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辽宁省初级会计职称《经济法基础》练习题附答案考试须知
1、考试时间90分钟,满分为100分
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容姓名:_________考号:_________
一、单选题(共24小题,每题
1.5分选项中,只有1个符合题意)
1、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税的征税范围的是()A.单位员工为本单位提供取得工资的交通运输服务B.个体工商户为聘用员工提供班车服务C.向其他单位无偿提供产品设计服务D.向社会公众无偿提供咨询服务
2、根据税收征收管理法律制度规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案这里的一定期限内是指()A.15日内B.30日内C.40日内D.60日内
3、甲、乙双方签订一份制造设备的合同,由此形成的法律关系客体是()A、乙方制造的该设备B、甲乙双方C、乙方承接制造设备的劳务行为D、甲乙双方承担的权利和义务
4、根据《房产税暂行条例》的规定,不征收房产税的地区是()A.县城B.农村C.建制镇D.城市
5、林某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元黄某有面积为120平方米的住宅一套,价值72万元两人进行房屋:,差价部分黄某以现金补偿林某已知契税适用税率为3%,黄某应缴纳的契税税额为( )万元A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72万元
6、甲企业为增值税一般纳税人,2019年2月,销售食用盐取得价税合计金额12000元;外购低值易耗品一批,取得的普通发票上注明金额116元,则甲企业当期增值税销项税额为()元A.
1072.35B.
1090.91C.
1074.91D.
1655.
177、下列人员中,可以担任企业会计机构责任人的是()A.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某B.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某C.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某D.研究生毕业并从事会计工作1年的李某
8、根据资源税法律制度的规定,下列产品中,应征收资源税的是()A.与原油同时开采的天然气B.人造石油C.原木地板D.已税原煤加工的洗煤
9、甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元,甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失,并按月从其工资中扣除,已知齐某月工资2600元,当地月最低工资标准为2200元,甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为()A.520元B.440元C.400元D.2600元
10、关于国内信用证特征的表述中,不符合法律规定的是()A.国内信用证为不可撤销凭信用证B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D.国内信用证只能用于转账结算,不得支取现金
11、某居民企业,2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是()A、310万元B、
349.84万元C、
394.84万元D、
354.5万元
12、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售2015年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元A.5.50B.7.00C.7.70D.9.
1713、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是( )A.全额扣除中华 会计网校B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在年度利润总额12%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除
14、下列法的形式中,由国家最高权力机关制定,规定国家基本制度和根本任务,具有最高法律效力,属于国家根本大法的是()A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国刑法》D.《中华人民共和国物权法》
15、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的是()A、超市零售白酒B、汽车厂销售自产电动汽车C、地板厂销售自产实木地板D、百货公司零售高档化妆品
16、根据印花税法律制度的规定,下列凭证中,按件贴花的是()A.财产保险合同B.产权转移书据C.借款合同D.权利、许可证照
17、某酒厂2018年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤成本为20万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为20%加
0.5元/斤则该批白酒应纳消费税金额为()万元A
4.80B
5.60C
8.20D
4.
