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临沂市助理(初级)会计师《经济法基础》模拟考试试卷含答案考试须知
1、考试时间90分钟,满分为100分
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容姓名:_________考号:_________
一、单选题(共24小题,每题
1.5分选项中,只有1个符合题意)
1、王某购买了一张记名预付卡,根据支付结算法律制度的规定,该张预付卡内的资金最高限额为()A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元
2、根据土地增值税法律制度的规定下列各项中属于土地增值税纳税人的是A、出售房屋的企业B、购买房屋的个人C、出租房屋的个人D、购买房屋的企业
3、单位内部的会计监督的任务主要由()领导A.单位负责人 B.总会计师 C.财务处长 D.会计科长
4、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是( )A.全额扣除中华 会计网校B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在年度利润总额12%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除
5、甲公司2015年度实现利润总额30万元,直接向受灾地区群众捐款6万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为()A.6万元B.10万元C.
3.6万元D.4万元
6、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用11%增值税税率的是()A.洗衣液B.文具盒C.杂粮D.蔬菜罐头
7、下列银行结算账户中,不能支取现金的是()A、党、团、工会经费专用存款账户B、个人银行结算账户C、预算单位零余额账户D、单位银行卡账户
8、根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税纳税人的是()A、批发居民用煤炭制品的煤店B、销售井矿盐的盐矿C、销售石油制品的加油站D、进口金属矿石的冶金企业
9、湘江贸易公司进口产品一批,关税完税价格140万元,关税70万元,该商品消费税税率30%,增值税税率为17%,则进口该商品由海关代征增值税()万元A.90B.51C.63D.
35.
710、根据印花税法律制度的规定,下列表述不正确的是()A.办理一项业务,既书立合同,又开立单据的,只就合同贴花B.凡不书立合同,只开立单据,以单据作为合同使用的,其使用的单据应按规定贴花C.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税D.未按期兑现的合同不需贴花
11、某矿业公司开采销售应税矿产品,资源税实行从量计征,则该公司计征资源税的课税数量是()A、实际产量B、发货数量C、计划产量D、销售数量
12、适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体的行政行为发生的争议的是()A.仲裁和民事诉讼B.仲裁和行政复议C.行政复议和民事诉讼D.行政复议和行政诉讼
13、下列各项中,关于计提固定资产折旧表述正确的是()A.承租方经营租赁租入的房屋应计提折旧B.提前报废的固定资产应补提折旧C.已提足折旧继续使用的房屋应计提折旧D.暂时闲置的库房应计提折旧
14、根据会计法律制度的规定,原始凭证的金额有错误时,应当采取的正确做法是()A.由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章
15、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是( )A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人
16、下列资产,本月不应计提折旧的是()A.融资租入的固定资产B.经营租出的固定资产C.当月增加的固定资产D.当月减少的固定资产
17、在我国,单位内部会计监督的对象是()A.本单位的单位负责人B.本单位的会计人员C.本单位的会计机构D.本单位的经济活动
18、根据支付结算法律制度的规定,关于个人银行结算账户管理的下列表述中,不正确的是()A.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务B.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务C.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务D.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务
19、会计人员从原始资料的取得、凭证的管理、账簿的登记、报表的编制,到经济活动的分析,都要做到实事求是、如实反映这体现的是()A、坚持准则B、客观公正C、诚实守信D、廉洁自律
20、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不需要缴纳消费税的是()A.商场销售白酒B.商场销售金银首饰C.汽车生产厂家向消费者销售超豪华小汽车D.汽车专卖店向消费者销售超豪华小汽车
21、2015年6月,甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元,实际缴纳消费税80万元;进口产品实际缴纳增值税20万元,已知城市维护建设税税率为7%,甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中,准确的是()A.100+80+20×7%=14万元B.100+20×7%=
8.4万元C.100+80×7%=
12.6万元D.80×7%=
5.6万元
22、根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议决定的表述中,不正确的是()A.复议机关应当自受理申请之日起180内作出行政复议决定B.具体行政行为认定事实清楚,证据确凿,适用依据正确,程序合法,内容适当的,行政复议机构作出维持的复议决定C.具体行政行为适用依据错误的,行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为或者确认该具体行政行为违法的复议决定D.被申请人不履行法定职责的,行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定
23、下列关于法的本质与特征的表述中,不正确的是()A.法是由国家制定或认可的规范B.法是全社会成员共同意志的体现C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力
