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精品文章《内部审计在企业内部控制的作用及发挥》摘要内部审计在企业风险管理和内部控制中发挥着重要作用,而实际工作中内部审计的作用发挥受管理层的认识、审计人员素质、缺少优秀实践等诸多方面因素的影响,发挥得较不理想从内部控制自我评估SCA和内部控制审计两个方面探讨发挥内部审计在企业内部控制中的作用的方式途径,更多地从内部审计实务方面介绍了内部审计发挥在企业内部控制中的作用的实现方式或者说实践途径,是具体方法上的探讨关键词内部审计;内部控制;自我评估;SCA;内部控制审计随着内部审计职业的发展,内部审计已不局限于开展传统的财务收支审计及合规性审计,它越来越多地渗透到企业的各项业务活动、内部控制和风险管理过程中,并发挥作用,促进组织完善治理、增加价值和实现目标1内部审计在企业内部控制中的作用据国际内部审计专业实务框架IPPF可知,“内部审计活动必须评估风险管理过程的有效性,并对其改善做出贡献”“内部审计部门必须评估控制的效果和效率,并促进控制持续改进,从而协助组织维持有效的控制”内部审计应当对财务和运营信息的可靠性和完整性、运营和程序的效率和效果、资产的安全、对法律、法规、政策、程序及合同的遵循情况进行评估可见,内部审计在企业内部控制中的作用是“评估”,但是如何有效地开展评估工作成为下一个问题2通过内部控制自我评估CSA发挥内部审计作用CSA是组织进行自我评估的一种正式的书面程序,管理层和/或直接参与某项经营职能的工作团队利用它来判断目前所遵循的规范及采用程序的有效性;决定实现某些或所有的经营目标的机会是否得到合理保证通过它能够使组织的内部控制得到持续完善内部审计部门应当积极地承担起组织企业开展内部控制自我评估的工作内部审计部门平时应当在工作过程中关注各项内部控制可能存在的风险漏洞或者效率问题,重大风险及时与相关部门沟通,并向上级报告重要风险及一般性风险在平时做好记录,包括现行内部控制存在的问题及改进建议,待组织进行内部控制自我评估专题讨论会时与相关管理部门进行讨论内部审计部门可每年组织开展一次内部控制自我评估实施程序如下首先请管理部门评估各自业务及交叉业务中的内部控制情况;其次内部审计部门汇总各部门改善内部控制的意见,并向管理部门反馈汇总的意见;然后内部审计部门邀请相关高级管理人员参加并组织CSA专题讨论会;最后...。