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辽宁省助理(初级)会计师《经济法基础》试题附答案考试须知
1、考试时间90分钟,满分为100分
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容姓名:_________考号:_________
一、单选题(共24小题,每题
1.5分选项中,只有1个符合题意)
1、甲公司向乙公司签发金额为200000元支票用于支付货款,提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为100000元,乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为()元A.100000×5%B.100000×2%C.200000×5%D.200000×2%
2、会计档案中,不属于永久保存的是()A.会计档案移交清册B.会计档案保管清册C.会计档案销毁清册D.会计档案鉴定意见书
3、根据企业所得税法律制度的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税
4、2019年3月甲药酒厂生产240吨药酒销售140吨取得不含增值税销售额1000万元增值税税额160万元甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为()A、1000万元B、1160万元C、240吨D、140吨
5、甲公司对乙省国税局作出的征税行为不服,其拟采取的下列措施中,正确的是()A.向国家税务总局申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.向国务院申请行政复议D.向国务院申请裁决
6、2017年12月,甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同,合同载明由甲公司提供原材料200万元,支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同,保险金额1000万元,支付保险费1万元已知加工承揽合同印花税税率为〇.5知,财产保险合同印花税税率为1%,则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中,正确的是()A.200x
0.5%+1000x1%=
1.1万元B.200x
0.5%+1x1%=
0.101万元C.30x
0.5%c+lxl%=
0.016万元D.30x
0.5%+1000x1%=
1.015万元
7、根据营业税法律制度规定,下列业务中属于营业税征税范围的是()A、汽修厂修理汽车B、百货商店销售日用品C、建材商店销售装饰材料D、电信公司销售移动电话并提供相关电信服务
8、用人单位与劳动者签订4年劳动合同试用期不得超过()个月A.1B.3C.6D.
29、在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,2017年度属于我国个人所得税居民纳税人的是()A.A国曹先生,2017在华工作8个月B.B国刘先生,2017年3月1日入境,2017年12月31日离境C.C国关先生,2016年11月1日入境,2017年12月31日离境,其间3次临时离境,每次20天D.D国张先生,2016年3月1日入境,2017年3月1日离境,其间一次临时离境40天
10、根据支付结算法律制度规定,下列选项中,不属于存款人在异地开立单位银行结算账户需要的证明文件是()A、出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件B、存款人因向银行借款需要,应出具借款合同C、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的,应出具在异地取得贷款的借款合同D、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的,应出具隶属单位的证明
11、根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,属于土地增值税征税范围的是()A.出租房屋的甲企业B.受让国有土地使用权的乙企业C.出售写字楼的丙企业D.接受房屋捐赠的丁企业
12、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于免税项目的是()A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.企业转让著作权D.福利彩票的代销手续费收入
13、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是()A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.企业、事业单位承包经营、承租经营所得D.偶然所得
14、甲公司2015年度实现利润总额30万元,直接向受灾地区群众捐款6万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为()A.6万元B.10万元C.
3.6万元D.4万元
15、会计移交清册,一般应填制A.一份 B.一式四份 C.一式三份 D.一式两份
16、林某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元黄某有面积为120平方米的住宅一套,价值72万元两人进行房屋:,差价部分黄某以现金补偿林某已知契税适用税率为3%,黄某应缴纳的契税税额为( )万元A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72万元
17、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不适用增值税零税率的是()A.航天运输服务B.国际运输服务C.对境内不动产提供的设计服务D.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
18、M银行为增值税一般纳税人,2017年第4季度办理公司业务,收取结算手续费含税
31.8万元,收取账户管理费含税
26.5万元;办理贷款业务,取得利息收入含税
1.06亿元;吸收存款8亿元已知,提供金融服务适用的增值税税率为6%根据增值税法律制度的规定,有关M银行第4季度的销项税额,下列计算列式正确的是()A.
1.06x10000^-1+6%x6%B.
1.06x10000+
31.8+1+6%x6%C.
1.06x10000+
31.8+
26.51+6%x6%D.
