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综合题1.南京华丽达公司2009年6月发生以下几项业务1销售商品~批,总售价72000元,款已收讫;该批商品成本为65000元;2预__款24000元,款存人银行,商品将在下月交付;3以银行存款预付下季度仓库租金10800元;4销售商品一批,总售价84000元,货物已发出,__已开具,销货合同约定货款将于下月结算;该批商品成本为70000元;5以银行存款支付本月水电费3000元;6以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元;7当年3月份已预付本年度第二季度的财产保险费6000元要求分别采用权责发生制和收付实现制计算6月份净损益2.某企业2009年3月份发生以下经济业务1销售产品40000元,款已收到存入银行2收到某单位归还上月所欠货款35000元,款存入银行3销售产品20000元,本月未收到货款4收到A单位预付货款25000元,款存入银行5预付第二季度财产保险费1200元6支付本季度借款利息共3200元(一月份1000元,二月份1050元)7用银行存款支付本月__费30000元要求分别采用权责发生制和收付实现制计算3月份的收入和费用3.N公司2009年8月份有关科目的期初余额、本期发生额和期末余额如下表所示期初余额本期发生额期末余额科目名称借方贷方借方贷方借方贷方库存现金720012004800银行存款9600075600原材料600002640048000应收账款10080096000固定资产2880027000120000实收资本180000216000资本公积480001200036000短期借款6000018000应付账款9600010200165600合计384000要求填列上表括号中相关金额4.某企业2009年11月份发生如下经济业务1从银行取得短期借款300000元存人存款账户;2从银行提取现金80000元3用现金发放工资72000元4以银行存款支付行政部门办公费2000元;5以转账支票支付前欠A公司材料采购款32000元;6以银行存款1000元支付__费;7计算分配公司本月职工工资,其中生产工人工资60000元,车间管理人员工资5000元,厂部管理人员工资7000元;8甲产品1000件完工人库,单位成本50元,结转完工产品成本;9以银行存款交纳应交税金2300元要求1根据上述资料编制会计分录2编制科目发生额试算平衡表科目发生额试算平衡表本期发生额会计科目借方贷方库存现金银行存款库存商品应付账款应付职工薪酬应交税费短期借款生产成本管理费用销售费用制造费用合计j5.根据下列会计分录写出经济业务内容及其金额1借银行存款_____00贷实收资本_____002借在途物资_____应交税费——应交增值税(进项税额)1700贷银行存款117003借生产成本5000制造费用1000管理费用2000贷应付职工薪酬80004借制造费用500管理费用700贷累计折旧12005借库存商品3600贷生产成本36006借财务费用400贷应付利息4007借销售费用200贷库存现金2008借银行存款11700贷应收账款117009借库存现金200管理费用2300贷其他应收款250010借主营业务收入500000其他业务收入20000营业外收入1000贷本年利润5210006.某企业为增值税一般纳税人,2009年3月发生如下材料采购业务12日,购人甲材料5000千克,单价1元,增值税税率为17%,材料未到,货款已开出转账支票支付23日,上述甲材料已运到并验收入库,按实际成本人账35日,购入乙材料3000千克,单价
1.2元,增值税税率17%,对方代垫运杂费200元,货款及运杂费通过银行支付,材料验收入库48日,向W企业购入甲材料5500千克,单价1元;购人乙材料4500千克,单价
1.2元,增值税税率17%,货款未付,材料未到512日,8日购入的甲、乙材料运到并验收入库,按实际成本人账613日,以银行存款支付8日购进甲、乙材料所欠的款项715日,购入乙材料8000千克,单价
1.2元;丙材料5000千克,单价2元,增值税税率17%,对方代垫运杂费390元,款已付,材料未到(运杂费按材料的重量比例分配)818日,用银行存款预付供货单位A企业购材料款5000元928日,向上述A企业购入甲材料5000千克,单价1元,增值税税率17%,对方代垫运杂费150元,上述款项扣除18日预付款5000元后,其余款项当即以银行存款支付,材料已验收入库1028日,收到15日购人的乙材料8000千克,丙材料5000千克,并已验收入库要求根据以上经济业务编制会计分录,并标明必要的明细科目7.某企业2009年10月在生产过程中发生如下经济业务’11日,以银行存款支付办公费500元,其中,第一车间180元,行政管理部门320元22日,生产A、B产品领用材料如下(单位元)产品甲材料乙材料AB8000540045003000合计13400750033日,第一车间领用丙材料1200元作一般耗用,行政管理部门办公领用丙材料300元45日,采购员王某预借差旅费500元,以现金付讫58日,发生坏账损失2000元68日,通过银行代发10800元工资715日,采购员王某出差归来报销差旅费485元,余款退回现金831日,以银行存款3300元支付本月水电费,其中,第一车间耗用2500元,行政管理部门耗用800元931日,结转本月职工工资,其用途如下生产A产品工人工资5500元生产B产品工人工资4500元第一车间管理人员工资1200元行政管理人员工资800元合计12000元1031日,汇总本月第一车间的制造费用,并按A、B产品的生产工人工资在A、B产品间分配11本月第一车间投产的A产品本月全部完工入库,投产的B产品本月600r/0完工人库要求根据以上经济业务编制会计分录,并标明必要的明细科目8.