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甘肃省初级会计职称《经济法基础》练习题附答案考试须知
1、考试时间90分钟,满分为100分
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容姓名:_________考号:_________
一、单选题(共24小题,每题
1.5分选项中,只有1个符合题意)
1、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是()A.作为购买方核算采购成本的记账凭证B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
2、公司为获得一项工程合同,拟向工程发包的有关人员支付好处费10万元公司市场部持公司董事长的批示到财务部领该笔款项财务部经理张某认为该项支出不符合有关规定,但考虑到公司主要领导已作了同意的批示,遂同意拨付了此款项下列对张某做法的认定中,正确的是A.张某违反了爱岗敬业的会计职业道德要求B.张某违反了参与管理的会计职业道德要求C.张某违反了客观公正的会计职业道德要求D.张某违反了坚持准则的会计职业道德要求
3、《会计基础工作规范》属于()A.会计法律 B.国家统一的会计制度 C.会计行政法规 D.地方性法规
4、下列关于法的本质与特征的表述中,不正确的是()A.法是由国家制定或认可的规范B.法是全社会成员共同意志的体现C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力
5、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理,说法不正确的是()A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的,应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧金银首饰的收购价格B.纳税人采取商业折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税C.纳税人采取以物易物方式销售货物,交易双方都应作购销业务处理,以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额D.纳税人采取以旧换新方式销售电视机的,应按新电视机的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧电视机的收购价格
6、某商场是增值税一般纳税人,2019年2月,该商场进口电脑一批,成交价格为20万元,运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元,电脑从海关运至商场支付运费1万元,已知关税税率为20%,则该商场进口环节应缴纳增值税()万元A.
3.84B.4C.
4.80D.
4.
997、下列法律责任形式属于民事责任的是()A.暂扣许可证B.拘役C.继续履行D.没收非法财物
8、根据《支付结算办法》的规定,委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款;如果付款人未在()通知银行付款的,视同付款人同意付款A.付款人接到通知日的次日起3日内B.银行发出通知的次日起3日内C.付款人接到通知之日起3日内D.银行发出通知之日起3日内
9、2018年9月甲公司销售产品取得含增值税价款116000元,另收取包装物租金8020元已知增值税税率为16%,甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()A.116000/1+16%*16%=1600(元B.116000+8020/1+16%*16%=18020元C.116000*16%=18560元D.116000+8020*16%=19843.2元
10、在我国,单位内部会计监督的对象是()A.本单位的单位负责人B.本单位的会计人员C.本单位的会计机构D.本单位的经济活动
11、某建筑公司承包一项建筑工程,竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元已知建筑业适用的营业税税率为3%该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元A、120×3%=
3.6B、(120+8)×3%=
3.84C、(120+8+5)×3%=
3.99D、(102+8+5-46-28)×3%=
1.
7712、甲公司因结算需要,向W银行申请开立一般存款账户W银行为该账户办理付款业务的起始时间是()A、正式开立该账户之日起;B、向中国人民银行当地分支行备案之日起;C、正式开立该账户之日起3个工作日后;D、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后
13、根据支付结算法律制度规定,关于国内信用证的下列表述中,正确的是()A、可用于支取现金B、开证申请人可以是个人C、有限期最长不得超过9个月D、国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
14、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税的征税范围的是()A.单位员工为本单位提供取得工资的交通运输服务B.个体工商户为聘用员工提供班车服务C.向其他单位无偿提供产品设计服务D.向社会公众无偿提供咨询服务
15、甲公司为增值税一般纳税人,2015年10月采取折扣方式销售货物一批,该货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额货物折扣额在同一张发票的金额栏分别注明,已知增值税税率为17%,甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()A.(90000-9000)÷(1+17%)×17%=
11769.23(元)B.23(元)C.90000÷(1+17%)×17%=
13076.92(元)D.(90000-9000)×17%=13770(元)
16、根据支付结算法律制度的规定,下列关于单位人民币卡账户使用的表述中,正确的是()A.可支取现金B.可转存销货收入C.可办理商品交易和劳务供应款项的结算D.可存入现金
17、在我国现行税制中,对部分税种实行有免征额的优惠制度下列税种中,规定了免征额的有()A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税
18、根据支付结算法律制度的规定,企业临时到外地进行摄影3个月,可以开设的账户为()A.专用存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户
19、下列各项中,属于税收法律关系客体的是()A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务
20、根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中不予免征船舶吨税的是()A、捕捞渔船B、非机动驳船C、养殖渔船D、军队专用船舶
21、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,在一定期限内不得变更,该期限为()A.12个月B.36个月C.24个月D.18个月
22、根据印花税法律制度的规定,下列各项中不征收印花税的是()A、工商营业执照B、房屋产权证C、土地使用证D、税务登记证
23、下列各项中,不属于法律关系客体的是()A、土地B、非物质财富C、生产经营行为D、自然人
24、某矿业公司开采销售应税矿产品,资源税实行从量计征,则该公司计征资源税的课税数量是()A、实际产量B、发货数量C、计划产量D、销售数量
二、多选题(共15小题,每题2分选项中,至少有2个符合题意)
