;当发现其他问题时,做相应调整
(3)相关科室采购人员负责审核本**********资产基础资料和资产配置预算,审核后报财务室
4、流程图
(1)预算预下达环节预算控制数下达各科室会计财务分管__**********主要__**********区财政局年初预下达通过不通过通过通过预算执行
(2)预算批复环节财政控制数下达各科室会计财务分管__**********主要__**********区财政局内部控制数下达不通过通过内部细化调整年度预算批复通过预算执行
(3)预算追加调整环节预算追加调整申请各科室财务室财务分管__**********主要__**********区财政局不通过不通过不通过不通过预算追加调审表通过通过通过否是通过预算追加调整批复预算执行
(三)预算执行
1、流程描述
(1)已经明确的预算支出事项,由各科室直接进入预算执行及借款报销环节,其余需要进入预算执行申请环节
(2)各科室负责人对业务可行性进行审核
(3)**********主要__及财务分管__对预算合规性进行审批
(4)其中按规定需要履行__集中采购程序的,进入相关采购流程
(5)完成**********内部预算执行审批程序后,依据预算批复和相关经费支出规则,进入资金支付流程
2、主要风险点风险类别风险点风险等级责任主体(具体各科室)制度流程风险
1、没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出重大预算执行各科室
2、没有进行预算执行分析,没有建立有效沟通机制,可能导致预算执行进度偏快或偏慢重大预算执行各科室
3、预算执行环节中是否保持**********财务核算和业务工作的一致性一般预算执行各科室、财务室
4、没有建立财务核算工作对预算批复和执行工作的信息反馈与验证机制一般预算执行各科室、财务室
5、预算指标发生变更未及时通知国库部门重大财务室
6、不按项目实施进度申请用款计划一般预算执行各科室
3、主要防控措施
(1)各科室申请支出事项必须有预算指标,再履行预算支出审批手续
(2)无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整手续
(3)财务室应明确本**********内部预算追加调整程序
(4)建立预算分析机制,召开预算执行分析会议,定期公布预算执行情况,并研究存在的问题,提出改进措施
(5)必须在明确的预算指标下提出执行申请,凡是预算批复时确定为一事一议方式的,在未经指标申请和审批前,不能提出执行申请执行申请受预算指标当前可用额度控制,不能超出可用额度申请
(6)执行申请提出后,按规定的审批权限进行审核签字财务室应根据各科室的情况、不同类型业务分类设定多层级的预算指标申请审批权限
4、流程图
5、预算执行申请审批各科室科室负责人财务室财务分管__**********主要__否是不通过通过不通过不通过预算执行通过否是
(四)决算与考评管理
1、流程描述
(1)会计对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备
(2)各科室对本年度预算执行情况进行统计,形成相关报告
(3)财务分管__进行审批
(4)公布预算绩效考评结果
(5)财务室根据结果制定下年度预算编制基础,根据预算决算情况分析进行预算绩效考评
2、主要风险点风险类别风险点风险等级责任主体(具体各科室)制度流程风险
1、决算与预算存在脱节、口径不一,难以及时反映预算执行情况,导致预算管理的效率低下重大财务室
2、预算绩效管理机制不完善,可能导致绩效目标脱离实际重大财务室
3、绩效监控不到位,绩效方法不科学,评价结果流于形式重大财务室
3、主要防控措施
(1)财务室按照**********区财政局的要求,按时、按格式、按要求进行决算编制
(2)决算报表内容完整,数据准确,并进行签字确认
(3)加强决算数据分析,收集数据资料,分析预决算差异原因,撰写预算结果报告
(4)将分析报告反馈到各科室,查找问题,制定整改措施
(5)建立绩效管理制度预算绩效目标的设定要经过调查研究和科学论证,目标指向明确,细化量化,符合客观实际评价标准和评价方法科学合理、客观公正,要形成评价报告;评价结果要及时反馈并进行一定范围的公开,作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据
4、流程图决算预算管理岗财务室财务分管__**********主要__主任**********会预算绩效考评
4、预算控制相关制度********************区人民__**********预算管理制度第一章总则第一条为进一步建立健全预算编制和执行机制,促进本**********预算管理的制度化、规范化和科学化建设,有效提高预算运行质量,根据《中华人民___预算法》等规定,根据本**********预算实际,制订本制度第二条预算是指本**********各科室依据有关政策规定及其行使职能的需要,由各科室编制、会计汇总、经相关__审批后提交批准的涵盖申报科室各项收支的综合计划第三条本**********预算管理必须遵循以下原则