南方公司为增值税一般纳税企业,2009年11月份发生下列经济业务12日,销售给中原公司A产品200件,单位不含增值税售价400元;B产品150件,单位不含增值税售价450元增值税销项税额共计25075元款项已收到,存入银行25日,根据销货合同预收大发公司购货定金60000元,存入银行37日,以现金支付销售产品的运杂费500元49日,向大发公司发出A产品300件,单位不含增值税售价为400元增值税专用__上注明的货款为120000元,增值税销项税额为20400元扣除定金后,向购货方收取余款,已存入银行512日,出售一批不需用的原材料_____元,增值税税率17%,款项尚未收到613日,结转已售原材料的成本6500元714日,车间业务员王某出差,预借差旅费5000元,开出现金支票支付815日,以银行存款支付办公用品费500元916日,预提本月银行短期借款利息2000元1020日,用银行存款5000元支付税收滞纳金罚款支出1121日,车间业务员王某出差归来,报销差旅费4500元,交回现金500元1225日,结转本月销售A、B产品销售成本A产品单位成本为285元,B产品单位成本为270元1330日,计算应交城市维护建设税2500元1430日,企业收到违约金239元作为营业外收入1530日,将有关损益类发生额结转到“本年利润”1630日,按利润总额的25%计算并结转本月应交所得税(不考虑纳税调整问题)要求1根据上述经济业务编制相关会计分录;2根据资料,分别计算下列有关项目的金额(要求列出计算过程)营业利润=利润总额=所得税费用=净利润=9.中天公司为增值税一般纳税企业,2009年7月发生下列经济业务(假定发生的运费不考虑增值税扣除问题)12日,向东风公司同时购进甲乙两种材料甲材料3000千克,单价25元,计价款75000元,增值税为12750元;乙材料2000千克,单价40元,计价款80000元,增值税为13600元发生运杂费1500元,所有款项均以银行存款支付(运杂费按材料的重量比例分配)23日,上述购进甲乙两种材料全部已验收入库36日,以现金__厂部用办公用品500元47日,从证券市场购入D公司普通股股票1000股,每股买入价13元,共计13000元,其中含有交易费用400元该股票公司作为交易性金__产510日,仓库发出材料一批,用途及金额(单位元)如下甲材料乙材料合计生产A产品耗用3500035000生产B产品耗用2000020000车间一般耗用20002000厂部管理部门一般耗用1000100055000300058000612日,向银行借人半年期借款300000元,年利率6%,利息按月预提,按季结息,款项存入银行715日销售A产品400件,每件__200元,价款共80000元,增值税13600元,收到一张三个月期的商业承兑汇票816日,厂部管理人员王群预借差旅费800元,以现金支付922日,王群报销差旅费1000元,不足款项以现金补付1028日,将7日购人的D公司股票全部出售,售价为每股11元,扣除交易费用后,实际收到款项10700元1130日,出售一台不需要用的设备,原价56000元,已提折旧32000元开具的增值税专用__注明售价25000元,增值税额为4250元,款项已收存银行以存款支付清理费用1400元,设备已清理完毕1231日结转本月份职工工资生产A产品工人工资200000元生产B产品工人工资150000元车间管理人员工资50000元厂部管理人员工资30000元合计430000元1331日,计提本月份固定资产折旧30000元,其中车间用固定资产25000元,厂部管理部用5000元1431日,将本月发生的制造费用转入“生产成本”,并按照生产工人工资比例在A、B两种产品之间分配1531日,本月A产品全部完工,B产品全部没有完工,结转完工A产品2000件的成本1631日,结转本月已售A产品的销售成本1731日,计提本月短期借款的利息费用
(18)31日,以银行存款支付产品__费12000元
(19)31日,计提本月坏账准备1500元
(20)31日,以银行存款购入不需要__的生产设备一台,取得的增值税专用__注明买价34000元,增值税5780元,运杂费1200元,设备已交付使用要求编制上述经济业务的分录
10.A公司为增值税一般纳税人,销售单价均为不含增值税__,使用增值税率为17%,2009年7月发生下列经济业务;
(1)3日,销售A产品300件,销售单价200,款项已收存银行
(2)8日,销售B产品600件,销售单价500,款项尚未收到
(3)10日,以银行存款支付业务招待费3900元
(4)15日,用转账支票向希望工程捐款20000元
(5)31日,一次结转本月已销售产品的成本,A产品单位成本120元,B产品单位成本450元
(6)31日,计提本月短期借款利息1500元
(7)31日,收到罚款收入30000元,存入银行
(8)31日,计算本月应交城市维护建设税为2800元
(9)31日,将收入、费用类科目余额转入“本年利润”科目
(10)31日,按本月利润总额的25%计算应交所得税,并将所得税费用转入“本年利润”科目(假定无纳税调整项目)