7818、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,增值税税率为6%的是()A.不动产租赁服务B.人力资源服务C.有形动产租赁服务D.转让土地使用权
19、某汽车厂以自产小汽车抵偿债务,消费税的计税销售额应选择()A.同类消费品中间价B.同类消费品加权平均价C.同类消费品最高售价D.组成计税价格
20、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不需要缴纳消费税的是()A.商场销售白酒B.商场销售金银首饰C.汽车生产厂家向消费者销售超豪华小汽车D.汽车专卖店向消费者销售超豪华小汽车
21、甲商贸公司位于市区实际占用面积为5000平方米其中办公区占地4000平方米生活区占地1000平方米甲贸易公司还有一个位于农村的仓库租给公安局使用实际占地面积为1500平方米已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元计算甲商贾贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中正确的是()A.5000*5=25000元B.5000+1500*5=32500元C.4000+1500*5=27500元D.4000*5=20000元
22、根据民事诉讼法律制度的规定,下列各项中,属于诉讼时效中断事由的是()A、继承开始后未确定继承人或者遗产管理人B、权利人被义务人或者其他人控制C、权利人提起诉讼D、不可抗力
23、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入
24、王某在甲公司工作2年8个月,甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元,当地上年度职工月平均工资为4000元,当地月最低工资标准为2000元,劳动合同解除时甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为()A.36000元B.6000元C.12000元D.39000元
二、多选题(共15小题,每题2分选项中,至少有2个符合题意)
1、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人的下列行为中,属于偷税的有()A.采取转移或隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴税款B.伪造账簿,不缴应纳税款C.进行虚假纳税申报,少缴应纳税款D.按照规定应设置账簿而未设置的
2、下列各项中,可以成为法律关系主体的有()A.某市财政局B.某研究院C.某学术团体D.个体工商户杨某
3、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税申报方式的有()A.简易申报B.数据电文申报C.自行申报D.邮寄申报
4、根据增值税法律制度的规定,下列不需要办理一般纳税人资格登记的纳税人有()A、个体工商户以外的其他个人B、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D、从事货物生产且年应税销售额达到100万元的纳税人
5、根据营业税法律制度的规定,下列关于个人销售住房征收营业税的表述中,正确的有( )A.个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税B.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税C.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,减半征收营业税D.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税
6、下列税种中,由税务局负责征收和管理的有()A.关税B.企业所得税费C.资源税D.土地增值税
7、下列各项中,应当缴纳城镇土地使用税的有()A.港口的码头用地B.公园内附设的影剧院用地C.水电站的发电厂房用地D.火电厂厂区围墙内的用地
8、出纳人员可以登记和保管的账簿有( )A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金总账D.银行存款总账
9、根据税收征收管理法律制度的规定下列各项中属于纳税申报方式的有()A.简易申报B.数据电文申报C.自行申报D.邮寄申报
10、根据《票据法》的规定,下列人员中,对行使付款请求权对持票人负有付款义务的有( )A.汇票的承兑人B.银行本票的出票人C.支票的付款人D.汇票的背书人
11、根据城镇土地使用税法律制度的规定,关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下下列表述中,正确的有()A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权,合同未约定交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳
12、根据增值税法律制度的规定,应按照“交通运输服务”税目计征增值税的有(A.道路通行服务B.承租业务C.湿租业务D.期租业务
13、下列属于税法规定的偷税手段的有()A.伪造变造账簿、记账凭证B.以暴力拒不缴纳税款C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证D.转移或者隐匿财产
14、下列各项中,属于民事诉讼适用范围的有()A.合同纠纷B.没收财物C.遗产争议D.对吊销许可证的行政处罚不服
15、下列各项中,人民法院适用竞业限制条款处理劳动争议案件时应予支持的有()A.在竞业限制期限内,用人单位解除竞业限制协议时,劳动者要求用人单位额外支付3个月竞业限制经济补偿的B.劳动者违反竞业限制约定,向用人单位支付违约金后,用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的C.劳动合同解除后,履行了竞业限制义务的劳动者按照协议约定要求用人单位支付竞业限制经济补偿的D.劳动合同解除后,因用人单位的原因导致3个月未支付竞业限制经济补偿,劳动者要求解除竞业限制约定的
三、判断题(共10小题,每题1分对的打√,错的打×)
1、()集体所有制企业的职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,应按“股息、利息、红利所得”计缴个人所得税
2、()一般纳税人取得由税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票,可以按规定抵扣进项税额
3、()纳税人在减免税期间不需办理纳税申报
4、()仲裁裁决后,当事人就同一纠纷再申请仲裁或向法院起诉,仲裁委员会不受理,人民法院可以受理
5、()实体法是指有权制定法律的国家机关,依照法定程序所制定的具有条文形式的规范性文件
6、()根据《城市维护建设税暂行条例》,只要缴纳增值税、消费税和营业税,就必须缴纳城市维护建设税
7、()某演员取得一次性的演出收入
2.2万元,对此应实行加成征收办法计算个人所得税
8、()拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税
9、()集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准
10、()已达到预定可使用状态暂按估计的成本的固定资产在办理竣工结算后,应按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额
四、不定项选择(共3大题,每大题8分多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值)