24、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,增值税税率为6%的是()A.不动产租赁服务B.人力资源服务C.有形动产租赁服务D.转让土地使用权
二、多选题(共15小题,每题2分选项中,至少有2个符合题意)
1、试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或者征收率()A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从低适用征收率C、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率
2、根据增值税法律制度的规定,下列货物中准予抵扣进项税的有()A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物无偿赠送客户C.将外购的货物用于对外投资D.将外购的货物用于分配给股东
3、根据支付结算法律制度的规定,下列票据中,属于见票即付的有()A、转账支票B、银行汇票C、银行承兑汇票D、商业承兑汇票
4、根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征税范围的有()A.国有土地使用权出让B.房屋交换C.农村集体土地承包经营权转移D.土地使用权赠与
5、按照不同的标准划分,下列关于民法的表述正确的有()A.根据法的内容、效力分类,民法属于普通法B.根据法的内容分类,民法属于实体法C.根据法的内容分类,民法属于程序法D.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类,民法属于一般法
6、根据《仲裁法》的规定,下列有关仲裁制度的表述中,正确的有()A.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力B.仲裁实行一裁终局C.仲裁实行级别管辖和地域管辖D.仲裁原则上开庭但不公开审理
7、下列关于石油天然气生产建设用地城镇土地使用税征收管理的表述中,正确的有()A、地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地免征城镇土地使用税B、企业厂区以外的铁路专用线、公路用地免征城镇土地使用税C、城市以外工矿区内的消防设施用地免征城镇土地使用税D、企业拥有并运营管理的大型体育场馆,用于体育活动的土地,减半征收城镇土地使用税
8、下列权利义务中,属于经济法律关系内容的有( )A.所有权B.纳税义务C.经营管理权D.服兵役义务
9、以下需要缴纳消费税的有A、成品油B、酒精C、烟丝D、局档护肤品
10、2012年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同,期限1年如A企业在2013年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款,则以下可引起诉讼时效中断的事由有()A.2013年6月1日B银行对A企业提起诉讼B.2013年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求C.2013年5月16日A企业同意偿还借款D.2013年6月5日发生强烈地震
11、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服,可以提出行政复议申请的有()A.确认计税依据B.加收滞纳金C.征收税款D.确认纳税主体
12、下列各项属于企业内部控制措施的有()A.运营分析控制B.财产保护控制C.授权审批控制D.绩效考评控制
13、关于承诺的叙述,正确的有()A.承诺的内容应当与要约的内容绝对一致B.受要约人对要约的内容作实质性变更的,为新要约C.受要约人对要约内容作非实质性变更的承诺有效D.受要约人对要约内容做出变更的仍然构成承诺
14、会计专业技术资格是哪些()A.初级职称B.中级职称C.高级职称D.注册会计师
15、根据会计法律制度的规定,企业和其他组织的下列会计档案中,应永久保管的有()A.年度财务报告B.半年度财务报告C.会计档案销毁清册D.纳税申报表
三、判断题(共10小题,每题1分对的打√,错的打×)
1、()平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷,可以同时选择仲裁和民事诉讼
2、()因不动产提起的行政诉讼,由不动产所在地人民法院管辖
3、()银行本票逾期提示付款后,办理退款时,只能退回账户,不能退现金
4、()销毁会计档案时,单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见
5、()固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税
6、()不记载金额的营业账簿,以账簿的件数为计税依据缴纳印花税
7、()纳税人在减免税期间不需办理纳税申报
8、()一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过6%的部分实行增值税即征即退
9、()房地产开发企业建造的商品房,出售前已使用的,不征收房产税
10、()在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,属于我国个人所得税居民纳税人
四、不定项选择(共3大题,每大题8分多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值)
1、甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月有关经济业务如下1进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元2购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额
100.3万元3支付运输费,取得增值税专用发票注明税额
1.1万元4销售进口小汽车,取得含税销售额8775万元5销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额
187.2万元6销售小汽车零配件取得含税销售额
17.55万元7对外提供汽车维修服务,取得含税销售额
210.6万元已知销售货物增值税税率为17%,提供修理修配劳务增值税税率为17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题
1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是()A.187+
1.1=
188.1万元B.187+
100.3=
287.3万元C.187+
100.3+
1.1=
288.4万元D.
