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文本内容:
南京市助理(初级)会计师《经济法基础》模拟考试试卷含答案考试须知
1、考试时间90分钟,满分为100分
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容姓名:_________考号:_________
一、单选题(共24小题,每题
1.5分选项中,只有1个符合题意)
1、甲贸易公司位于市区,实际占地面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,实际占地面积为1500平方米已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()A.5000×5=25000元B.5000+1500×5=32500元C.4000+1500×5=27500元D.4000×5=20000元
2、某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服,申请行政复议下列各项中,应当受理该企业行政复议申请的机关是()A.乙市国税部门B.乙市人民政府C.甲省国税部门D.甲省人民政府
3、甲公司2015年度实现利润总额30万元,直接向受灾地区群众捐款6万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为()A.6万元B.10万元C.
3.6万元D.4万元
4、某企业决定在新的一年实行新的奖惩制度,如果工会认为其中有不适当的条款,正确的做法是()A.不遵照执行B.宣布废止C.向用人单位提出不适当之处,通过协商予以修改完善D.请求劳动行政部门给予用人单位处罚
5、根据《行政诉讼法》的规定.下列各项中,可以提起行政诉讼的是()A.某直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯他们合法权益B.某税务局工作人员认为税务局对其作出记过处分违法C.某公民认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D.某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款
6、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是()A.银行销售金银业务B.外汇买卖业务C.运输企业销货并运输所售货物D.金融机构货物期货买卖
7、王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项,同年12月30日王某将该笔存款取出,应得利息收入100元,银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为( )元A.5B.10C.15D.
208、甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为116万元,缴纳关税11.7万元已知增值税税率为16%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中.正确的是()A.116*16%=18.56万元B.116+11.7*16%=20.432万元C.116/1+16%*16%=16万元D.116+11.7/1+16%*16%=18.7万元
9、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保范围的是()A.罚款B.滞纳金C.税款D.实现税款、滞纳金的费用
10、根据营业税法律制度的规定,下列项目中不免营业税的是()A、托儿所提供育养服务B、农场提供农田灌溉业务C、文化馆出租房屋业务D、保险公司为种植业提供保险业务
11、甲商贸公司位于市区实际占用面积为5000平方米其中办公区占地4000平方米生活区占地1000平方米甲贸易公司还有一个位于农村的仓库租给公安局使用实际占地面积为1500平方米已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元计算甲商贾贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中正确的是()A.5000*5=25000元B.5000+1500*5=32500元C.4000+1500*5=27500元D.4000*5=20000元
12、下列关于法的本质与特征的表述中,不正确的是()A.法是由国家制定或认可的规范B.法是由社会成员共同意志的体现C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力
13、根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行本票的表述中,正确的是()A.超过提示付款期限,持票人向出票银行提示付款的,出票银行***B.银行本票一律不得用于支取现金C.银行本票见票即付D.银行本票一律不得背书转让
14、某租赁公司提供租赁劳务,采取预收款方式结算,其营业税纳税义务发生时间为()(注该公司提供的融资租赁服务不含动产的租赁)A、合同签订当天B、合同确定的付款日期的当天C、收到预收款的当天D、租赁业劳务完成的当天
15、在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,2017年度属于我国个人所得税居民纳税人的是()A.A国曹先生,2017在华工作8个月B.B国刘先生,2017年3月1日入境,2017年12月31日离境C.C国关先生,2016年11月1日入境,2017年12月31日离境,其间3次临时离境,每次20天D.D国张先生,2016年3月1日入境,2017年3月1日离境,其间一次临时离境40天
16、在我国现行的下列税种中,适用超率累进税率的是()A.增值税B.消费税C.土地增值税D.城市维护建设税
17、用人单位与劳动者签订4年劳动合同试用期不得超过()个月A.1B.3C.6D.
