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文本内容:
精品文章《内部稽核制度》
一、目的为加强财务监督机制,提高内部财务管理水平,确保集团资产安全完整,制定本制度
二、权限
1、对发现的会计凭证、会计账簿、会计核算、会计报表和其他资料的问题,属于会计业务的要求会计人员限期改正
2、对发现内部管理缺陷,分析拟写内控稽核报告,提出修改完善业务流程制度建议,送呈有关部门讨论修订整改方案,并关注整改工作进展
3、对发现的不合法、不真实的原始凭证有权要求经办人员提供真实合法的原始凭证,对有损企业、集团利益的行为及时上报集团处理
4、参与各公司内部财产清查,库存盘点,有价证券清理等专项稽核工作,调查有关经济事项
5、关注企业制度流程实施效果,保证企业、集团经营目标的实现
三、稽核工作方法
1、一般性复核稽核相关联的原始记录,利用其对应的逻辑关系稽核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其他会计资料的真实性、准确性稽核经济业务内容真实性、合理性、完整性、数字计算准确性稽核会计科目运用的正确性
2、实地调查,对有疑问或不清楚的经济业务,可以深入现场进行实地调查,掌握经济事项的相关信息,取得真实数据稽核财务资料的真实性、合法性、合理性
四、稽核的方式
1、对稽核发现的问题应积极分析原因,并提出改进措施,督促有关人员整改
2、对有损集团利益的行为要逐级上报,未果情况可越级上报
五、稽核的工作范围
1、稽核会计凭证各项要素完整,摘要描述清晰准确,印鉴及有关审批签章齐全,数字(包括大小写、金额、日期)准确,业务内容真实,会计凭证具有可靠性
2、稽核会计报表的准确性,符合集团的统一要求和财务制度
3、稽核收、付款流程,会计核算方式,资产定期盘点制度的执行情况
4、稽核其他会计资料、各种票据、收付款、合同等管理情况的合规性及规范性
5、稽核预算执行、考核情况,保证企业实现经营目标
6、稽核年度财务预决算事项第二篇内部稽核制度
1、实行内部稽核制度,是为了加强会计人员相互制约,相互核对,提高会计工作的质量,防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊等行为
2、凡涉及款项、财物收付、结算及登记的任何一项工作,都必须有两人或两人以上办理
3、现金和银行存款的支付,应由财务负责人审核批准,出纳人员付款,记账人员记账,而不能由一人兼办
4、出纳人员不得...。