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文本内容:
宁夏助理(初级)会计师《经济法基础》考试试卷含答案考试须知
1、考试时间90分钟,满分为100分
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容姓名:_________考号:_________
一、单选题(共24小题,每题
1.5分选项中,只有1个符合题意)
1、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税的征税范围的是()A.单位员工为本单位提供取得工资的交通运输服务B.个体工商户为聘用员工提供班车服务C.向其他单位无偿提供产品设计服务D.向社会公众无偿提供咨询服务
2、根据税收征收管理法律制度规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案这里的一定期限内是指()A.15日内B.30日内C.40日内D.60日内
3、根据《房产税暂行条例》的规定,不征收房产税的地区是()A.县城B.农村C.建制镇D.城市
4、2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳增值税20万元;向税务机关实际缴纳消费税12万元已知教育费附加征收比率为3%计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是()A、28x3%=
0.84万元B、30x3%=
0.9万元C、30+28x3%=
1.74万元D、20+12x3%=
0.96万元
5、林某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元黄某有面积为120平方米的住宅一套,价值72万元两人进行房屋:,差价部分黄某以现金补偿林某已知契税适用税率为3%,黄某应缴纳的契税税额为( )万元A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72万元
6、甲企业为增值税一般纳税人,2019年2月,销售食用盐取得价税合计金额12000元;外购低值易耗品一批,取得的普通发票上注明金额116元,则甲企业当期增值税销项税额为()元A.
1072.35B.
1090.91C.
1074.91D.
1655.
177、会计人员的道德灵魂是A.诚实守信B.爱岗敬业C.客观公正D.廉洁自律
8、根据资源税法律制度的规定,下列产品中,应征收资源税的是()A.与原油同时开采的天然气B.人造石油C.原木地板D.已税原煤加工的洗煤
9、甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元,甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失,并按月从其工资中扣除,已知齐某月工资2600元,当地月最低工资标准为2200元,甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为()A.520元B.440元C.400元D.2600元
10、下列各项中,不属于行政责任范围的是()A.开除B.罚金C.责令停产D.吊销执照
11、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,增值税税率为6%的是()A.不动产租赁服务B.人力资源服务C.有形动产租赁服务D.转让土地使用权
12、某汽车厂以自产小汽车抵偿债务,消费税的计税销售额应选择()A.同类消费品中间价B.同类消费品加权平均价C.同类消费品最高售价D.组成计税价格
13、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是( )A.全额扣除中华 会计网校B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在年度利润总额12%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除
14、银行卡的分类错误的是()A.按是否透支分为信用卡和贷记卡B.按币种不同,分为外币卡,人民币卡C.按发行对象不同,分为单位卡,个人卡D.按信息载体不同,分为磁条卡,芯片卡
15、根据法的内容,可以将法分为实体法和程序法,下列属于程序法的是()A、《中华人民共和国民法通则》B、《中华人民共和国民事诉讼法》C、《中华人民共和国合同法》D、《中华人民共和国刑法》
16、下列各项中,属于会计法律的是()A.《企业财务报告条例》 B.《会计基础工作规范》C.《总会计师条例D.《中华人民共和国会计法》
17、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人申请税务行政复议的法定期限是()A、在税收机关作出具体行政行为之日起60日内B、在税收机关作出具体行政行为之日起3个月内C、在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D、在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内
18、下列关于法的本质与特征的表述中,不正确的是()A.法是由国家制定或认可的规范B.法是全社会成员共同意志的体现C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力
19、关于行政复议决定下列说法不正确的是()A.行政复议原则上采取书面审查的方法B.行政复议的举证责任,由申请人承担C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D.具体行政行为主要事实不清、证据不足的,经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法
20、根据车船税法律制度的规定,下列车辆均非新能源车辆,其中免予缴纳车船税的是()A.载客汽车B.银行运钞车C.机关公务车D.养殖渔船
21、下列银行结算账户中,不能支取现金的是()A、党、团、工会经费专用存款账户B、个人银行结算账户C、预算单位零余额账户D、单位银行卡账户
22、根据民事诉讼法律制度的规定,下列各项中,属于诉讼时效中断事由的是()A、继承开始后未确定继承人或者遗产管理人B、权利人被义务人或者其他人控制C、权利人提起诉讼D、不可抗力