(11)年终将本年实现的净利润转入“利润分配——未分配利润“科目
(12)公司按照董事会的决议,提取10%法定盈余公积
(13)公司按照董事会的决议,将净利润的40%分配给股东,但尚未支付
(14)将已分配的净利润转入“利润分配——未分配利润“科目要求根据上述业务编制会计分录;根据上述资料分别计算该公司本月的营业利润、利润总额和净利润
11.光明工厂2009年4月发生下列经济业务
(1)某工厂购入甲材料1000千克,每千克5元,计5000元,增值税额850元;乙材料2000千克,每千克4元,计8000元,增值税额1360元货款及税金开出三个月期的商业汇票支付,材料已验收入库,结转材料采购成本
(2)仓库发出材料,用于产品生产,资料如下A产品领用甲材料2000千克,计_____元乙材料3000千克,计12000元B产品领用甲材料500千克,计2500元乙材料1000千克,计4000元以银行存款支付办公用品费600元某职工出差预借旅费500元,以现金支付
(5)按月初固定资产原值计提本月份固定资产折旧4400元,其中生产车间负担3000元,企业管理部门负担1400元
(6)分转结转本月份职工工资_____0,其中A产品生产工人工资50000元B产品生产工人工资30000元车间管理人员工资5000元厂部管理人员工资15000元
(7)分配结转本月份制造费用16000元(按生产工人工资比例分配)
(8)收回某单位前欠货款500000,存入银行
(9)结转本月份完工入库产品成本,A产品2000元,B产品_____元
(10)本月销售A产品生产成本为_____元,每千克10元,增值税额17000元;B产品5000千克,每千克40元,增值税额34000元,货款及税款已收存银行
(11)本月销售A产品生产成本为75000元,B产品生产成本为180000元结转本月产品销售成本
(12)以银行存款支付__费5000元
(13)结转本月收入类和费用类科目的发生额
(14)根据本月实现利润总额按25%计算并结转本期所得税(假定无纳税调整事项)
(15)分别按税后利润的10%、40%提取盈余公积、向投资者分配利润
(16)从银行取得三年期__借款2000000元,存入银行
(17)接受投资者张三投入专利权一项,双方协议价500000元,张三获得企业5%的股权,当日企业股东权益总额为8000000元要求根据上述资料编制会计分录(要求列示计算过程及必要的明细科目)
12.某企业3月初甲材料结存500千克,单价为22元本月5日购入800千克,单价为21元;12日领用1000千克;18日购入1200千克,单价为20元;24日领用900千克请分别采用先进先出法、月末一次加权平均法和__加权平均法计算本月发出和结存甲材料的实际成本
13.某企业会计人员在结账前进行对账时,发现下列错帐;
(1)职工预借差旅费5000元,编制的会计分录为借管理费用5000贷库存现金5000
(2)计提管理用固定资产的折旧_____元,编制的会计分录为借管理费用1000贷累计折旧10003生产领用材料6000元,编制的会计分录为借生产成本60000贷原材料
(4)__办公用品500元,编制的会计分录为借管理费用贷库存现金但是登记账簿时,误将“管理费用”登记为50元要求指出上述错帐应采取何种更正方法;编制错帐更正的会计分录
14.甲公司在2009年6月末结账前进行队长时发现如下错帐;
(1)生产车间一般耗材2000元,在填制记账凭证时记入了“生产成本”科目,并以登记入账
(2)以银行存款支付__费21500,在填制记账凭证时将金额记作12500元,而且已登记入账
(3)用现金__厂部管理部门用办公用品560元,填制记账凭证时会计分录无错误,但在登记管理费用总账时,将560元误记为650元要求指名上述错账应采用何种更正方法;队上述错账进行具体更正
15.某企业2009年4月部分经济业务在核算中发生的错误如下(所有会计凭证均已登账);
(1)8日,以银行存款支付物资公司购材料款8700元,增值税1479元,材料尚未验收入库填制103号付款凭证如下借在途物资7800应交税费——应交增值税(进项税额)1479贷银行存款9279
(2)19日,管理部门领用甲材料300元,填制80号转账凭证时,会计分录如下借生产成本300贷原材料300
(3)23日,购入机器一台,价值7100元,货款已付,编制120号付款凭证,会计分录如下借固定资产7700贷银行存款7700要求根据上述资料中的错误,说明应选用何种错账更正方法进行错账更正
16.某企业发生以下经济业务
(1)盘盈甲材料3000元,经核查,其中的2000元属自然升溢造成,1000元属计量误差造成;盘亏乙材料9000元,经核查,其中的1800元属定额内自然损耗造成,1200元属计量误差造成,1000元属保管员王某责任,责令其赔偿,从下月工资中扣除,5000元属管理不善而丢失造成的损失,按规定保险公司应赔偿4000元,其余计入营业外支出
(2)盘盈机器设备一台,属于未入账设备,重置成本为_____元;盘亏机床一台,账面价值为43000元,已提折旧13000元,经核查属于自然灾害所致,按规定应向保险公司索赔25000元,款项未收到,其余作营业外支出处理
(3)短缺现金200元,无法查明原因,决定由出纳员承担责任,尚未受到赔款要求根据上述经济业务编制报经批准前和批准后的会计分录
17.某企业在进行对账和财产清查时发现下列情况
