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精品文章《中国石化内控审计评价指引》中国石化审〔xx〕678号中国石化内部控制审计评价业务规范指引1基本要求
1.1中国石油化工集团公司、中国石油化工股份有限公司(以下统称中国石化)及各企事业单位、股份公司各分(子)公司(以下统称企业)审计部门应按照内部管理及相关监管要求,检查评价中国石化及企业内部控制设计和运行的有效性
1.2企业审计部门可根据本单位内部控制及其审计评价的实际情况,制定本单位的内部控制审计评价规范,确保内控审计评价的程序规范、内容完整、方法科学、结论恰当,确保内控审计评价项目质量
1.3审计部门开展内控审计评价项目,执行《中国石化审计项目业务流程》中规定的一般审计项目适用流程2审计部门职责
2.1审计局负责组织制定和修订内部控制审计评价业务规范指引,指导并监督审计分局按照本规范指引和企业审计部门按照本规范指引或本单位相关规范开展内控审计评价项目
2.2审计分局和企业审计部门负责内部控制审计评价业务规范指引的贯彻落实,按照相关要求开展内部控制审计评价工作,提出修改完善的意见和建议3审计评价程序及内容、方法
3.1审前准备中国石化及企业的年度审计项目计划确定后,各级审计部门按照计划组织开展内控审计评价项目
3.
1.1审计部门按照规定程序成立审计组,确定审计组长和主审审计组长应符合《中国石化审计项目组长负责制管理办法》中要求的任职资格条件
3.
1.2审计组长组织制定审计实施方案前应认真做好审前准备工作需要开展审前调查的,应当开展审前调查,并尽可能组织采取远程调查的方式
3.
1.
2.1审前调查的内容主要包括
(1)了解被审计企业公司层面控制情况,包括主要经营管理者的风险偏好、内部环境、风险管理组织体系、信息与沟通以及内部监督架构等
(2)了解被审计企业内控制度建设情况,包括内部控制实施细则和内部管理制度的制定、修订及内控管理信息系统线上维护情况
(3)了解被审计企业业务流程适用情况和审计区间内主要业务的发生情况以及业务流程控制点的执行情况等
(4)了解被审计企业信息系统建设及维护情况,主要包括erp系统、资金集中管理系统、会计集中核算系统等应用系统的实施与管理情况
(5)了解被审计企业近年来内审外查发现的问题和问题形成的原因以及整改情况,分析掌握内部控制方面存在的问题及薄弱环...。