218、是一切道德的基础和根本,是人之为人的最重要的品德A.诚实守信B.爱岗敬业C.奉献社会D.服务群众
19、关于国内信用证特征的表述中,不符合法律规定的是()A.国内信用证为不可撤销凭信用证B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D.国内信用证只能用于转账结算,不得支取现金
20、定期保管会计档案的最长期限是()年A、5B、10C、30D、
5021、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于征税主体权利的是()A.税务管理B.税务检查C.税款征收D.宣传税收法律、行政法规
22、下列对法所作的分类中,以法的的空间效力时间效力或对人的效力进行分类的是()A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.一般法和特别法D.实体法和程序法
23、某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税6万元,城市维护建设税4200元该公司在限定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在9月30日办理了申报缴纳手续税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款
0.5‰的滞纳金该公司应缴纳的滞纳金金额是()元A、6万×
0.5‰×15=450B、(6万+4200)×
0.5‰×15=
481.5C、6万×
0.5‰×30=900D、(6万+4200)×
0.5‰×30=
96324、企业所得税减半征收的是()A.花卉企业B.谷物企业C.中药材企业D.蔬菜企业
二、多选题(共15小题,每题2分选项中,至少有2个符合题意)
1、下列属于税法规定的偷税手段的有()A.伪造变造账簿、记账凭证B.以暴力拒不缴纳税款C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证D.转移或者隐匿财产
2、下列选项中,可以提起行政诉讼的有()A.甲因乱贴小广告被罚款B.乙因醉酒驾车被拘留C.丙因非法运输鞭炮被扣车D.公务员丁因工作失误被扣奖金
3、资源税纳税人销售或自用资源税应税产品,需缴纳()A.资源税B.增值税C.营业税D.城建税
4、下列各项中,出口货物劳务既不免税也不退税的有()A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具B.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物C.非列名生产企业出口的非视同自产货物D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
5、根据《印花税暂行条例》的规定,营业账簿中记载资金的账簿,以( )的合计金额作为印花税的计税依据A.实收资本B.长期投资C.资本公积D.盈余公积
6、根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡当中可以透支的有()A、专用卡B、贷记卡C、转账卡D、准贷记卡
7、下列选项中,不适用于解决平等民事主体当事人之间纠纷的有()A.仲裁B.民事诉讼C.行政复议D.行政诉讼
8、单位档案管理机构接收电子会计档案时,对电子会计档案进行检查的内容包括()A.准确性B.完整性C.可用性D.安全性
9、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()A.个人转让著作权B.个人转让商标权C.福利彩票的发行收入D.个人销售自建自用住房
10、根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁协议的表述中,正确的有()A.当事人对仲裁协议的效力有异议,应当在仲裁庭首次开庭前提出B.当事人双方没有订立仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁委员会不予受理C.合同的变更、解除、终止或无效,不影响仲裁协议的效力D.仲裁协议可以采用书面形式,也可以采用口头形式
11、下列属于纳税主体的权利的是( )A.保密权B.代位权C.依法设置账簿D.委托税务代理
12、某单位保管的下列资料中,属于会计档案的有( )A.单位预算执行情况B.银行存款余额调节表C.季度财务会计报告D.会计档案销毁清册
13、下列关于我国仲裁制度的表述中,符合《仲裁法》规定的有()A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉C.当事人协议不开庭的,仲裁可以不开庭进行D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件
14、下列公民、法人或者其他组织提起的行政诉讼,人民法院不予受理的有()A.国防、外交等国家行为B.因行政机关作出的许可决定发生的纠纷C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D.因行政机关作出的行政强制措施发生的纠纷
15、会计专业技术资格是哪些()A.初级职称B.中级职称C.高级职称D.注册会计师
三、判断题(共10小题,每题1分对的打√,错的打×)
1、()已达到预定可使用状态暂按估计的成本的固定资产在办理竣工结算后,应按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额
2、()会计账簿应当按照连续编号的页面顺序登记
3、()对免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位也免征城镇土地使用税
4、()根据社会保险法律制度规定甲某上班期间心脏病犯了属于工伤
5、()固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税
6、()甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件
7、()对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%
8、()一般纳税人取得由税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票,可以按规定抵扣进项税额
9、()当事人申请仲裁,必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会
10、()甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇,甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报
四、不定项选择(共3大题,每大题8分多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值)
