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《财务报表分析
(一)》试题2017年10月高等教育自学考试《财务报表分析
(一)》试题
一、单项选择题评估企业价值的基础是分析企业未来的(A)盈利能力B.偿债能力营运能力D.发展能力不同的财务信息需求主体均需按照各自需求进行财务报表分析,比较而言,分析结果更为准确和详尽的是(C)股东及潜在投资者B.债权人企业内部管理者
0.企业供应商下列关于企业持有的可供出售金额资产公允价值变动的处理方法中,正确的是(A)直接计入所有者权益项目B.直接计入当期损益直接计入未分配利润D.直接计入盈余公积资产负债表结构分析最常用的方式是建立共同比资产负债表共同比资产负债表分析的优点是(D)可以对若干期间项目的绝对趋势进行分析可以观察若干期间项目的变动趋势可以观察若干期间项目增减变动的金额及幅度可以对报表整体的结构建立清楚的认识在资产负债表日不能对交易结果进行可靠估计的企业劳务收入,正确的处理方法是(C)应按照完工百分比法确认提供劳务收入对巳发生的成本和可能收回的金额进行尽可能合理的估计,只确认可能发生的收益对已发生的成本和可能收回的金额进行尽可能合理的估计,只确认可能发生的损失对已发生的成本和可能收回的金额进行尽可能合理的估计,只在报表附注中进行披露某公司在进行利润表分析时发现,自2010年之后企业投资收益连续上升,然而在2014年大幅下滑,比2010年减少40%之后两年又连续上升,于2016年攀升至2010年的180%由此,可以推断该公司使用的利润表分析方法是(C)比较利润表分析B.利润表结构分析定比利润表分析D.共同比利润表分析下列经济事项中,能使企业经营活动的现金流量发生变化的是(A)缴纳增值税Bo购买工程物资C.赊销商品D.发放现金股利某企业筹资活动现金流出量远远大于筹资活动现金流入量,可能的原因是(C)该企业吸收资本的步伐加快B该企业销货款资金回笼及时C.该企业执行了高股利分配政策D该企业存货大量积压无法变现在进行短期偿债能力分析时,发现某公司流动比率和速动比率都较高,而且相差不大,但是现金比率偏低说明该公司短期偿债能力还是有一定风险,为了避免该风险,可以采用的措施是(C)延长应收账款周转天数B.延长存货周转率C.加速应收账款周转率D.加速存货周转率下列关于资产负债率指标的表述,正确的是(A)资产负债率是一个静态指标B.资产负债率考虑了负债的偿还期限资产负债率考虑了资产的结构从企业和股东角度出发,资产负债率越低越好某企业财务经理准备通过应收账款周转率的大小判断本企业的应收账款管理效率的高低,已知该公司在6〜10月份是生产经营旺季,则适合使用的公式是(A)应收账款周转率赊销收入净额《(各月应收账款平均余额合计《12)应收账款周转率-赊销收入净额H(年初应收账款余额+年末应收账款余额)?2]应收账款周转率主营业务成本《(各月应收账款平均余额合计《12)应收账款周转率主营业务成本H(年初应收账款余额+年末应收账款余额)《2]某公司2016年总资产周转率为3次,营业收入净额为36000万元,流动资产平均余额为4000万元,固定资产年初余额为7000万元,假定没有其他资产,则该公司固定资产年末余额为(B)7000万元B.9000万元11000万元D.13000万元某上市公司2016年度归属于普通股股东的净利润为5840万元2015年年末的股本为11000万股,2016年5月1日新发行6000万股,11月1日回购2400万股,以备将来奖励职工之用则该上市公司2016年的基本每股收益为(A)
0.407UB.
0.457UC.
0.50元D.