1.06x10000+
31.8+
26.5+8x10000+1+6%x6%
19、定期保管会计档案的最长期限是()年A、5B、10C、30D、
5020、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“销售劳务”的是()A.修理小汽车B.修缮办公楼C.爆破D.矿山穿孔
21、甲企业为增值税一般纳税人,2018年8月销售空调取得含增值税价款
626.4万元,另收取包装物押金
5.8万元,约定3个月内返还当月确认预期不予退还的包装物押金为
11.6万元已知增值税税率为16%,计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A.(
626.4+
5.8+
11.6)*16%=
103.008万元B.(
626.4+
11.6)÷(1+16%)*16%=88万元C.(
626.4+
5.8+
11.6)÷(1+16%)*16%=
88.8万元D.(
626.4+
11.6)*16%=
102.8万元
22、根据营业税法律制度的规定,下列项目中不免营业税的是()A、托儿所提供育养服务B、农场提供农田灌溉业务C、文化馆出租房屋业务D、保险公司为种植业提供保险业务
23、某生产企业是增值税小规模纳税人,2019年1月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入15万元;销售自己使用过的货车1辆,取得含税收入
7.8万元未放弃减税优惠根据增值税法律制度的规定,该生产企业上述业务应缴纳增值税()万元A.
0.45B.
0.59C.
0.60D.
0.
6824、下列各项中,不属于免税项目的是()A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育服务
二、多选题(共15小题,每题2分选项中,至少有2个符合题意)
1、下列各项中,符合我国《仲裁法》规定的有()A.仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁实行一裁终局原则D.仲裁实行级别管辖和地域管辖
2、根据社会保险法律制度的规定,失业人员在领取失业保险金期间,出现法定情形时,应停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇下列各项中,属于该法定情形的有()A.应征服兵役的B.移居境外的C.重新就业的D.享受基本养老保险待遇的
3、下列各项中,出口货物劳务既不免税也不退税的有()A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具B.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物C.非列名生产企业出口的非视同自产货物D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
4、2017年6月30日,王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满次日,王某应聘到甲公司工作,双方签订了书面劳动合同合同约定,合同期限2年试用期除外,王某每月工资2500元;试用期3个月,每月工资1800元有关王某与甲公司的试用期约定,下列说法不符合劳动合同法律制度规定的有()A.乙公司已经与王某约定过试用期,甲公司不得再与其约定试用期B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内
5、下列各项中,属于单位建立与实施内部控制应遵循的基本原则的有()A.全面性B.重要性C.成本效益D.实质重于形式
6、根据增值税法律制度的规定,应按照“交通运输服务”税目计征增值税的有(A.道路通行服务B.承租业务C.湿租业务D.期租业务
7、下列各项纠纷可以提请仲裁的有()A.合同纠纷B.财产权益纠纷C.关于继承的纠纷D.关于收养的纠纷
8、根据社会保险法律制度的规定,下列关于社会保险费征缴的表述中,正确的有()A.职工应当缴纳的社会保险费,由用人单位代扣代缴B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或补足C.未在用人单位缴纳社会保险的非全日制的从业人员可直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费D.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
9、下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中,符合《税收征收管理法》的规定的有()A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内,将其全部账号书面报告主管税务机关B.自领取税务登记证之日起15日内,必须将所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废
10、根据企业所得税法律制度的规定下列行业中不适用研究开发费用税前加计扣除政策的()A.批发和零售业B.住宿和餐饮业C.烟草制造业D.租赁和商务服务业
11、根据《中华人民共和国会计法》的规定,下列人员中,应当在单位财务会计报告上签名并盖章的有()A.出纳人员 B.会计机构负责人 C.总会计师 D.单位负责人
12、甲大型国有企业,设有总会计师,根据会计法律制度的规定,应当在该企业财务会计报告上签名并盖章的有()A.单位负责人B.单位内部审计负责人C.总会计师D.会计主管人员
13、根据劳动合同法律制度的规定,下列职工中,属于用人单位经济性裁员应优先留用的有()A.与本单位订立无固定期限劳动合同B.与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同的C.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的D.家庭无其他就业人员,有需要扶养的老人或者未成年人的
14、根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡使用的表述中,正确的有()A.记名预付卡可挂失,可赎回B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用C.记名预付卡不得设置有效期D.不记名预付卡有效期可设置为2年
15、下列各项中,实行一审终审制度的有()A.特别程序B.督促程序C.公示催告程序D.企业法人破产还债程序
三、判断题(共10小题,每题1分对的打√,错的打×)
1、()年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记
2、()根据《增值税暂行条例》的规定,在发生销货退回或折让时,如果购买方已作账务处理但货款未付的,可以将发票联和税款抵扣联退还给销售方,作为销售方扣减销项税额的依据
3、()仲裁协议既能在纠纷发生前订立,也能在纠纷发生后订立
4、()拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税
5、()支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、发票和汇兑等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为
