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文本内容:
广东省初级会计职称《经济法基础》测试试卷附答案考试须知
1、考试时间90分钟,满分为100分
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容姓名:_________考号:_________
一、单选题(共24小题,每题
1.5分选项中,只有1个符合题意)
1、某企业一般纳税人1月份有未抵扣完的进项税0.5万元,2月销售免税货物40万元,生产免税货物动用前期购进原材料10万元,则其2月份增值税纳税处理为()A.既无销项税,也不抵扣进项税B.因有上期未抵扣完增值税,因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税C.因生产免税货物企业不交增值税D.无销项税,进项税作转出处理,本期交税1.2万元
2、某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额
3、下列选项中,不能作为法律关系客体的是()A.荣誉称号B.经济管理行为C.非营利组织D.人身
4、根据城市维护建设税法律制度的规定,下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中,不准确的是()A.对出口产品退还增值税的,可同时退还已缴纳的城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税,不征收城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的,除另有规定外,不予退还增值税附征的城市维护建设税D.对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,不予退还增值税附征的城市维护建设税
5、关于行政复议决定下列说法不正确的是()A.行政复议原则上采取书面审查的方法B.行政复议的举证责任,由申请人承担C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D.具体行政行为主要事实不清、证据不足的,经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法
6、下列人员中,可以担任企业会计机构责任人的是()A.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某B.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某C.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某D.研究生毕业并从事会计工作1年的李某
7、2019年3月甲药酒厂生产240吨药酒销售140吨取得不含增值税销售额1000万元增值税税额160万元甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为()A、1000万元B、1160万元C、240吨D、140吨
8、法律部门划分的标准首先是()A、法律调整的对象B、法律调整的方法C、法律规范的内容D、法律规范的种类
9、根据车船税法律制度的规定下列各项中属于非机动驳船计税依据的是()A.船身长度B.整备质量吨位数C.净吨位数D.量数
10、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税的征税范围的是()A.单位员工为本单位提供取得工资的交通运输服务B.个体工商户为聘用员工提供班车服务C.向其他单位无偿提供产品设计服务D.向社会公众无偿提供咨询服务
11、对记载不准确、不完整的原始凭证,会计人员应当()A.拒绝接受,并上报财政部门彻查B.应予以销毁,并报告领导,要求查明原因C.予以退回,并要求经办人员按规定进行更正、补充报告 D.有权不予接受,并向单位负责人
12、根据土地增值税法律制度的规定下列各项中属于土地增值税纳税人的是A、出售房屋的企业B、购买房屋的个人C、出租房屋的个人D、购买房屋的企业
13、根据我国税收法律制度的规定,下列税种中,实行从量计征的是( )A.契税B.车辆购置税C.房产税D.城镇土地使用税
14、根据会计法律制度的规定,下列各项中,出纳人员可以兼任的工作是()A、会计档案保管B、固定资产卡片登记C、收入账目登记D、债权债务账目登记
15、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉,该法定期限是指()A.判决书送达之日起15日内B.判决书作出之日起15日内C.判决书送达之日起10日内D.判决书作出之日起10日内
16、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不视同销售货物缴纳增值税的是()A、将购进货物分配给股东B、将购进货物用于集体福利C、将购进货物无偿赠送给其他单位D、将购进货物投资于其他单位
17、郑某2017年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金
1.2万元,领奖时发生交通费600元、食宿费400(均由郑某承担)在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()元A、0B、1600C、1800D、
240018、根据会计法律制度的规定,原始凭证的金额有错误时,应当采取的正确做法是()A、由出具单位重开B、由出具单位更正并加盖出具单位印章C、由接受单位更正并加盖接受单位印章D、由经办人员更正并加盖经办人员印章
19、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中,属于价外费用的是()A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费C.延期付款利息D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费
20、纳税人欠缴税款拒不缴纳的,税务机关不可以对纳税人的财产实行强制执行措施的是()A、办公家具B、私家车C、唯一的住房D、办公电脑
21、王某购买了一张记名预付卡,根据支付结算法律制度的规定,该张预付卡内的资金最高限额为()A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元
22、根据会计法律制度的规定注册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时应发表的审计意见是()A.保留意见B.无法表示意见C.否定意见D.先保留意见
23、下列发票的开具和使用行为错误的是()A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票B.开具发票应当按照规定的时限,逐栏、逐联如实开具,并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品
24、根据《税收征收管理法》的规定,纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时,税务机关有权采取的措施是()A.责令改正并可处以罚款B.查封账簿C.冻结纳税人在银行的存款D.移送司法机关
二、多选题(共15小题,每题2分选项中,至少有2个符合题意)