1、中国公民陈某为国内某大学教授2019年1~4月有关收支情况如下:11月转让一套住房取得含增值税销售收入945000元该套住房原值840000元系陈某2018年8月购入,本次转让过程中发生合理费用5000元22月获得当地教育部门颁发的区县级教育方面的奖金10000元33月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元44月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元假设陈某2019年其他收入及相关情况如下1工资、薪金所得190000元专项扣除40000元2劳务报所得8000元,稿酬所得5000元已知财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算个人所得税税率表节选综合所得适用要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
1.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是()A.[945000÷1+5%-840000-5000]×20%=11000元B.945000-840000×20%=21000元C.945000-840000-5000×20%=20000元D.[945000÷1+5%-840000]×20%=12000元
2.计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中正确的是()A.945000×5%=47250元B.[945000-840000÷(1+5%)]×5%=5000元C.945000÷1+5%×5%=45000元D.(945000-840000×5%=5250元
3.陈某的下列所得中不纳个人所得税的是()A.区县级教育方面的奖金10000元B.获赠价值390元的手机C.股票转让所得120000元D.获得的保险款30000元
4.计算阵某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中正确的是()A.[190000+8000×1-20%+5000×1-20%×70%-60000-4000]×10%-2520=7400元B.190000-60000-40000×10%-2520+8000×1-20%×3%+5000×70%×3%=6756元C.190000-60000-40000×10%-2520+8000×1-20%×3%+5000×1-20%×70%×3%=6756元D.190000+8000+5000×70%-60000-40000×10%-2520=7630元
2、甲公司申请出票银行丁银行签发一张银行汇票,出票日期为2013年2月5日,金额为50万元,收款人为乙银行甲公司交给乙银行时填写实际结算金额为45万元2月8日,乙银行向丙公司购买50万元的货物,将该汇票背书转让给丙公司要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
1.签发银行汇票时必须记载的事项包括()A.出票日期B.出票银行签章C.收款人名称D.出票金额
2.关于多余5万元的处理,下列表述正确的是()A.多余5万元由乙银行退交甲公司B.多余5万元由乙银行退交丙公司C.多余5万元由丁银行退交甲公司D.多余5万元由丁银行退交丙公司
3.关于乙银行和丙公司之间的货物买卖,下列表述正确的是()A.差5万元,由乙银行向丙公司签发银行本票支付B.差5万元,由乙银行向丙公司签发支票C.该银行汇票应按出票金额50万元支付D.因实际结算金额低于应付货款,该银行汇票不能用于向丙公司结算货款
4.该银行汇票的提示付款期限截止日期为()A.2013年4月5日B.2013年3月5日C.2013年2月8日D.2013年2月15日
3、某企业2017年拥有房产原值共计8500万元,具体使用情况如下
(1)3栋属于厂房车间,原值共计3000万元;1栋属于办公楼,原值1000万元
(2)年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租,按月收取租金5万元由于该行政楼年久失修,2017年4月1日收回进行大修理,大修理时间为7个月大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元,11月1日作为活动中心投入本单位自己使用
(3)年初将原值为1500万元的房产对外投资,但不承担风险,每年取得固定收益为30万元;将原值为1000万元的房产对外投资联营,并与对方共担风险,且房产已过户到被投资企业名下已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%;房产税从价计征的税率为
1.2%,从租计征的税率为12%要求根据上述资料,回答下列小题
1、2017年企业自用的厂房车间及办公楼应缴纳的房产税是()万元A、
25.2B、
33.6C、48D、
1122、下列选项中关于2017年企业行政楼应缴纳的房产税计算正确的是()A、出租期间应缴纳的房产税=5×3×12%=
1.8万元B、出租期间应缴纳的房产税=5×12%=
0.6万元C、大修后应缴纳的房产税=1200×(1-30%)×
1.2%=
10.08万元D、大修后应缴纳的房产税=1200×(1-30%)×
1.2%×2÷12=
1.68万元
3、2017年企业对外投资的房产应缴纳的房产税是()万元A、
3.6B、
8.4C、
12.6D、
214、下列关于房产税的说法中,正确的是()A、纳税人房屋大修停用3个月以上的,在房屋大修期间免征房产税B、毁损不堪居住的房屋,经有关部门鉴定,在停止使用后,可免征房产税C、公园自用的房产免征房产税D、个人拥有的营业用房免征房产税试题答案
一、单选题(共24小题,每题
1.5分选项中,只有1个符合题意)
1、【答案】A
2、【答案】C
3、C
4、【正确答案】C
5、C
6、【正确答案】B
7、【答案】A
8、【正确答案】B
9、A
10、【答案】C
11、参考答案A
12、【答案】B
13、参考答案C
14、【答案
15、C
16、C
17、参考答案C
18、A
19、【答案】B
20、C
21、【正确答案】D
22、【答案】C
23、【答案】B
24、参考答案A
二、多选题(共15小题,每题2分选项中,至少有2个符合题意)
1、AC
2、ABC
3、ABD
4、AB
5、AC
6、BD
7、答案CD
8、参考答案ABCD
9、ACD
10、ABC
11、AD
12、【答案】BCD
13、ACD
14、AC
15、参考答案ABC
三、判断题(共10小题,每题1分对的打√,错的打×)
1、对
2、对
3、错
4、错
5、对
6、错
7、对
8、对
9、错
10、错
四、不定项选择(共3大题,每大题8分多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值)
1、答案如下
1.参考答案A
2.参考答案C
3.参考答案BCD
4.参考答案A
2、答案如下
1.【答案】ABCD
2.【答案】C
3.【答案】AB
4.【答案】B
3、答案如下
1.B
2.AD
3.A
4.BC。