(1)在对银行存款进行清查时发现,一笔用现金支票支付的行政部门水电费800元误记入“库存现金”,导致企业银行存款日记账余额比银行对账单余额多出800元
(2)原材料盘亏2700元,经查由于将一张金额为6300元的生产产品用材料的领料单在填制记账凭证误记为3600元,原材料账实差异尚未调整,该批产品尚未完工要求指出上述业务处理是否存在错误,如果有误,请指出更正方法并进行更正
18.云星公司2009年6月20日至月末所记的经济业务如下
(1)20日,开出转账支票支付购入甲材料的货款2000元
(2)21日,收到销货款5000元存入银行
(3)25日,开出转账支票支付__甲材料运费500元
(4)27日,开出转账支票__办公用品1200元
(5)28日,收到销货款6800元,存入银行
(6)29日,开出转账支票预付下半年报刊费600元
(7)30日,银行存款日记账余额为30636元云星公司开户银行转来的对账单所列2009年6月20日至月末的经济业务如下
(1)20日,代收外地企业汇来的货款2800元
(2)22日,收到公司开出的转账支票,金额为2000元.
(3)23日,收到销货款5000元
(4)25日,银行为企业代付水电费540元
(5)28日,收到公司开出的转账支票,金额为500元
(6)30日,结算银行存款利息282元
(7)30日,银行对账单余额为28178元要求根据上述资料,进行银行存款的核对,找出未达账项,并编制“银行存款余额调节表”
19.某企业银行存款日记账月末余额为19825元,比银行对账单余额多1370元,经逐笔核对,发现有下列未达账项及错误记录
(1)银行代企业收取货款4900元,企业尚未入账;
(2)银行代付水电费2450元,企业尚未入账;
(3)企业代入转账支票一张,价值10420元,尚未送交银行;
(4)企业开出转账支票7500元,银行尚未入账;
(5)企业将存款收入7800元误记为8700元(记账凭证无误)要求对于错账请指出运用何种错账更正方法,并说明如何更正错账;编制银行存款余额调节表
20.宏达公司2009年8月31日有关的余额如下(单位元)科目借方余额贷方余额库存现金1000银行存款200000在途物质5000原材料_____库存商品20000生产成本3000预付账款8000其他应收款5000应收账款20000其中甲公司30000乙公司_____应付账款30000其中甲公司20000乙公司50000应付职工薪酬15000本年利润20000利润分配5000要求根据上述资料计算该公司月末资产负债中下列项目的金额(必须列出计算过程)货币资金=存货=应收账款=应付账款=预付款项=应付职工薪酬=未分配利润=其他应收款=预收款项=
21.红日公司2009年12月31日部分总分类科目及明细分类科目的期末余额如下总分类科目余额单位元总分类科目借方余额库存现金2000银行存款12500应收账款4000预付账款7500在途物资4150原材料18450库存商品9200生产成本21800应付职工薪酬3000利润分配16400预收账款8500短期借款40000应付账款5800__借款200000有关明细科目余额单位元科目借或贷金额科目借或贷金额应收账款借4000应付账款贷5800——A公司借5500——甲公司贷6200——B公司贷1500——乙公司借400预收账款贷8500预付账款借7500——C公司贷9000——丙公司借8000——D公司借500——丁公司贷500补充资料__借款中将于一年内到期归还的__借款为60000元□要求根据上述资料计算资产负债表中下列项目的金额□
(1)货币资金=□
(2)应收账款=□
(3)预付款项=□
(4)预收款项=□
(5)应付账款=□
(6)短期借款=□
(7)__借款=□
(8)存货=□
(9)应付职工薪酬=□
(10)未分配利润=□
22.新世纪公司2009年12月份各损益类科目发生额如下表所示科目发生额表单位元科目借方发生额贷方发生额科目借方发生额贷方发生额主营业务收入90000其他业务收入3000主营业务成本50000其他业务成本1000主营业务税金及附加4500投资收益1500销售费用2000营业外收入3500管理费用8500营业外支出1800财务费用2000所得税费用9400要求根据上述资料编制该公司2009年12月利润表利润表编制单位2009年12月单位元项目本期金额
一、营业收入减营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用加投资收益(亏损以“—”号填列)
二、营业利润(亏损以“—”号填列)加营业外收入减营业外支出
三、利润总额(亏损以“—”号填列)减所税费用
四、净利润(亏损以“—”号填列)
23.三宏公司2009年12月份结账前有关科目资料摘要见下表所示单位元.科目名称12月31日结账余额主营业务收入143600主营业务成本营业税金及附加750销售费用2000管理费用4200财务费用营业外收入800营业外支出600所得税费用本年利润利润分配—未分配利润121000三宏公司12月31日发生以下调整及结转业务
(1)计提本月行政管理部门使用固定资产折旧500元
(2)结算本月行政管理人员工资3000元
(3)预提本月短期借款利息150元
(4)结转本月产品销售成本86000元
(5)计算并结转本月损益
(6)按25%税率计算并结转本月所得税
(7)按税后利润的10%提取法定盈余公积金
(8)向投资者分配利润9800元
(9)结转“本年利润”科目
(10)结转“利润分配”科目的明细账要求