1、根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有()A.学生勤工俭学提供的服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务D.火葬场提供的殡葬服务
2、单位档案管理机构接收电子会计档案时,对电子会计档案进行检查的内容包括()A.准确性B.完整性C.可用性D.安全性
3、根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据权利时效的表述中,正确的有()A.持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年C.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1年D.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月
4、根据行政诉讼法律制度的规定,下列关于行政诉讼地域管辖的表述中,正确的有()A.经过行政复议的行政诉讼案件,可由行政复议机关所在地人民法院管辖B.因不动产提起的行政诉讼案件,由不动产所在地人民法院管辖C.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件,由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖D.对责令停产停业的行政处罚不服直接提起行政诉讼的案件,由作出该行政行为的行政机关所在地人民法院管辖
5、下列选项中,不适用于解决平等民事主体当事人之间纠纷的有()A.仲裁B.民事诉讼C.行政复议D.行政诉讼
6、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税视同销售行为的有()A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将自产的货物用于无偿赠送D.将自产的货物用于分配
7、根据《行政复议法》的规定,下列各项中,属于行政复议范围的有()A.公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的B.企业对行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的C.社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的
8、关于印花税纳税人的下列表述中,正确的有()A、会计账簿以立账簿人为纳税人B、产权转移书据以立据人为纳税人C、建筑工程合同以合同当事人为纳税人D、房屋产权证以领受人为纳税人
9、下列权利义务中,属于经济法律关系内容的有( )A.所有权B.纳税义务C.经营管理权D.服兵役义务
10、关于会计人员工作交接下列说法中正确的有()A.会计人员工作调动,应当与接替人员办理交接手续B.接替人员对所接受的相关资料应对照移交清册逐项点收C.办理会计工作交接时,必须由专人负责监交D.会计人员因病暂时不能工作,应当与接替人员办理交接手续
11、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列有关银行结算账户的表述中,正确的有()A、一个单位只能开立一个基本存款账户B、异地常设机构可以申请开立基本存款账户C、现金缴存可以通过一般存款账户办理D、现金支付不能通过一般存款账户办理
12、下列各项属于企业内部控制措施的有()A.运营分析控制B.财产保护控制C.授权审批控制D.绩效考评控制
13、下列在零售环节征收消费税的有()A.金银首饰B.珍珠C铂金首饰D.钻石饰品
14、下列各项中.属于增值税兼营行为的有()A.运输企业销售货物并运输所售货物B.建材商店销售建材的同时,也提供装饰装修服务C.塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装D.商场销售商品,并为顾客提供餐饮娱乐服务
15、下列案件中,适用《民事诉讼法》的有()A、公民名誉权纠纷案件;B、企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件;C、纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼案件;D、劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼案件
三、判断题(共10小题,每题1分对的打√,错的打×)
1、()个人将不动产无偿赠送他人的行为,视同销售不动产,应当征收营业税
2、()增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
3、()一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的,其近亲属可以享受丧葬补助金和供养亲属抚恤金两项待遇,不享受一次性工亡补助金待遇
4、()用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物
5、()在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,属于我国个人所得税居民纳税人
6、()胡某2012年7月8日外出时,将一件行李寄存于A市某火车站的寄存处,由于疏忽忘记提取2012年10月,胡某特意在“十一”长假前往A市的某火车站,找到寄存处要领取行李,寄存处发现行李丢失;以胡某未及时提取为由,拒绝提供赔偿根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定,胡某可以依法主张其民事权利的法定期间是2012年12月31日之前
7、()从权利被侵害之日起超过20年的,法院不予保护也就是说,对在20年内始终不知道自己权利受侵害的当事人,法律也不再予以诉讼保护
8、()印花税应税凭证,凡由两方或两方以上当事人共同书立的,应将应纳印花税款,在各纳税人之间平均分配各自应纳税额
9、()将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位,增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天
10、()贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的,不再享受免息还款期待遇
四、不定项选择(共3大题,每大题8分多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值)
1、甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机2014年3月有关经济业务如下1购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2750元2购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8500元3销售A型洗衣机1000台,含增值税销售单价3510元/台;另收取优质费526500元、包装物租金175500元4采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机含增值税作价117元/台5向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2106元/台已知增值税税率为17%,上期留抵增值税额59000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证要求根据上述资料,分别回答下列问题