(一)公共性原则预算要充分体现公共财政要求,不断优化支出结构,确保财政性资金向满足社会公共需要方面转移
(二)综合性原则预算是覆盖本**********所有资源的完整预算,囊括各科室的收入和支出财务室要坚持财政预算内外财力综合平衡,统筹安排预算内、外各项收支计划
(三)真实性原则预算应根据各科室履行的职责、结合本**********发展目标和现有资源的配置情况进行编制,各项收支要符合客观实际,要有真实可靠的预算依据,不得隐瞒与虚列收支内容
(四)绩效性原则各科室预算的编制以**********中心工作为目标,追求投入成本与效益产出的性价比,各项支出的安排要坚持科学、合理、必需原则,着力提高资金使用的社会效益和经济效益第四条编制和执行预算的责任主体是本**********各科室,其职责是保证预算编制及执行的完整性和合理性财务室是主管预算编制的职能科室,职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及组织预算执行第二章预算编制第五条本**********预算编制的内容主要包括一般收入预算、一般支出预算、__集中采购预算
(一)一般收入预算包括公共预算财政拨款收入
(二)一般支出预算包括基本支出和项目支出基本支出主要指本**********发生的工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出;项目支出主要指各科室修缮、法律__等支出,包括法律顾问费、可视__租赁费和其他支出
(三)__集中采购预算财务室根据上级单位当年下发的文件,在一般支出预算和其它单列预算基础上,将其中涉及货物、工程和服务的各类采购项目按照__集中采购预算编制要求进行细化集中采购预算在时间上与其它支出预算同步编制第六条预算编制的方法预算依托财政业务处理系统,按照收支分类科目,自下而上编制
(一)收入预算的编制以上年收入实际情况为依据,在此基础上剔除非正常的一次性收入因素,充分考虑政策性、管理性增减因素和收入变化趋势,由此核定本预算年度的收入计划
(二)支出预算根据本**********发展规划、年度工作目标和重点,以及上年预算安排执行情况编制
1、基本支出预算本**********预算优先保障基本支出的合理需要,保证机构的正常运转基本支出预算主要为人员经费和公用经费支出,人员经费由人事处按相关规定管理,公用经费支出实行分类分档办法财务室根据各科室日常工作任务的需要,结合社会物价水平和财力可能,对各项基本支出项目制定相应的指标额度定额标准的执行期限与预算年度一致,在年度预算执行中不作调整,当年影响预算执行的因素,在确定下一预算年度定额标准时再作相应调整(除特殊情况外)基本支出预算在**********区财政局规定的时间内由财务室统一编制
2、项目支出预算项目支出是各科室修缮、法律__等发生的支出项目支出预算将支出内容分解细化到每一个最具体的可执行项目,明确具体用途,单项预算达到一定规模的项目,应编制项目明细说明书对于列入绩效评价范围的财政性资金项目,用款科室编制项目绩效预算,进行前期论证,其内容包括涉及项目立项的有关政策依据、项目具体内容、实施方式、项目概算、资金使用计划以及项目实施的目标效果项目绩效预算是项目实施和评价的依据第七条**********预算编制的程序为体现预算编制过程的公开透明,保证预算信息在本**********内部的充分沟通,预算实行“二上二下”的预算编制程序
(一)“一上”各科室根据预算编制要求,编制和提出本科室的年度收支预算建议计划
1、财务室提早部署下年度预算编制工作,使各科室明确预算编制的指导思想、原则和具体要求;
2、各科室完成预算信息和数据的采录、编制、汇总和审核工作,提交财务室审核;
3、财务室在规定时间内完成初审和论证
(二)“一下”财务室根据预算审核和财力平衡情况,下达预算控制数
1、财务室完成预算年度财力的测算工作;
2、财务室确定预算年度支出绩效评价项目,并组织前期论证;
3、根据确定的投入方向和重点,结合预算年度财力状况,完成对各科室“一上”建议数的审核平衡工作,并将预算控制数下达至各科室
(三)“二上”各科室根据下达的预算控制指标,修正预算并上报财务室
1、各科室对财务室下达的预算控制数进行确认,或对项目支出内容进行适当修正;
2、经财务分管__同意后,各科室在规定时间内向财务室提出调整申请,同时报送本科室的预算编制说明;
3、预算修正原则上不得突破“一下”控制数
(四)“二下”财务室将经财务分管__批准的年度预算批复到各科室
1、财务室完成对预算科室“二上”收支计划的核准和综合平衡工作;
