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文本内容:
精品文章《企业内部控制的作用及意义》然而,从当前的实际情况看,许多中小企业内部控制制度相当不完善,存在了非常突出的问题,从而导致企业效率低下,影响了中小企业的经济效益,甚至影响了企业资产的安全性,严重阻碍了中小企业的发展,笔者试图运用专业的知识探究解决此问题的方法
一、目前中小企业存在的内部控制问题中小企业一般指资产规模不大,人员不多,管理幅度相对较小的企业在具体的管理中授权方面要么过大,要么过小,甚至有一部分以家族式管理为主该类企业数量众多,规模大小不一,组织结构多采用直线制或直线职能制——对于业务活动简单、稳定的小企业,一般采用直线制结构进行垂直管理,不设专门的职能机构,是一种最简单的集中式管理对于中型企业,一般采用直线职能制结构进行管理,即以直线制为基础在厂长(经理)的领导下,设置相应的职能部门,厂长(经理)统一指挥与职能部门参谋、指导相结合,做到管理工作专门化这样,既能保证统一领导,又可以发挥职能部门的作用,弥补了领导在专业知识和能力方面的不足,协助领导做出决策但是,中小企业在内部控制方面出现了很多问题,直接或者间接的影响了企业的发展,具体表现如下
(一)内部控制制度不健全目前,多数中小企业的内部控制制度不够全面,没有覆盖企业中所有部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统尤其在财务部门,小企业会计工作秩序混乱,核算不实而造成的会计信息失真现象极为严重如不少企业常规票据、印章分管制度,会计人员分工中的“内部牵制原则”均未建立,甚至一些小企业连正规的财会部门也没有建立,会计、出纳及财务审核一切工作均由一个人包办原始凭证的取得和填制本身就不合法,以此为依据编制的记账凭证、登记账簿、编制的财务报表及进行的一系列财务分析等也就毫无意义一些企业为了达到一些不可告人的目的,人为捏造会计数据、设置“小金库”、乱摊成本,隐瞒收入,虚报利润、恶意偷逃税款,为国家的宏观控制制造了相当的麻烦究其原因,主要为以下三个方面
1、与领导有关,领导本身就缺乏法制观念;
2、与组织结构有关;
3、与制度体系有关从而使部门之间缺乏有效的协调和牵制,往往会造成管理脱节,产生漏洞
(二)缺乏有效的监督机制为了加强财务领域及其他领域的监督,我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系,这些体系对大型企业的监管非常到位,...。