100.3+
1.1=
101.4万元
2.甲公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()A.销售小汽车内部装饰品B.销售小汽车零配件C.提供汽车维修服务D.销售进口小汽车
3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()A.提供汽车维修服务的销项税额=
210.6÷1+17%×17%=
30.6万元B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=
187.2÷1+17%×17%=
27.2万元C.销售小汽车零配件的销项税额=
17.55÷1+17%×17%=
2.55万元D.销售进口小汽车的销项税额=8775÷1+17%×17%=1275万元
4.甲公司发生的下列业务中,应缴纳消费税的是()A.销售小汽车内部装饰品B.提供汽车维修服务C.进口小汽车D.销售进口小汽车
2、某企业为一般纳税人,企业某月有关经营情况如下
(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6960000元,另收取包装物租金58000元
(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4640元每台,旧彩电每台折价
324.8元
(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元
(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元
(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元
(6)组织职工夏季旅游支付住宿费取得增值税专用发票注明税款1200元
(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工已知增值税税率为16%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题
1、计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A、(6960000+58000)÷(1+16%)x16%=968000元B、6960000x16%=1113600元C、6960000÷(1+16%)x16%=960000元D、(6960000+58000)x16%=1122880元
2、计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A、500x(4640-
324.8)X16%=345216元B、500x(4640-
324.8)÷(1+16%)X16%=297600元C、500x4640÷(1+16%)X16%=320000元D、500x[4640÷(1+16%)-
324.8]X16%=294016元
3、甲公司下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()A.支付住宿费的进项税额1200元B.购进劳保用品的进项税额300元C.购进货车的进项税额96000元D.购进生产用液晶面板的进项税额480000元
3、甲公司为居民企业,登记注册地在W市,企业所得税按季预缴主要从事建筑材料生产和销售业务2018年有关经营情况如下
(1)建筑材料销售收入5000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入
1.5万元,存款利息收入
0.8万元,存货盘盈
0.2万元
(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐赠1万元,缴纳诉讼费用
1.7万元
(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额45万元,当年即投入使用
(4)全年利润总额为280万元已知,企业所得税税率为25%符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列
1、甲公司的下列收入中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()A、存货盘盈
0.2万元B、存款利息收入
0.8万元C、生产设备出租收入60万元D、国债利息收入
1.5万元
2、甲公司的下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()A、向金融企业借款利息支出3万元B、合理的劳动保护费支出2万元C、诉讼费用
1.7万元D、直接向某大学捐赠1万元
3、计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中,正确的是()A、(280-
1.5+1×25%-45×10%=
65.375万元B、280-
1.5-
0.8-
0.2+3+
1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=
65.55万元.C、(280-
1.5-
0.2+1+
1.7-45×10%)×25%=
69.125万元D、280-60-
0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=
40.32万元试题答案
一、单选题(共24小题,每题
1.5分选项中,只有1个符合题意)
1、B
2、参考答案A
3、A
4、【答案】C
5、C
6、【正确答案】C
7、D
8、B
9、B
10、【正确答案】D
11、【答案】D
12、答案D
13、【答案】D
14、A
15、【答案】A
16、【答案】C
17、D
18、【参考答案】D
19、B
20、A
21、答案C
22、【正确答案】A
23、B
24、B
二、多选题(共15小题,每题2分选项中,至少有2个符合题意)
1、ACD
2、BCD
3、【答案】AB
4、ABD
5、ABD
6、ABD
7、ABCD
8、【答案】BC
9、ACD
10、ABC
11、ABCD
12、参考答案ABCD
13、BC
14、参考答案ABC
15、参考答案AC
三、判断题(共10小题,每题1分对的打√,错的打×)
1、错
2、对
3、错
4、对
5、对
6、对
7、错
8、错
9、错
10、对
四、不定项选择(共3大题,每大题8分多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值)
1、答案如下
1.【答案】C
2.【答案】ABD
3.【答案】ABCD
4.【答案】C
2、答案如下
1.参考答案A
2.参考答案C
3.参考答案CD
3、答案如下
1.参考答案BCD
2.参考答案D
3.参考答案A。