(1)根据上述资料编制有关会计分录年12月份的利润表利润表编制单位2009年12月单位元项目本期金额
一、营业收入减营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用加投资收益(亏损以“—”号填列)
二、营业利润(亏损以“—”号填列)加营业外收入减营业外支出
三、利润总额(亏损以“—”号填列)减所得税费用
四、净利润(亏损以“—”号填列)【参考答案】1.1采用权责发生制时6月份的收入为72000+84000=156000(元)6月份的费用为65000+70000+3000+4000+2000=144000(元)6月份净收益为156000-144000=12000(元)2采用收付实现制时6月份的收人为72000+24000=96000(元)6月份的费用为65000+10800+3000+12000=90800(元)6月份净收益为96000-90800=5200(元)2.权责发生制收付实现制业务号收入费用收入费用140000400002350003200004250005120061150320073000030000合计6000031150_____0344003期初余额(元)本期发生额(元)期末余额(元)账户名称借方贷方借方贷方借方贷方库存现金7200120036004800银行存款9600014640075600166800原材料60000264003840048000应收账款
(102600)9420010080096000固定资产1182002880027000120000实收资本18000036000216000资本公积48000240001200036000短期借款600004200018000应付账款960001020079800165600合计3840003840003732003732004356004356004.1借银行存款300000贷短期借款3000002借库存现金80000贷银行存款800003借应付职工薪酬72000贷库存现金720004借管理费用2000贷银行存款20005借应付账款32000贷银行存款320006借销售费用1000贷银行存款10007借生产成本60000制造费用5000管理费用7000贷应付职工薪酬720008借库存商品50000贷生产成本500009借应交税费2300贷银行存款2300科目发生额试算平衡表本期发生额会计科目借方贷方库存现金8000072000银行存款300000117300库存商品50000应付账款32000应付职工薪酬7200072000应交税费2300短期借款300000生产成本6000050000管理费用9000销售费用1000制造费用5000合计6113006113005.1收到投资者投入的资金_____00元,款项存入银行2购人材料一批,买价_____元,增值税进项税额为1700元,以存款支付,材料尚未验收入库3结算本月应付职工工资,其中生产工人工资5000元,车间管理人员工资1000元,企业管理人员工资2000元4计提本月固定资产折旧,其中车间固定资产折旧500元,厂部固定资产折旧700元5结转本月完工产品成本3600元6计提本月应负担的银行短期借款利息400元7以现金支付产品__费200元8收到前欠货款,共计11700元,存人银行9某工作人员报销差旅费共计2300元,同时交回多余现金200元10期末结转本期各项收入,其中主营业务收入500000元,其他业务收入20000元,营业外收入1000元6.1借在途物资——甲材料5000应交税费——应交增值税(进项税额)850贷银行存款58502借原材料一甲材料5000贷在途物资——甲材料50003借原材料一乙材料3800应交税费——应交增值税(进项税额)612贷银行存款44124借在途物资——甲材料5500一乙材料5400应交税费——应交增值税(进项税额)1853贷应付账款-W企业127535借原材料一—甲材料5500——乙材料5400贷在途物资——甲材料5500——乙材料54006借应付账款-W企业12753贷银行存款127537乙材料应分配的运杂费=390x8000÷.8000+5000=240(元)丙材料应分配的运杂费=390x5000÷8000+5000=150(元)借在途物资——乙材料9840——丙材料10150应交税费——应交增值税(进项税额)3332贷银行存款233228借预付账款-A企业5000贷银行存款50009借原材料——甲材料5150应交税费——应交增值税(进项税额)850贷预付账款-A企业5000银行存款100010借原材料——乙材料9840——丙材料10150贷在途物资——乙材料9840——丙材料101507.1借管理费用320制造费用180贷银行存款5002借生产成本——A产品12500——B产品8400贷原材料——甲材料13400——乙材料75003借制造费用1200管理费用300贷原材料——丙材料15004借其他应收款一王某500贷库存现金5005借坏账准备2000贷应收账款20006借应付职工薪酬——工资10800贷银行存款108007借管理费用485库存现金15贷其他应收款~王某5008借制造费用2500管理费用800贷银行存款33009借生产成本——A产品5500——B产品4500制造费用1200管理费用800贷应付职工薪酬——工资1200010本月制造费用合计=180+1200+2500+12005080(元)A产品应分配的制造费用=5080×5500÷5500+45002794(元)B产品应分配的制造费用=5080x4500÷5500+4500=2286(元)借生产成本——A产品2794——B产品2286贷制造费用508011本月第一车间投产的A产品本月全部完工入库,投产的B产品本月60%完工人库完工A产品的成本=12500+5500+2794=20794(元)完工B产品的成本=8400+4500+2286x60%=15186x600/o=