1、根据支付结算法律制度的规定,有关个人银行结算账户管理的下列表述中,不正确的有()A.I类银行账户和n类银行账户不得通过网上银行和手机银行等电子渠道开立B.银行可以通过n类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务C.银行可以通过I类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务D.银行可以通过瓜类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务
2、根据不同的标准,可以对法作不同的分类其中包括()A.国际法和国内法B.根本法和普通法C.一般法和特别法D.实体法和程序法
3、根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于公开审判制度的表述中,正确的有()A.涉及商业秘密的民事案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开审理B.不论民事案件是否公开审理,一律公开宣告判决C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理
4、下列各项中,属于单位建立与实施内部控制应遵循的基本原则的有()A.全面性B.重要性C.成本效益D.实质重于形式
5、根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有()A.学生勤工俭学提供的服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务D.火葬场提供的殡葬服务
6、甲煤矿2016年10月发生的下列业务中,应当征收资源税的有()A.销售外购已税原煤100吨B.将自采未税原煤50吨移送职工宿舍供暖使用C.将自采未税原煤500吨移送加工洗选煤D.销售以自采未税原煤加工的洗选煤200吨
7、根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡使用的表述中,正确的有()A.记名预付卡可挂失,可赎回B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用C.记名预付卡不得设置有效期D.不记名预付卡有效期可设置为2年
8、根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的有()A、家禽的饲养B、海水养殖C、香料作物的种植D、林木的培育和种植
9、根据支付结算法律制度的规定,关于票据保证的下列表述中,正确的有()A、票据尚未记载保证日期的,被保证人的背书日期为保证日期;B、保证人未在票据或粘贴单上记载被保证人名称的以承兑票据,承兑人为保证人;C、保证人为两人以上的,保证人之间承担连带责任;D、保证人清偿票据债务后,可以对保证人及其前手行使追索权
10、根据《票据法》的规定,下列各项中,属于支票上可以由出票人授权补记的事项有( )A.金额B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期
11、下列各项工作出纳不得兼任的有()A会计档案保管B.稽核C.收入费用账目的登记工作D.债权债务账目的登记工作
12、下列各项中,属于企业所得税法计税收入中“其他收入”的有()A.固定资产盘盈收入B.固定资产出租收入C.罚款收入D.现金的溢余收入
13、根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得税中,免征个人所得税的有()A、军人领取的转业费B、教师工资所得C、作家拍卖手稿所得D、工人取得的保险赔款
14、根据增值税法律制度的规定,下列关于征收率的表述中,正确的有()A.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择简易办法依照3%的征收率征收增值税B.纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,按照5%的征收率征收增值税C.小规模纳税人转让其取得的不动产适用3%的征收率D.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,按照5%的征收率征收增值税
15、甲乙双方签订了买卖合同,在合同履行过程中,发现该合同履行费用的负担问题约定不明确在这种情况下,可供甲乙双方选择的履行规则有()A.双方协议补充B.按交易习惯确定C.由履行义务一方负担D.由法院决定
三、判断题(共10小题,每题1分对的打√,错的打×)
1、()纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,应作为城市维护建设税的计税依据
2、()纳税人开采或者生产不同税目资源税应税产品的,未分别核算或者不能准确提供不同税
3、()除国家税务总局另有规定外,纳税人一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
4、()单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,可直接作为记账核算的凭证
5、()高档手表采用从量计征方法计缴消费税
6、()纳税人出租土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税
7、()有期徒刑总和刑期不满35年的,最高不能超过20年,总和刑期在35年以上的,最高不能超过25年
8、()甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件
9、()职工跨统筹地区就业的,其失业保险关系随本人转移,缴费年限累计计算
10、()经核准延期办理纳税申报、报送事项的,纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算
四、不定项选择(共3大题,每大题8分多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值)
1、甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2015年10月有关经济业务如下1购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运费取得增值税专用发票注明税额
0.33万元2购进办公设备取得增值税专用发票注明税额
3.4万元3仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本
10.53万元,其中含运输成本
0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣4销售装修板材取得含税价款234万元,另收取包装费
2.34万元5销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额
20.6万元,该设备于2008年2月购入甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人已知货物增值税税率为17%,提供交通运输服务增值税税率为11%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为
5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证要求根据上述资料,分析回答下列问题
1.甲公司的下列进项税额,准予从销项税额中抵扣的是()A.上期留抵增值税额
5.6万元B.购进办公设备的进项税额
3.4万元C.购进生产用原材料的进项税额17万元D.支付运输费的进项税额
0.33万元
2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中,正确的是()A.