6、()房地产开发企业建造的商品房,出售前已使用的,不征收房产税
7、()经核准延期办理纳税申报、报送事项的,纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算
8、()甲公司与乙公司解除合同关系,则合同中的仲裁条款也随之失效
9、()纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣
10、()贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的,不再享受免息还款期待遇
四、不定项选择(共3大题,每大题8分多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值)
1、甲酒店为增值税般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务2018年12月有关经营情况如下1酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得合增值税销售额636000元;为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元2酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元3酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元4酒店建筑物广告位出租取得含普直税销售额11000元5酒店商品部销售商品取得含增直税销售额185600元,另收取包装费160元6购进客房用品取得增值税专用发票往明税额9120元:向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价29700元:购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6680元7上期留抵税額3200元已知生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为16%农产品扣除率为10%取得的扣税凭证已通过税务机关认证要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
1.计算甲酒店当月提供餐饮住宿服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A.636000+2650X6%=38319元B.636000/1+6%X6%=36000元C.636000X6%=38160元D.(636000+2650)/1+6%X6%=36150元
2.甲酒店当月取得的下列销售额中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是()A.车辆停放服务取得的销售额10560元B.餐饮住宿服务取得的销售额63600元C.美容美发服务取得的销售额28620元D.广告位出租取得的销售额110000元
3.计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中正确的是()A.185600/1+16%X16%+1160X16%=
25785.6元B.185600X16%+1160/1+16%X16%=29856元C.185600+1160/1+16%X16%=25760元D.185600+1160X16%=
29881.6元
2、2014年2月18日,甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司,丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款,P银行拒绝付款丙公司遂行使票据追索权要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
1.下列各项中,属于该支票付款人的是()A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.P银行
2.下列记载事项中,甲公司可以授权乙公司补记的是()A.出票日期B.收款人名称C.确定金额D.付款人名称
3.关于丙公司行使票据权利的行为,下列表述正确的是()A.丙公司有权向乙公司行使追索权B.丙公司有权向P银行行使追索权C.P银行有权拒绝付款D.丙公司有权向甲公司行使追索权
4.丙公司向甲公司行使追索权的期限为()A.2014年2月18日起3个月B.2014年2月18日起6个月C.2015年3月3日起3个月D.2015年3月3日起6个月
3、2010年4月6日,甲公司为履行与乙公司的买卖合同,签发一张已经由本公司承兑的商业汇票交付乙公司,汇票收款人为乙公司,到期日为10月6日4月14日,乙公司将该汇票背书转让给丙公司9月8日,丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现该汇票到期后,Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款,P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款,甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
1.该汇票的付款人是()A.甲公司B.乙公司C.P银行D.Q银行
2.下列各项中,属于转让背书行为的是()A.甲公司将汇票交付乙公司B.乙公司将汇票转让给丙公司C.丙公司持汇票向Q银行办理贴现D.汇票到期Q银行办理委托收款
3.下列当事人中,属于该汇票债务人的是()A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.P银行
4.Q银行为丙公司办理该汇票贴现时,计算贴现利息的贴现天数是()A.28天B.29天C.30天D.31天试题答案
一、单选题(共24小题,每题
1.5分选项中,只有1个符合题意)
1、D
2、【正确答案】A
3、B
4、参考答案A
5、【正确答案】A
6、C
7、【答案】D
8、参考答案C
9、C
10、B
11、C
12、A
13、【正确答案】D
14、C
15、C
16、【答案】D
17、C
18、C
19、C
20、A
21、参考答案B
22、【答案】C
23、C
24、【答案】B
二、多选题(共15小题,每题2分选项中,至少有2个符合题意)
1、AC
2、参考答案ABCD
3、AB
4、ABC
5、【答案】ABC
6、参考答案BCD
7、参考答案AB
8、【答案】ABCD
9、ABD
10、参考答案ABCD
11、BCD
12、ACD
13、参考答案ACD
14、【参考答案】ABC
15、ABCD
三、判断题(共10小题,每题1分对的打√,错的打×)
1、对
2、错
3、对
4、对
5、错
6、错
7、对
8、错
9、错
10、对
四、不定项选择(共3大题,每大题8分多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值)
1、答案如下
1.参考答案D
2.参考答案AD
3.参考答案C
2、答案如下
1.【答案】D
2.【答案】BC
3.【答案】CD
4.【答案】B
3、答案如下
1.【答案】A
2.【答案】BC
3.【答案】ABC
4.【答案】D。