9111.6(元)借库存商品——A产品20794——B产品91116贷生产成本——A产品20794——B产品911168.1借银行存款172575贷主营业务收入147500应交税费——应交增值税(销项税额)250752借银行存款60000贷预收账款一大发公司600003借销售费用500贷库存现金5004借预收账款一大发公司60000银行存款80400贷主营业务收入120000应交税费——应交增值税(销项税额)204005借应收账款11700贷其他业务收入_____应交税费——应交增值税(销项税额)17006借其他业务成本6500贷原材料65007借其他应收款一王某5000贷银行存款50008借管理费用500贷银行存款5009借财务费用2000贷应付利息200010借营业外支出5000贷银行存款500011借制造费用4500库存现金500贷其他应收款一王某500012借主营业务成本——A142500——B40500贷库存商品——A142500——B4050013借营业税金及附加2500贷应交税费——应交城市维护建设税250014借库存现金239贷营业外收入23915借主营业务收入267500其他业务收入_____营业外收入239贷本年利润277739借本年利润200000贷主营业务成本183000营业税金及附加2500其他业务成本6500营业外支出5000管理费用500财务费用2000销售费用50016借所得税费用
19434.75贷应交税费—一应交所得税
19434.75借本年利润
19434.75贷所得税费用
19434.75营业利润=(147500+120000-183000-2500+_____-6500-500-500-2000=82500(元)利润总额=82500+239-5000=77739(元)所得税费用=77739x25%=
19434.75(元)净利润=77739-
19434.75=
58304.25(元)9.1借在途物资——甲材料75900——乙材料80600应交税费——应交增值税(进项税额)26350贷银行存款1828502借原材料——甲材料126700——乙材料141600贷在途物资——甲材料126700——乙材料1416003借管理费用500贷库存现金5004借交易性金__产12600投资收益400贷其他货币资金——存出投资款130005借生产成本——A产品35000——B产品20000制造费用2000管理费用1000贷原材料——甲材料55000——乙材料30006借银行存款300000贷短期借款3000007借应收__93600贷主营业务收入80000应交税费——应交增值税(销项税额)136008借其他应收款一王群800贷库存现金8009借管理费用1000贷其他应收款一王群800库存现金20010借其他货币资金——存出投资款10700投资收益1900贷交易性金__产1260011借固定资产清理24000累计折旧32000贷固定资产56000借银行存款29250贷固定资产清理25000应交税费—一应交增值税(销项税额)4250借固定资产清理1400贷银行存款1400借营业外支出400贷固定资产清理40012借生产成本——A产品200000——B产品150000制造费用50000管理费用30000贷应付职工薪酬——工资43000013借制造费用25000管理费用5000贷累计折旧3000014借生产成本——A产品44000——B产品33000贷制造费用7700015借库存商品-A产品279000贷生产成本一A产品27900016借主营业务成本55800贷库存商品-A产品5580017借财务费用1500贷应付利息150018借销售费用12000贷银行存款1200019借资产减值损失1500贷坏账准备150020借固定资产35200应交税费——应交增值税(进项税额)5780贷银行存款4098010.1借银行存款70200贷主营业务收入60000应交税费——应交增值税(销项税额)102002借应收账款351000贷主营业务收入300000应交税费—一应交增值税(销项税额)510003借管理费用3900贷银行存款39004借营业外支出20000贷银行存款200005借主营业务成本306000贷库存商品——A产品36000——B产品2700006借财务费用1500贷应付利息15007借银行存款30000贷营业外收入300008借营业税金及附加2800贷应交税费——应交城市维护建设税28009借主营业务收入360000营业外收入30000贷本年利润390000借本年利润334200贷主营业务成本306000营业税金及附加2800管理费用3900财务费用1500营业外支出2000010应交所得税=390000-334200x25%=13950(元)借所得税费用13950贷应交税费——应交所得税13950借本年利润13950贷所得税费用1395011借本年利润41850贷利润分配—一未分配利润4185012借利润分配—一提取法定盈余公积4185贷