10.53÷1+17%×17%=
1.53万元B.
10.53÷1+17%×17%+
0.23×11%=
1.5553万元C.
10.53-
0.23×17%+
0.23×11%=
1.7763万元D.
10.53-
0.23×17%=
1.751万元
3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()A.[234+
2.34÷1+17%]×17%=
40.12万元B.234÷1+17%×17%=34万元C.234×17%=
39.78万元D.234+
2.34÷1+17%×17%=
34.34万元
4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是()A.
20.6÷1+3%×2%=
0.4万元B.
20.6×2%=
0.412万元C.
20.6×3%=
0.618万元D.
20.6÷1+3%×3%=
0.6万元
2、甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务2016年3月有关经营情况如下
(1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元
(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批口红无同类产品销售价格
(3)销售香水,取得不含增值税价款702万元,另收取包装费
5.85万元已知高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为17%要求根据上述资料,分析回答下列小题
1、甲公司进口香水精的下列各项支出中,应计入进口货物关税完税价格的是()A、包装费11万元B、保险费4万元C、运输费20万元D、货价210万元
2、甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()万元A、(210+20)×(1+10%)×15%=
37.95B、(210+11+4)×(1+10%)×15%=
37.13C、(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=
47.56D、(11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=
6.
793、甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是()万元A、(84+35)×15%=
17.85B、(84+35)÷(1-15%)×15%=21C、[84÷(1-15%)+35]×15%=
20.07D、[84+35÷(1-15%)]×15%=
18.
784、甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()万元A、702÷(1+17%)×15%=90B、[702+
5.85÷(1+17%)]×15%=
106.05C、(702+
5.85)×15%=
106.18D、702×15%=
105.
33、甲酒店为增值税般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务2018年12月有关经营情况如下1酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得合增值税销售额636000元;为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元2酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元3酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元4酒店建筑物广告位出租取得含普直税销售额11000元5酒店商品部销售商品取得含增直税销售额185600元,另收取包装费160元6购进客房用品取得增值税专用发票往明税额9120元:向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价29700元:购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6680元7上期留抵税額3200元已知生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为16%农产品扣除率为10%取得的扣税凭证已通过税务机关认证要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
1.计算甲酒店当月提供餐饮住宿服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A.636000+2650X6%=38319元B.636000/1+6%X6%=36000元C.636000X6%=38160元D.(636000+2650)/1+6%X6%=36150元
2.甲酒店当月取得的下列销售额中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是()A.车辆停放服务取得的销售额10560元B.餐饮住宿服务取得的销售额63600元C.美容美发服务取得的销售额28620元D.广告位出租取得的销售额110000元
3.计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中正确的是()A.185600/1+16%X16%+1160X16%=
25785.6元B.185600X16%+1160/1+16%X16%=29856元C.185600+1160/1+16%X16%=25760元D.185600+1160X16%=
29881.6元试题答案
一、单选题(共24小题,每题
1.5分选项中,只有1个符合题意)
1、B
2、D
3、B
4、B
5、A
6、C
7、参考答案C
8、A
9、【正确答案】B
10、D
11、【答案】C
12、【答案】C
13、【答案】D
14、C
15、【答案】D
16、【正确答案】C
17、D
18、D
19、C
20、参考答案B
21、D
22、【答案】D
23、【正确答案】D
24、【答案】D
二、多选题(共15小题,每题2分选项中,至少有2个符合题意)
1、AB
2、ABCD
3、【答案】ABCD
4、【答案】ABC
5、【答案】ABCD
6、【正确答案】BD
7、【参考答案】ABC
8、BC
9、【答案】BCD
10、AB
11、参考答案ABCD
12、ACD
13、【答案】AD
14、ABD
15、ABC
三、判断题(共10小题,每题1分对的打√,错的打×)
1、错
2、对
3、对
4、错
5、错
6、错
7、对
8、错
9、对
10、对
四、不定项选择(共3大题,每大题8分多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值)
1、答案如下
1.【答案】ABCD
2.【答案】C
3.【答案】D
4.【答案】A
2、答案如下
1.ABCD
2.C
3.B
4.B
3、答案如下
1.参考答案D
2.参考答案AD
3.参考答案C。