23、根据《税收征收管理法》的规定,税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报,经税务机关限期申报,逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的
24、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金B、国债利息收入C、财产转让收入D、特许权使用费收入
二、多选题(共15小题,每题2分选项中,至少有2个符合题意)
1、根据《企业所得税法》的规定,下列支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )A.税收滞纳金B.银行按规定加收的罚息C.被没收财物的损失D.未经核定的准备金支出
2、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法,正确的有()A.按月或按季预缴所得税的,企业应当自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款B.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.企业只有在盈利情况下,才需要依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表D.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
3、根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有()A.学生勤工俭学提供的服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务D.火葬场提供的殡葬服务
4、试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或者征收率()A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从低适用征收率C、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率
5、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有()A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
6、下列各项中,人民法院适用竞业限制条款处理劳动争议案件时应予支持的有()A.在竞业限制期限内,用人单位解除竞业限制协议时,劳动者要求用人单位额外支付3个月竞业限制经济补偿的B.劳动者违反竞业限制约定,向用人单位支付违约金后,用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的C.劳动合同解除后,履行了竞业限制义务的劳动者按照协议约定要求用人单位支付竞业限制经济补偿的D.劳动合同解除后,因用人单位的原因导致3个月未支付竞业限制经济补偿,劳动者要求解除竞业限制约定的
7、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于在境内销售的情形有()A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产D.境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产
8、下列案件中,适用《民事诉讼法》的有()A、公民名誉权纠纷案件;B、企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件;C、纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼案件;D、劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼案件
9、下列各项属于法律行为的有()A.税务登记B.签发发票C.爆发战争D.收养孤儿
10、根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于变造票据的行为有()A.涂改出票金额B.假冒他人在票据上签章C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D.剪接票据非法改变票据记载事项
11、下列各项中,实行一审终审制度的有()A.特别程序B.督促程序C.公示催告程序D.企业法人破产还债程序
12、根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,实行从价加从量复合税率计征进口关税的有()A.放像机B.广播用录像机C.啤酒D.摄影机
13、根据个人所得税法律制度,下列属于综合所得的有()A.工资费金所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得
14、由海关征收和管理的税种有()A.资源税B.关税C.进口增值税D.船舶吨税
15、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()A.增值税专用发票B.农产品收购发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品销售发票
三、判断题(共10小题,每题1分对的打√,错的打×)
1、()享受减免税,需要纳税申报
2、()代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料
3、()我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税,对集体所有的土地不征收城镇土地使用税
4、()中国居民张某在我国境内外商投资企业任职,只就其来源于中国境外的所得征收个人所得税
5、()单位购入材料48000元,货款以银行存款支付40000元,其余8000元暂欠,该笔业务应编制一张转账凭证
6、()外国企业无偿援助的进口物资和设备,免征增值税
7、()纳税人在减免税期间不需办理纳税申报
8、()对免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位也免征城镇土地使用税
9、()根据社会保险法律制度规定甲某上班期间心脏病犯了属于工伤
10、()车船税的纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月