盈余公积一法定盈余公积418513借利润分配—~应付现金股利16740贷应付股利1674014借利润分配—一未分配利润20925贷利润分配—一提取法定盈余公积4185——应付现金股利16740营业利润=360000-306000-2800-3900-1500=45800(元)利润总额=45800+30000–20000=55800(元)净利润=55800-13950=41850(元)11.1借原材料——甲材料5000——乙材料8000应交税费——应交增值税(进项税额)2210贷应付__152102借生产成本——A产品22000——B产品6500贷原材料——甲材料12500——乙材料160003借管理费用600贷银行存款6004借其他应收款—一某职工500贷库存现金5005借制造费用3000管理费用1400贷累计折1日44006借生产成本——A产品50000——B产品30000制造费用5000管理费用15000贷应付职工薪酬——工资_____07分配率=16000÷50000+30000=
0.2A产品应分摊的制造费用=
0.2×50000=_____(元)B产品应分摊的制造费用=
0.2×30000=6000(元)借生产成本——A产品_____——B产品6000贷制造费用160008借银行存款500000贷应收账款5000009借库存商品——A产品20000——B产品_____贷生产成本——A产品20000——B产品_____10借银行存款351000贷主营业务收入——A产品_____0——B产品200000应交税费——应交增值税(销项税额)5100011借主营业务成本——A产品75000——B产品180000贷库存商品——A产品75000——B产品18000012借销售费用5000贷银行存款500013借主营业务收入——A产品_____0——B产品200000贷本年利润300000借本年利润277000贷主营业务成本——A产品75000——B产品180000销售费用5000管理费用600+1400+150001700014借所得税费用[300000-277000x25%]5750贷应交税费——应交所得税5750借本年利润5750贷所得税费用575015借利润分配——提取盈余公积1725——应付股利6900贷盈余公积1725应付股利6900税后利润=300000-277000-5750=17250(元)盈余公积=17250x10%=1725(元)应付股利=17250x40%=6900(元)16借银行存款2000000贷__借款200000017借无形资产500000贷实收资本——张三400000资本公积—一资本溢价_____012.1先进先出法12日领用甲材料实际成本=500×22+500×21=21500(元)24日领用甲材料实际成本=300x21+600x20=18300(元)本月领用甲材料实际成本=21500+18300=39800(元)月末结存甲材料实际成本=600×20=12000(元)2月末一次加权平均法加权平均单价=500×22+800×21+1200×20÷500+800+1200=
20.72(元)本月领用甲材料实际成本=1000+900x
20.72=39368(元)月末结存甲材料实际成本=600×
20.72=12432(元)3__加权平均法5日加权平均单价=500×22+800×21÷500+800=
21.3846(元)12日领用甲材料实际成本=1000x
21.3846=
21384.6(元)18日加权平均单价=27800-
21384.6+1200x20÷300+1200=
20.2769(元)24日领用甲材料实际成本=900×
20.2769=
18249.21(元)本月领用甲材料实际成本=
21384.6+
18249.21=
39633.81(元)月末结存甲材料实际成本=500×22+800+21+1200×20-
39633.81=
12166.19元
13.序号应采用的更正方法错账更正的会计分录1红字更__借管理费用
[5000]贷库存现金
[5000]借其他应收款5000贷库存现金50002补充登记法借管理费用9000贷累计折旧90003红字更__借生产成本54000贷原材料540004划线更__无14.1该错账属于记账凭证及账簿中会计科目使用错误,因此应采用红字更__,具体更正如下
①首先,用红字填写一张与原记账凭证完全相同的凭证,并据以记账借生产成本2000贷原材料2000
②其次,用蓝字填写一张正确凭证,并据以记账借制造费用2000贷原材料20002该错账属于记账后发现记账凭证填写的会计科目无误,只是所记金额小于应记金额,因此可采用补充登记法具体更正如下按少记金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的凭证,并据以记账借销售费用9000贷银行存款90003该错账属于账簿中数字错误,而记账凭证没错,因此应采用划线更__具体更正如下先将错误数字650划一条红线予以注销,然后在红线上方空白处用蓝字写上正确的数字560,并在更正处加盖记账人员__15.1补充登记法编制会计分录借在途物资900贷银行存款9002红字更__编制会计分录借生产成本300贷原材料300借管理费用300贷原材料3003红字更__编制会计分录借固定资产600贷银行存款60016.1借原材料一甲材料3000贷待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