0.55元假定其他条件不变,下列各项经济业务中,会导致公司总资产收益率上升的是(D)A.收回应收账款B.用资本公积转增股本C.用银行存款购入生产设备D.用银行存款归还银行借款下列选项中,属于企业竞争能力分析的是(B)A.企业生命周期分析B.市场覆盖率分析C.企业营业发展能力分析D.企业财务发展能力分析下列选项中,属于产业生命周期中增长期阶段特征的是(D)A.产品高成本和高价格B.产品的研究和开发费用很高企业利润增长速度降低D.产品成本不断下降如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据,应视同审计范围受到限制,并根据其对财务报表的影响程度,出具(D)A.无保留意见或否定意见B.否定意见或无法表示意见C.保留意见或否定意见D保留意见或无法表示意见下列关于资产负债表日后非调整事项的披露的表述,不正确的是(D)非调整事项的性质应进行披露非调整事项的内容应进行披露非调整事项对经营结果的影响应进行披露对于无法做出估计的非调整事项应披露其未来期间的处理下列选项中,不属于关联方关系的是(C)A.B.C.A公司拥有B公司15%的股份,A公司和B公司的关系A公司控制B公司,B公司控制C公司,A公司与C公司的关系下列指标中,与杜邦分析法无关的是(C)A.净资产收益率B.资产净利率C.销售毛利率D.资产周转率
二、多项选择题下列选项中,属于比率分析法的有(CD)A.定比动态比率分析B.环比动态比率分析C.构成比率分析D.相关比率分析变动比率分析下列关于股份支付产生的应付职工薪酬的表述,正确的有(CDE)以现金结算的股份支付是企业为获得服务以股份或其他权益工具作为支付对价进行结算的交易以权益结算的股份支付应该确定企业应交付的现金或其他资产义务以现金结算的股份支付应按企业承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量以权益结算的股份支付不涉及应付职工薪酬以权益结算的股份支付不产生企业负债下列选项中,投资企业应该确认投资收益的有(CE)在资产负债表日,交易性金融资产公允价值大于账面价值在资产负债表日,交易性金融资产公允价值小于账面价值出售交易性金融资产成本法核算下被投资单位实现净利润成本法核算下被投资企业宣告发放现金股利在编制现金流量表时,应当计入“购建固定资产、无形资产和其他资产支付的现金”项目的有(AD)支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬现金支出支付的购建固定资产而发生的资本化的利息支出支付的融资租赁固定资产的租赁费支付的购建固定资产及增值税款支付的购买子公司股权的现金下列选项中,有助于增加企业变现能力的因素有(BCE)A.未记录的或有负债B.可动用的银行贷款指标C.准备很快变现的长期资产D.担保责任引起的负债偿债能力的声誉下列关于营运资金周转率的表述,错误的有(CD)营运资金周转率反映每投入1元营运资本所能获得的销售收入营运资本周转率是判断企业短期偿债能力的辅助指标较低的营运资本周转率可能是企业拥有较低存货或应收账款导致的营运资本周转率是企业一定时期的产品销货成本与平均营运资本的比率较高的营运资本周转率可能反映了企业营运资本不足以满足日常生产经营的需要下列关于销售毛利率的表述,错误的有(BCD)销售毛利率越高,说明在主营业务收入净额中主营业务成本占的比重越小销售毛利率是与投资有关的盈利能力分析指标它不能排除期间费用对主营业务利润的影响通过控制期间费用可以提高销售毛利率销售毛利率能够直观反映企业主营业务对于利润创造的贡献企业所处的运营环境处于不断变化之中,有必要进行企业周期分析,企业面临的周期类型包括(BCDE)A.营业周期B.经济周期C产品生命周期D.产业生命周期企业生命周期下列事项中,属于会计政策变更的有(AB)投资性房地产后续计量模式由成本模式改为公允价值模式借款费用由资本化改为费用化处理固定资产折旧方法由直线法改为年数总和法坏账准备计提比率由8%变更为5%无形资产摊销年限由10年调整为6年沃尔评分法为综合评价企业的财务状况提供了一种非常重要的思路,但并非完美,这种方法的缺点有(ABC)A.对财务比率的选择比较主观B.对财务比率赋予权重的确定比较主观C.各财务比率标准值的确定比较主观D.该方法操作比较复杂不能对企业的综合发展趋势进行分析与评价
三、判断题判断下列各题正误,正确的用“寸表示,错误的用“X,,表示,并说明理由审计报告是独立于企业的第三方对企业编制的财务报告的合法性和公允性做出的独立鉴定报告,也构成了会计信息的一部分答xo审计报告是独立于企业的第三方对企业编制的财务报告的合法性和公允性做出的独立鉴定报告,也构成了财务信息的一部分企业投资活动现金净流量大于零说明企业投资收益显著答X企业投资活动现金净流量大于零有两种可能的结论,一种是说明企业投资收益显著,另一种是企业因为财务危机,不得不处置一些长期资产在企业实际经营中,预付账款的流动性或变现能力通常强于存货资产答吏应收账款周转率是反映企业销售能力和存货周转速度的一个指标,也是衡量企业生产经营各环节中存货运营效率的一个综合性指标答xo存货周转率是反映企业销售能力和存货周转速度的一个指标,也是衡量企业生产经营各环节中存货运营效率的一个综合性指标一般情况下,企业经营者可将净资产收益率与借入资金成本率进行比较来决定企业是否进行负债经营答x一般情况下,企业经营者可将总资产收益率与借入资金成本率进行比较来决定企业是否进行负债经营