2、财务室按程序将预算草案分别报送财务分管__审定;
3、财务室在财务分管__批准预算之日起一周内,将预算(包括集中采购预算)批复到各科室第三章预算执行第八条财务室根据**********区财政局批准的预算和用款计划,认真予以落实第九条财政资金的支付方式包括直接支付和授权支付严格限制各科室的授权支付范围和金额,凡__集中采购项目、以及限额以上的其他各类项目支出和往来款项,均按**********区财政规定实行财政直接支付方式同时,推行公务卡消费制度,通过公务卡消费方式实现各科室定额公用经费的结算支付第十条对于年度预算安排的重大支出项目,实行绩效评价制度绩效评价的考评工作由本**********委托具有相应资质的社会中介机构负责,通过定量和定性相结合的方式开展实施第十一条预算一经财务室主任审核通过,即具有制度约束效力,各科室严格按照批准的年度预算指标执行,加强预算执行的严肃性,不得随意调整支出用途和改变用款方向
(一)在年度预算执行过程中,因项目发生变更、撤销、终止,或国家政策调整等特殊因素引起预算调整,按照有关规定,重新申请立项或由财务室调减支出预算
(二)非因特殊情况,各科室在预算执行期间,原则上不得提出追加支出申请以下情况除外
1、涉及本单位重大活动或项目;
2、**********区专项补贴要求配套;
3、其他不可预计的突发因素
(三)财务室在__追加支出的审批中,必须严格审批程序,对于预算金额达到一定规模、有较大影响,或专业性和技术性较强,以及预算追加数额不易确定的项目,应当组织实施预算追加听证,吸纳各方意见,为预算决策提供依据
(四)各科室申请预算外支出项目追加,审批的条件、程序与预算内相同
(五)年度支出预算追加批准后,对属于__集中采购的项目,有关科室依据追加通知书、及时调整集中采购预算,并纳入__集中采购管理程序第四章**********决算第十二条财务室在预算年度终了后,及时编报决算(预算执行情况报表和说明书两部分)第十三条财务室在正式编制决算草案以前,做好以下准备工作
(一)对照年度预算,检查各项预算指标完成情况;
(二)清理各项收支,询问清楚资产盘盈盘亏情况;
(三)与各科室对账,确保无误;
(四)审查各项开支标准,考核预算执行情况第十四条财务室按**********区财政局规定的格式要求编写决算说明书,决算说明应准确、清晰,其基本内容如下
(一)**********基本概况包括本**********的工作职能、范围
(二)预算收支完成情况包括对收入完成情况和支出执行情况的分析,要与年度预算和上年实绩进行对比,具体分析收入的增减变化原因,影响收入的重要因素同时,要分析支出的动态变化情况,特别是要加强对专项经费使用情况的绩效分析对未完成项目和变动较大数据要有合理说明
(三)对本**********的预算执行结果进行自评,针对预算执行过程中存在的问题,提出加强管理的措施和建议第十五条主任**********会应加强对决算报告的审核,审核的内容主要是
(一)决算编制范围是否存在漏报、重报现象
(二)决算编制内容是否正确、完整,相关数据是否与统计报表数据一致
(三)决算编制方法是否符合有关制度的规定,预算执行是否符合预算管理的要求
(四)决算的编制是否连续、一致,是否存在前后年度数据不衔接、相关数据与财务室年终对账数据不符的情况
(五)决算说明是否准确、清晰,对当年未完成项目是否作出合理说明,对变动较大的数据是否讲清原因第十六条各科室对本**********决算草案的真实性负责第十七条财务室负责编制本**********的年度决算第五章预算监督第十八条科室负责人和相关责任人员对各科室预算相关事项执行行为的真实性、规范性、合法性承担相关责任第__条财务室加强对各科室预算编制及执行的管理监督,建立健全预算编制审核制度,强化对项目资金使用效益的监督检查,以财政信息化建设为抓手,强化预算监管技术手段,对项目论证不充分、管理不到位、绩效不明显的科室,在安排以后年度项目支出预算时,应从严、从紧掌握第六章附则第__条本制度由本**********内控实施组负责解释第__一条本制度自公布之日起施行落实预算编报工作预算建议数提出预算编制要求部署预算编报规则开始单位预算建议数上报纸质版及电子版预算分类汇总审核审核审定结束下达预算控制数开始下达预算控制数年初预下达年初预下达审核审批审批审批结束预算执行流程下达控制数开始控制数分解细化审批审批调整细化形成预算草案预算批复归口分解审批审批单位年度预算下达结束预算执行预算追加调整申请预算追加调整申请开始审核审定审批是否需财政审批审批追加、调整预算追加预算指标匹配同意调整预算下达预算追加调整数预算执行环节结束开始是否需要申请执行提出执行申请结束填写预算执行申请单借款报销流程审核科室负责人审核审定审批结束资金支付管理是否采购采购管理流程决算编制数据准备开始结束制定下年度预算编制基础预算情况统计审核审核公布预算考评结果审核。