3000借待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3000贷管理费用3000借待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9000贷原材料一乙材料9000借管理费用3000其他应收款—一王某1000——保险公司4000营业外支出1000贷待处理财产损溢——待处理流动资产损溢90002借固定资产_____贷以前年度损益调整_____借待处理财产损溢——待处理固定资产损溢30000累计折旧13000贷固定资产43000借其他应收款—一保险公司25000营业外支出5000’贷待处理财产损溢——待处理固定资产损溢300003借待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200贷库存现金200借其他应收款200贷待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20017.1有误,采用红字更__更正借管理费用800贷库存现金800借管理费用800贷银行存款8002有误,采用红字更__更正借待处理财产损溢2700贷原材料2700借生产成本贷原材料
18.银行存款余额调节表27002009年6月30日单位元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加银行已收,企业未收1银行代__款2银行存款利息减银行已付,企业未付银行代付水电费306362800282540银行对账单余额加企业已收,银行未收企业收到销货款,但银行尚未收到减企业已付,银行未付1企业开出支票__办公用品2企业开出支票预付报刊费2817868001200600调节后的存款余额33178调节后的存款余额
3317819.1对第5笔经济业务应采用划线更__更正时应将错误的数字用红线划掉,在其上方用蓝字写上正确的金额,并盖章更正错账后银行存款日记账的余额为19825-8700-7800=1__25(元)2编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表2009年6月30日单位元项目金额项目金额银行存款日记账余额加银行已收企业未收的款项减银行已付企业未付的款项1__2549002450银行对账单余额加企业已收银行未收的款项减企业已付银行未付的款项18455104207500调节后的存款余额21375调节后的存款余额2137520.1货币资金=1000+200000=201000(元)2存货=5000+_____+20000+3000=38000(元)3应收账款=30000(元)4应付账款=50000(元)5预付款项=8000+20000=28000(元)6应付职工薪酬=-15000(元)7未分配利润=20000+5000=25000(元)8其他应收款=5000(元)9预收款项=_____(元)21.1货币资金=2000+12500=14500(元)2应收账款=5500+500=6000(元)3预付款项=8000+400=8400(元)4预收款项=1500+9000=10500(元)5应付账款=6200+500=6700(元)6短期借款=40000(元)7__借款=200000-60000=140000(元)8存货=4150+18450+9200+21800=53600(元)9应付职工薪酬=-3000(元)10未分配利润=16400(元)
22.利润表编制单位新世纪公司20U7年12月单位元项目本期金额
一、营业收入93000减营业成本51000营业税金及附加4500销售费用2000管理费用8500财务费用2000加投资收益(亏损以“一”号填列)1500
二、营业利润(亏损以“一”号填列)发商∞加营业外收入3500减营业外支出1800
三、利润总额(亏损以“一”号填列)28200减所得税费用9400
四、净利润(亏损以“一”号填列)1880023.1借管理费用500贷累计折旧5002借管理费用3000贷应付职工薪酬30003借财务费用150贷应付利息1504借主营业务成本86000贷库存商品860005
①借主营业务收入143600营业外收入8000贷本年利润151600
②借本年利润97200贷主营业务成本86000营业税金及附加750销售费用2000管理费用7700财务费用150营业外支出6006本月应蓟儒税=151600-97200x25%=13600(元)
①借所得税费用13600贷应交税费——应交所得税13600
②借本年利润13600贷所得税费用136007借利润分配—一提取法定盈余公积4080贷盈余公积—一法定盈余公积40808借利润分配—一应付股利9800贷应付股利98009借本年利润40800贷利润分配—一未分配利润4080010借利润分配—一未分配利润13880贷利润分配—一提取法定盈余公积4080——应付利润9800利润表2009年12月编制单位三宏公司单位元项目本期金额
一、营业收入143600减营业成本86000营业税金及附加750销售费用2000管理费用7700财务费用150加投资收益(亏损以“一”号填列)
二、营业利润(亏损以“一”号填列)47000加营业外收入8000减营业外支出600
三、利润总额(亏损以“一”号填列)54400减所得税费用13600
四、净利润(亏损以“一”号填列)40800。