四、简答题按照形成方式分类,流动负债分为哪两类各自的含义是什么答按照形成方式分类,流动负债分为融资活动形成的流动负债和营业活动形成的流动负债;融资活动形成的流动负债是指企业从银行或其他金融机构筹集资金形成的流动负债;营业活动形成的流动负债是指企业在正常的生产经营活动中形成的流动负债简述企业会计估计变更应在财务报表附注中披露的相关内容答1会计估计变更的内容和原因,包括变更的内容、变更日期以及为什么要对会计估计进行变更;会计估计变更当期和未来期间的影响数,包括会计估计变更对当期和未来期间损益的影响金额,以及对其他项目的影响金额;会计估计变更的影响不能确定的,披露这一事实和原因
五、计算分析题计算结果除特别要求的以外其余保留两位小数某公司2015年度.2016年度利润表部分内容如下单位千元:要求1根据上述资料,填写利润总额构成表的空白项目利润总额构成表2根据利润总额构成表的计算结果,分析该公司哪一年利润质量更高为什么?答2016年利润质量更高;因为2016年营业利润在利润总额中比例大幅提高,而投资收益、补贴收入、营业外收支净额占比下降某上市公司2016年营业收入为80000万元,净利润为24000万元,经营活动现金净流量为3000万元2015年末的普通股股本为22000万股,2016年4月1月发行12000万股普通股,9月1日回购3000万股用于管理层股权激励计划该公司当前股票市价为24元,董事会批准发放现金股利总额为9300万元该公司目前尚无优先股要求根据上述信息,计算该公司2016年的下列指标销售净利率;发行在外普通股的加权平均数;基本每股收益;市盈率;每股股利答1销售净利率=24000^80000x100%=30%发行在外普通股的加权平均数=22000+12000x9/12-3000x4/12=30000万股基本每股收益=24000^30000=
0.8元市盈率=
2490.8=30每股股利=9300/22000+12000-3000=
0.3元某公司2015年和2016年资产负债表部分项目的期末金额如下单位万元:要求1根据以上资料,分别计算该公司2016年的固定资产增长率、固定资产成新率、总资产增长率以及资本积累率;根据该公司2016年末的战略规划,未来三年资本平均增长率为10%预测2021年年末的股东权益金额答1固定资产增长率=[10000-2000-8000-1600]/8000-1600x100%=25%固定资产成新率=[8000-1600+10000-2000/2]/[8000+10000/2]x100%=80%总资产增长率=15000-12000/12000x100%=25%资本积累率=56000-50000/50000x100%=12%2股东权益金额=56000x1+10%3=74536万元B公司运用沃尔评分法,对2016年综合财务状况的评价进行评价,具体如下表所示B公司2016年财务状况综合评价表为了保值评分的合理性,确定每个财务比率的得分最高不能超过权重的
1.5倍,最低不能低于其权重的
0.5倍要求填写表中的空白项目某公司2016年有关资料如下本期主营业务收入60000元;应收账款期初余额20000元,期末余额44000元;本期预收的贷款为5000元本期用银行存款支付购买原材料货款30000元;用银行存款支付工程用物资货款51900元;本期购买原材料预付款25000元本期从银行提取现金44000元,用于发放工资本期实际支付工资40000元,各种奖金4000元其中经营人员工资28000元,奖金3000元,在建工程人员工资12000元,奖金1000元期初未交所得税为2000元,本期发生的应交所得税5400元,期末未交所得税3000元要求根据上述资料,计算该公司现金流量表中下列项目的金额,并列出计算过程不考虑增值税“销售商品、提供劳务收到的现金”项目“购买商品、接受劳务支付的现金”项目“支付给职工以及为职工支付的现金”项目“支付的各种税费”项目“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目答1广销售商品、提供劳务收到的现金”项目=60000+20000-44000+5000=41000元“购买商品、接受劳务支付的现金”项目=30000+25000=55000元“支付给职工以及为职工支付的现金”项目=28000+3000=31000元“支付的各种税费”项目=2000+5400-3000=4400元“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目=51900+12000+1000=64900元
