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文本内容:
物业管理行业账务处理及会计分录大全
一、所设相关会计科目
1、资产类科目库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收__应收账款预付账款其他应收款__待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等
2、负债类科目应付职工薪酬应付__应付账款短期借款__借款其他应付款预收账款应交税金其他应交款等
3、所有者权益类科目实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等
4、成本类科目无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目
5、损益类科目主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整等
二、相关账务处理(不限于且仅供参考)
1、存现借银行存款(明细科目为银行所在名称)贷库存现金
2、提现借库存现金贷银行存款
3、计入税金及附加借税金及附加贷应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加
4、养老金误收退税借银行存款贷应付职工薪酬—养老保险基金
5、代付上月员工通话费借其他应收款—员工—__费贷银行存款
6、代收__公司电费(预收一年,每月分摊)借银行存款贷预收账款—基站电费
7、__公司电费计入借预收账款—电费贷管理费用—电费
8、转存单位定期存款一份借其他货币资金—定期存款贷银行存款
9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税 借应交税费——未交增值税 贷银行存款
10、付上月份__费借管理费用—__费应交税费—应交增值税(进项税额)贷银行存款
11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、__、消防、生活用水等)借管理费用—水费(办公……)应交税费—应交增值税(进项税额)预收账款—业主二次供水(生活用水)贷银行存款
12、付上月中旬及本月中旬电费借管理费用—电费应交税费—应交增值税(进项税额)预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷银行存款
13、收__线路改造劳务费借库存现金贷其他业务收入—维修收入
14、付万用表检测费用及购润滑油借管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷库存现金
15、购书刊、洗发水(发放员工)借应付职工薪酬—工会经费、职教费贷库存现金
16、收__水电费借库存现金贷其他应收款—__—电费/水费
17、发放上月___工工资借应付职工薪酬-工资等贷库存现金
18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付)借其他应收款—总公司—房开公司(代付搬运工工资)贷库存现金
19、购军靴、环卫服装借其他应收款—员工—服装费贷库存现金
20、支付上月垃圾装车费借其他业务支出—装修垃圾清运费应交税费—应交增值税(进项税额)贷现金/银行存款
21、付维修电机费及__灯光等费用借管理费用—维修费低值易耗品—维修用具应交税费—应交增值税(进项税额)贷现金
22、购置保洁、维修用配件借低值易耗品—保洁用具—维修用具应交税费—应交增值税(进项税额)贷库存现金
23、收员工上月手机通话费借库存现金贷其他应收款—员工—__费
24、收__管理押金借库存现金贷其他应付款—__押金
25、退业主装修保证金借其他应付款—业主—装修保证金贷库存现金
26、中队活动开支借应付职工薪酬—工会经费贷库存现金
27、付马匹治疗费及购马饲料款(还有马?高大上哈!应该是狗吧!)借管理费用—治安费贷库存现金
28、付购菜款柴油大米及食油款借应付职工薪酬-福利费—伙食费贷库存现金
29、收物管费等借库存现金/银行存款贷预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金
30、代房开公司代购垃圾袋借其他应收款—房开公司名称贷库存现金
31、罚款收入借库存现金贷营业外收入—赔款
32、食堂购洗洁精及饭盒等借低值易耗品—厨房用品贷库存现金
33、食堂购液化气及煤气罐一只借应付职工薪酬-福利费低值易耗品—煤气罐贷库存现金
34、购__办公用品、报销车费等借管理费用—办公费—差旅费贷库存现金
35、付生活垃圾费、保洁等借管理费用—保洁费(排污费、垃圾处置费等)贷库存现金
36、领用低值易耗品借管理费用—低值易耗品摊销贷低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具
37、__电费计入借其他应收款—__——电费贷管理费用—电费
38、开办费用的摊销借管理费用—开办费摊销贷__待摊费用—开办费
39、计提折旧借管理费用—折旧费贷累计折旧
40、计提本月工资借管理费用—工资贷应付职工薪酬-工资
41、计提各项经费借管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费
42、空置房应收物管费借其他应收款—房开公司贷主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)
43、结转本月收入借预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—__—物管费—__—租金贷主营业务收入其他业务收入
44、结转开工装修垃圾费借预收账款—业主—垃圾清运费贷其他业务收入—垃圾清运费
45、
(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借应交税费——应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税) 贷应交税费——未交增值税
(2)计提本月税金及附加借税金及附加贷应交税费—城建税—教育费附加等
46、计提本月养老保险、医疗等五险一金借管理费用—养老金贷应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金
47、结转益类账户借主营业务收入其他业务收入营业外收入贷本年利润
48、结转损类账户借本年利润贷管理费用其他业务支出税金及附加关于代收的水电费的会计分录建议支付给自来水公司或供电局时借其他应收款贷银行存款向业主收回时借银行存款贷其他应收款其他业务收入应交税费-应交增值税-销项税额(应交税费-应交增值税-销项税额
1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额,按3%,根据国家税务总局公告2016年第54号;
2、如果物业公司是一般纳税人按照取得的电费__计算进项、开具给业主的电费__计算销项,根据国家税务总局公告2016年第36号)物业管理公司定期收取的物业管理费,收到时:借库存现金贷预收帐款当月结转收入借预收帐款贷主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额同时交纳税金借税金及附加贷应交税金-城建税-教育费附加结转成本实际发生时借主营业务成本-物业管理成本-小区货库存现金结转利润借本年利润贷主营业务成本税金及附加借主营业务收入贷本年利润借本年利润贷财务费用支出管理费用。