1.甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是()A.购进低值易耗品的进项税额8500元B.上期留抵的增值税额59000元C.购进原材料的进项税额272000元D.支付运输费的进项税额2750元
2.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是()A.[1000×3510+526500÷1+17%]×17%=673200元B.1000×3510+526500+175500×17%=716040元C.1000×3510+526500+175500÷1+17%×17%=612000元D.1000×3510×17%=596700元
3.甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是()A.50×3510×17%=29835元B.50×3510-117÷1+17%×17%=24650元C.50×3510÷1+17%×17%=25500元D.50×3510-117×17%=
28840.5元
4.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是()A.10×2106÷1+17%×17%=3060元B.10×3510×17%=5967元C.10×2106×17%=
3580.2元D.10×3510÷1+17%×17%=5100元
2、某企业为一般纳税人,企业某月有关经营情况如下
(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6960000元,另收取包装物租金58000元
(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4640元每台,旧彩电每台折价
324.8元
(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元
(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元
(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元
(6)组织职工夏季旅游支付住宿费取得增值税专用发票注明税款1200元
(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工已知增值税税率为16%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题
1、计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A、(6960000+58000)÷(1+16%)x16%=968000元B、6960000x16%=1113600元C、6960000÷(1+16%)x16%=960000元D、(6960000+58000)x16%=1122880元
2、计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A、500x(4640-
324.8)X16%=345216元B、500x(4640-
324.8)÷(1+16%)X16%=297600元C、500x4640÷(1+16%)X16%=320000元D、500x[4640÷(1+16%)-
324.8]X16%=294016元
3、甲公司下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()A.支付住宿费的进项税额1200元B.购进劳保用品的进项税额300元C.购进货车的进项税额96000元D.购进生产用液晶面板的进项税额480000元
3、中国公民王某为境内甲公司技术人员2017年6月有关收支情况如下
(1)取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600,加班补贴500元
(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得1500元,购买修理用工具支出200元
(3)发表专业文章,取得稿酬所得5000元,将其中2000元直接捐赠给灾区灾民
(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元,该股票于当月转让,持有期限为5个月已知劳务报酬所得个人所得税税率为20%,每次收入不超过4000元,减除费用800元,稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
1、王某当月取得的下列所得中,应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是()A、基本工资6000元B、加班补贴500元C、全勤奖200元D、季度效益奖3600元
2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()A、(1500-200)*20%=260元B、(1500-800)*20%=140元C、(1500-800-200)*20%=100元D、1500*20%=
3003、计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()A、(5000-2000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=336元B、(5000-2000)*20%*(1-30%)=420元C、【5000*(1-20%)-2000】*20%*(1-30%)=280元D、5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560元试题答案
一、单选题(共24小题,每题
1.5分选项中,只有1个符合题意)
1、D
2、【答案】D
3、C
4、答案A
5、B
6、参考答案C
7、参考答案A
8、【正确答案】A
9、参考答案C
10、C
11、C
12、参考答案A
13、【答案】D
14、【答案】B
15、A
16、【答案】B
17、【答案】D
18、【答案】A
19、C
20、C
21、B
22、参考答案C
23、【答案】B
24、A
二、多选题(共15小题,每题2分选项中,至少有2个符合题意)
1、【答案】ABCD
2、参考答案ABCD
3、参考答案AD
4、ABCD
5、答案CD
6、ABCD
7、ABC
8、【答案】ABCD
9、【答案】BC
10、【答案】ABCD
11、ABCD
12、参考答案ABCD
13、参考答案ACD
14、BD
15、【答案】ABD
三、判断题(共10小题,每题1分对的打√,错的打×)
1、错
2、对
3、对
4、对
5、对
6、错
7、对
8、错
9、对
10、对
四、不定项选择(共3大题,每大题8分多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值)
1、答案如下
1.【答案】BCD
2.【答案】C
3.【答案】C
4.【答案】D
2、答案如下
1.参考答案A
2.参考答案C
3.参考答案CD
3、答案如下
1.ABCD
2.B
3.D。