六、综合分析题计算结果保留两小数M公司创立于2005年5月,是一家以计算机行业发展为主的高科技产业公司2013年末该公司资产总额为2500万元,此后每年资产均增长500万元,该公司资产由流动资产和固定资产组成,流动资产由速动资产和存货构成,固定资产总额为2000万元,此后连续3年均无变动公司2015年实现销售收入6000万元,2016年比2015年销售收入增长20%该公司2015年和2016年的部分财务比率如下要求:
(1)将下表填写完整(无需列出计算过程),并分别分析该公司2016年末流动资产、固定资产变动对资产总额变化的影响;该公司2016年比2015年资产总额增加500万元,是流动资产增=加500万元所致,固定资产没有影响
(2)将下表填写完整(无需列出计算过程),并分别分析该公司2016年末流动负债、长期负债变动对负债总额变化的影响;该公司2016年比2015年负债总额增加425万元,其原因是长期负债增加480万元,流动负债减少55万元
(3)计算该公司2015年和2016年存货期末余额(列出计算过程)答存货2015年1500-1155x
0.65=
749.25(万元)2016年2000-1100x
0.8=1120(万元)计算该公司2016存货周转率、应收账款周转率和总资产周转率列出计算过程,1年用360天计算答存货周转率=6000x1+20%x1-20%H
749.25+1120《2]=
6.16应收账款周转率=360X5=8总资产周转率=7200![3500+4000《2]=
1.922018年4月高等教育自学考试《财务报表分析一》试题课程代码00161在进行财务报表分析时,企业供应商关注的财务信息是企业未来的还本付息能力B.企业目前和未来的盈利能力企业的经营发展能力D.企业的信用风险和偿债能力当构建相关比率分析指标时,如果两个指标之一来自资产负债表,另一个来自于利润表或现金流量表,资产负债表数据应当取期初数B.取期末数取平均数D.根据具体情况而定为执行销售合同而持有的在产品存货,其可变现净值确定的方法是在产品的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额产成品的估计售价减去销售费用及相关税费后的金额合同售价减去销售费用和相关税费后的金额合同售价减去至完工时估计将要发生的成本、销售费用和相关税费后的金额通过比较资产负债表分析,可以初步了解企业连续期间的财务状况,进而观察出企业不同项目在一定期间内的变动趋势企业相同项目在一定期间内的变动金额企业相同项目在一定期间内的变动方向企业不同项目在一定期间内的变动速度某上市公司2016年年报中除了列报基本每股收益以外,还报告了稀释的每股收益,这表明该上市公司可能存在公司债券B.可转换债券C.银行借款D.优先股对利润表使用定比趋势分析的缺点是无法看出利润表中哪个项目更重要无法分析收入、费用指标在一定时间内的变动趋势不便于监控企业期间费用在一定时间内的变动情况不便于考察企业经营成果的变动趋势下列利润表项目中,不影响营业利润计算的是主营业务成本B.财务费用C.其他业务利润D.投资收益对于一个正在发展的企业来说,其现金流量表中流入流出结构的总体特征一般是经营活动现金流入流出的比率应小于1投资活动现金流入流出的比率应小于1筹资活动现金流入流出的比率应小于1总体现金流入流出的比率应小于1下列关于企业营运资本的表述,正确的是营运资本越多企业的长期偿债能力越强对企业来说,营运资本的金额越高越好营运资本过多会降低企业的盈利能力营运资本过多会提高企业的财务风险某公司的流动资产由速动资产和存货组成,年末流动资产为140万元,年末流动比率为2年末速动比率为1则年末存货余堡为一30万元B.70万元90万元D.120万元某公司2016年年末资产总额为6000万元,产权比率为5则资产负债率为
65.33%B.
70.25%
83.33%D.
85.25%某公司2016年的赊销收入为5000万元,其中销售退货为400万元年初应收账款余额为200万元,年末应收账款余额为800万元,坏账准备按应收账款余额的8%计提每年按360天计算,则该公司的应收账款周转天数为15天B.25天C.36天D.40天下列选项中,会导致企业总资产周转率下降的是A.企业设备开工率提高B.固定资产及时维修保养C.企业淘汰落后产能D.企业进行非生产性固定资产投资下列选项中,不属于与投资有关的盈利能力分析指标是A.总资产收益率B.长期资金收益率C.市盈率D.资本保值增值率某公司2016年流动资产平均余额为400万元,流动资产周转次数为8次,2016年净利润为1120万元,则2016年该公司销售净利率为30%B.35%40%D.45%某产品目前市场需求趋向饱和,潜在的顾客已经很少,销售额增长缓慢上述特征表明该产品生命周期阶段是A.介绍期B.成长期C.稳定期D.