四、不定项选择(共3大题,每大题8分多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值)
1、2018年4月,某市财政部门对甲大型国有企业(以下简称“甲企业”)进行监督检查,发现如下问题
(1)王某为甲企业总会计师,王某取得会计师任职资格后,主管甲企业财务会计工作已满四年
(2)因人手紧张,出纳张某同时负责会计档案的保管
(3)甲企业2017年度亏损20万元,甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告,将本年利润调整为盈利50万元,李某拒绝执行厂长邓某遂将李某调离会计岗位要求根据上述资料,分析回答下列问题
1.针对事项
(1),下列说法中正确的是()A.甲企业必须设置总会计师B.甲企业可以不设置总会计师C.总会计师是会计机构负责人D.总会计师是单位行政领导成员
2.针对事项
(2),下列说法中正确的是()A.张某不能同时负责会计档案的保管工作B.张某可以负责会计档案的保管工作C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作D.张某同时负责会计档案保管工作,不能达到内部控制制度的要求
3.针对事项
(3),下列说法中正确的是()A.厂长邓某的行为构成了对李某的打击报复B.厂长邓某的行为构成犯罪的,依法追究刑事责任C.厂长邓某的行为尚不构成犯罪的,由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别
4.下列人员中,应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是()A.单位负责人B.单位内部审计负责人C.总会计师D.会计机构负责人
2、2014年2月18日,甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司,丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款,P银行拒绝付款丙公司遂行使票据追索权要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
1.下列各项中,属于该支票付款人的是()A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.P银行
2.下列记载事项中,甲公司可以授权乙公司补记的是()A.出票日期B.收款人名称C.确定金额D.付款人名称
3.关于丙公司行使票据权利的行为,下列表述正确的是()A.丙公司有权向乙公司行使追索权B.丙公司有权向P银行行使追索权C.P银行有权拒绝付款D.丙公司有权向甲公司行使追索权
4.丙公司向甲公司行使追索权的期限为()A.2014年2月18日起3个月B.2014年2月18日起6个月C.2015年3月3日起3个月D.2015年3月3日起6个月
3、甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2012年有关经营情况如下1产品销售收入4700万元,出租闲置办公楼租金收入300万元,到期企业债券利息收入35万元,接受乙企业捐赠原材料10万元,已计入营业外收人2缴纳增值税285万元,资源税15万元,城市维护建设税21万元,教育费附加9万元3发生业务招待费50万元,广告费和业务宣传费合计780万元4发生合理工资薪金200万元,职工福利费28万元,职工教育经费3万元,拨缴工会经费6万元已知在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、2.5%、2%的部分准予扣除;广告费和业务宣传费不超过当年销售营业收入的15%的部分准予扣除;业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的5‰要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
1.下列收入中,甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有()A.出租办公楼租金收入300万元B.产品销售收入4700万元C.企业债券利息收入35万元D.接受捐赠收入10万元
2.下列税费中,甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的有()A.城市维护建设税21万元B.教育费附加9万元C.增值税285万元D.资源税15万元
3.关于甲公司2012年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的下列计算中,正确的有()A.准予扣除的业务招待费=4700+300X5‰=25万元B.准予扣除的业务招待费=50*60%=30万元C.准予扣除的广告费和业务宣传费=4700+300*15%=750万元D.准予扣除的广告费和业务宣传费为780万元
4.甲公司2012年实际发生的工资薪金、职工福利费、职工教育经费和工会经费支出,可以在企业所得税税前全额扣除的有()A.工资薪金200万元B.职工福利费28万元C.职工教育经费3万元D.工会经费6万元试题答案
一、单选题(共24小题,每题
1.5分选项中,只有1个符合题意)
1、C
2、A
3、B
4、参考答案D
5、【答案】D
6、B
7、C
8、A
9、参考答案C
10、B
11、B
12、C
13、【答案】C
14、参考答案A
15、B
16、D
17、参考答案D
18、B
19、B
20、【正确答案】D
21、D
22、【答案】C
23、D
24、【答案】B
二、多选题(共15小题,每题2分选项中,至少有2个符合题意)
1、【答案】ACD
2、BD
3、【答案】ABCD
4、ACD
5、【正确答案】CD
6、ABCD
7、ABCD
8、【答案】ABD
9、参考答案ABD
10、AD
11、ABCD
12、【参考答案】AB
13、参考答案AC
14、参考答案BCD
15、ABCD
三、判断题(共10小题,每题1分对的打√,错的打×)
1、对
2、对
3、错
4、错
5、错
6、错
7、错
8、错
9、错
10、错
四、不定项选择(共3大题,每大题8分多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值)
1、答案如下
1.AD
2.ACD
3.ACD
4.ACD
2、答案如下
1.【答案】D
2.【答案】BC
3.【答案】CD
4.【答案】B
3、答案如下
1.【正确答案】ABCD
2.【正确答案】ABD
3.【正确答案】AC
4.【正确答案】ABC。