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文本内容:
中小学、幼儿园食堂简单记账办法
1、主要会计科目库存现金其它应收款—学校账库存材料其它应付款—学生生活费应付账款—****单位管理费用—人员工资管理费用—其它费用主营业务成本主营业务收入食堂结余(中小学幼儿园食堂不应以营利为目的)
2、主要账务处理办法
1、第一次记账收到学生交生活费_____0元,预留备用金5000-_____元,其它上交学校账户借库存现金5000其它应收款—学校账95000贷其它应付款—学生生活费_____0第二次收生活费及以后按实际收取的金额记账借其它应收款—学校账贷其它应付款—学生生活费
2、收到学校拨来现金(用于零星__的现金)5000元借库存现金5000贷其它应收款—学校账
50003、用现金__零星食堂材料菜等1000元借主营业务成本1000贷库存现金
10004、用现金__零星食堂用洗涤、劳保、用具等用品300元,借管理费用—其它费用300贷现金
3005、买大宗食堂原材料(米、面、油等由学校直接支付的暂未付款的,需入库存,多次使用的)张三米5000元借库存材料5000贷应付账款—张三
50006、由学校账直接支付大宗__货物张三5000元借应付账款—张三5000贷其它应收款—学校账
50007、月底查库存后,根据是原材料还是管理费用记账借主营业务成本(管理费用)贷库存材料
8、月底与学生结算借其它应付款—学生生活费贷主营业务收入
9、用现金付食堂人员工资_____元借管理费用—人员工资_____贷现金_____
10、食堂结余中小学幼儿园食堂不应以营利为目的,要合理控制成本,费用,管理费用中水电费要上交学校,冲学校水电支出食堂结余可月结,年结借主营业务收入,贷主营业务成本、管理费用,贷食堂结余其它如果有变质报废的食品或盘亏借主营业务成本贷库存材料如果发生退学生生活费借其它应付款—学生生活费贷现金时间仓促,有很多未考虑到的,以后补充,不当之处,批评指正还有什么情况,你随时问我。