《资金管理内部控制制度》

精品文章《资金管理内部控制制度》第四部分资金内部控制制度

1.货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金

2.公司经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责

3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督

4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

5.不得由一人办理货币资金业务的全过程

6.办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平

7.财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求

8.审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告

9.财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业务

（1）支付申请公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明

（2）支付审批审批人根据其职责、权限和相程序对支付申请进行审批对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准

（3）支付复核复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等复核无误后，交由出纳人员办理支付手续

（4）办理支付出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账

10.公司对于重要货币资金支付业务，实行集体讨论和总经理审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为

11.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金

12.财务中心加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银...。