1、甲酒店为增值税般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务2018年12月有关经营情况如下1酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得合增值税销售额636000元;为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元2酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元3酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元4酒店建筑物广告位出租取得含普直税销售额11000元5酒店商品部销售商品取得含增直税销售额185600元,另收取包装费160元6购进客房用品取得增值税专用发票往明税额9120元:向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价29700元:购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6680元7上期留抵税額3200元已知生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为16%农产品扣除率为10%取得的扣税凭证已通过税务机关认证要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
1.计算甲酒店当月提供餐饮住宿服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A.636000+2650X6%=38319元B.636000/1+6%X6%=36000元C.636000X6%=38160元D.(636000+2650)/1+6%X6%=36150元
2.甲酒店当月取得的下列销售额中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是()A.车辆停放服务取得的销售额10560元B.餐饮住宿服务取得的销售额63600元C.美容美发服务取得的销售额28620元D.广告位出租取得的销售额110000元
3.计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中正确的是()A.185600/1+16%X16%+1160X16%=
25785.6元B.185600X16%+1160/1+16%X16%=29856元C.185600+1160/1+16%X16%=25760元D.185600+1160X16%=
29881.6元
2、甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2014年有关收支情况如下1取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元2提取折旧费用180万元,其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元3发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元,全年实现会计利润600万元已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按其发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
1.甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()A.出售厂房收入400万元B.理财产品收益30万元C.股息收益270万元D.销售货物收入4300万元
2.甲公司的下列折旧费用中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()A.已投入使用的运输设备折旧费40万元B.未投入使用的机械设备折旧费10万元C.已投入使用的机器设备折旧费50万元D.未投入使用的厂房折旧费80万元
3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是()A.
23.5万元B.
21.5万元C.30万元D.18万元
4.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()A.78万元B.66万元C.72万元D.50万元
3、某企业为一般纳税人,企业某月有关经营情况如下
(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6960000元,另收取包装物租金58000元
(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4640元每台,旧彩电每台折价
324.8元
(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元
(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元
(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元
(6)组织职工夏季旅游支付住宿费取得增值税专用发票注明税款1200元
(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工已知增值税税率为16%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题
1、计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A、(6960000+58000)÷(1+16%)x16%=968000元B、6960000x16%=1113600元C、6960000÷(1+16%)x16%=960000元D、(6960000+58000)x16%=1122880元
2、计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A、500x(4640-
324.8)X16%=345216元B、500x(4640-
324.8)÷(1+16%)X16%=297600元C、500x4640÷(1+16%)X16%=320000元D、500x[4640÷(1+16%)-
324.8]X16%=294016元
3、甲公司下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()A.支付住宿费的进项税额1200元B.购进劳保用品的进项税额300元C.购进货车的进项税额96000元D.购进生产用液晶面板的进项税额480000元试题答案
一、单选题(共24小题,每题
1.5分选项中,只有1个符合题意)
1、C
2、A
3、【正确答案】C
4、B
5、【答案】D
6、B
7、参考答案C
8、A
9、参考答案C
10、【答案】B
11、D
12、【正确答案】C
13、【答案】C
14、答案A
15、【答案】C
16、D
17、参考答案B
18、B
19、C
20、A
21、参考答案A
22、【答案】C
23、【正确答案】D
24、参考答案A
二、多选题(共15小题,每题2分选项中,至少有2个符合题意)
1、BC
2、ABCD
3、参考答案ABCD
4、ABC
5、【答案】ABD
6、参考答案BCD
7、【正确答案】BCD
8、【答案】AB
9、参考答案ABCD
10、【答案】ABC
11、【正确答案】BCD
12、参考答案BCD
13、AC
14、AC
15、ABCD
三、判断题(共10小题,每题1分对的打√,错的打×)
1、错
2、对
3、错
4、错
5、错
6、错
7、错
8、对
9、对
10、对
四、不定项选择(共3大题,每大题8分多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值)
1、答案如下
1.参考答案D
2.参考答案AD
3.参考答案C
2、答案如下
1.【答案】ABD
2.【答案】ACD
3.【答案】D
4.【答案】D
3、答案如下
1.参考答案A
2.参考答案C
3.参考答案CD。