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精品文章《企业内部控制的建立与完善对策》摘要企业内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序美国coso指出,内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成做好内部控制不仅可以使企业正常经营,更能够促进企业法人治理机制的完善,实现企业的长治久安因此,必须重视企业内部控制的建立与完善关键词企业;内部控制;对策中图分类号f270文献标志码a文章编号1673-291x(xx)07-0119-02引言改革开放以来,我国企业在不断转变经营机制,不断在向市场经济靠拢,自负盈亏,自主经营为了适应市场需求,保证企业持续发展,提高项目的经济效益为了加强和完善企业内部控制,我国在xx年印发了《企业内部控制基本规范》,为企业内部控制管理提供了指导意见企业是市场经济的重要主体,完善的内部控制是企业长期发展的重要保证从我国企业的实际情况来看,企业管理模式还比较粗放,内部控制各个方面还有很多问题,这直接影响了企业的健康发展,加强内部控制管理是一项长期复杂的工作,需要从内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制信息沟通以及内部控制评价与监督方面进行综合治理
一、目前我国企业内部控制存在的问题
(一)我国企业内部控制环境基础薄弱首先,目前我国企业主要以中小企业为主,受其管理者自身水平的限制,很多企业管理者内部控制意识比较淡薄而且由于很多中小企业是家族式企业,有的企业管理者认为内部控制管理是对“自己人”的不信任,担心加强企业内部控制会增加不必要的矛盾,不愿意进行内控管理活动其次,我国有些企业在内部机构设置上比较随意,岗位设置不够合理,人员安排也比较混乱,岗位责任的不明确不仅降低了工作效率,而且在出现问题时容易出现负责人相互推卸责任的现象再次,是基础财务行为不扎实例如一个典型的现象是单位的原始凭证的信息要素填写不完整会计核算都必须先核查原始凭证,而目前许多行政事业单位对于原始凭证信息要素的填写要求都不是很高,经常出现乱填、漏填、少填等现象例如,对于购买产品的数量、单价、金额、购买日期及购买方名称等信息都填写的比较模糊,甚至会出现随便涂改发票的现象...。