衰退期下列选项中,属于企业财务发展能力分析的指标是A.资产成新率B.销售增长率C.股利增长率D.资本保值增值率注册会计师认为企业的财务报表整体是公允的,但会计政策的选用不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定,影响重大,但不至于出具否定意见的审计报告,此时应出具的审计报告类型是无保留意见审计报告带强调事项段的无保留意见审计报告保留意见审计报告否定意见审计报告下列选项中,属于资产负债表日后调整事项的是资产负债表日后发生巨额亏损资产负债表日后诉讼案件结案资产负债表日后资本公积转增股本资产负债表日后处置子公司根据企业会计准则的规定的认定标准,与企业不存在关联方关系的是A.£同控制合营企业的合营者B.联营企业C.主要投资者的配偶D.对该企业实施共同控制的投资方
二、多项选择题在会计报表质量分析中,需要关注的内容有表中数据与企业现实经济状况的吻合程度报表各内容之间的相互关系不同期间数据的稳定性不同企业数据的总体分布状况每期各项目数据的变化趋势下列关于企业规模对资产结构影响的表述,正确的有规模较大的企业适宜保留较高比率的流动资产规模较大的企业适宜将更多的资金投放在长期资产上规模较小的企业适宜保留较低比率的流动资产规模较小的企业适宜将更少的资金投放在长期资产上企业规模影响融资能力,进而对资产结构产生影响下列选项中,说明企业经营风险较小、利润质量较高的有企业毛利率比较稳定投资收益占利润总额比重较高营业外收支净额占利润总额比重较低企业严重依赖政府补贴收入企业利润主要来自主营业务收入对企业经营活动现金流量项目进行质量分析,需要分析的项目包括A.购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金处置子公司及其他经营单位收到的现金净额取得投资收益收到的现金支付的各项税费在其它因素不变的情况下,下列会使现金比率下降的有用现金支付广告费短期有价证券减少赊销商品,导致应收账款增加赊购商品,导致应付账款增加归还银行长期借款下列经济事项中,会导致企业长期偿债能力降低的有企业净利润呈现下降趋势企业发行的可转换债券转为股票企业采用经营租赁方式长期租入一台大型机械设备企业存在履行义务的或有事项企业资产发生了永久性减值下列关于总资产周转率的计算公式,正确的有总资产周转率=主营业务收入!期末资产总额总资产周转率=流动资产周转率x流动资产占总资产平均比重总资产周转率=固定资产周转率x固定资产占总资产平均比重总资产周转率二360总资产周转期总资产周转率=(总资产平均余额X360)-主营业务收入在计算每股收益指标时,对于新发行的普通股股数,正确的处理方法是为收取现金而发行的普通股股数,从应收现金之日起计算因债务转资本而发行的普通股股数,从停止债务利息之日或结算日起计算非同一控制下的企业合并,作为对价发行的普通股股数,应当计入各列报期间普通股的加权平均数同一控制下的企业合并,作为对价发行的普通股股数,从购买日起计算为收购非现金资产而发行的普通股股数,从确认收购之日起计算企业财务发展能力分析包括的内容有A.对净资产规模增长的分析B.对销售增长的分析C.对利润增长的分析D.对资产规模增长的分析对股利增长的分析下列关于沃尔评分法选择财务比率原则的表述,正确的有A.所选择的财务比率要具有相关性B.所选择的财务比率要具有全面性C.所选择的财务比率要具有可比性D.所选择的财务比率要具有代表性所选择的财务比率要具有变化方向的一致性
三、判断说明题判断下列各题正误,正确的用“W表示,错误的用“X”表示,并说明理由在进行财务报表分析时,非会计信息来源于企业内部的非会计部门如果企业的资金较多地来自于流动负债,那么为了降低财务风险,就不得不保持较大规模的长期资产,以便及时清偿债务若企业出现非正常状态下的债务偿付,则表明企业的偿债能力出现了问题,会给企业带来非常大的负面影响营业周期短的企业,流动资产的数量也往往比较少,其流动比率和速动比率一般保持在较低的水平销售净利率反映了企业运用资产获得收入的能力,总资产周转率近似地反映了企业控制成本费用的能力
四、简答题简述营运资本周转率含义、计算公式,以及分析营运资本周转率与企业的短期偿债能力有什么关系试列出5种类型的关联方交易
五、计算分析题计算结果除特别要求的以外其余保留两位小数D公司是一家服装加工企业,该公司2016年净利润为750万元,利息费用为20万元,所得税税率为25%年末的简化资产负债表如下表所示资产负债表2016年12月31日单位万元要求根据上述资料,计算下列指标速动比率;营运资本;产权比率;有形净值债务比率;利息保值倍数某企业现金流量表有关的财务资料如下本年财务费用为10万元,实现净利润15000万元本年度计提固定资产减值准备2000万元本年度提取固定资产折旧4000万元本年度经营性应收项目增加17000万元、经营性应付项目增加15000万元经营活动现金流入流出比为
1.5o要求根据以上信息,将下表的空白处填写完整(无需列出计算过程)(单位万元)
40.某公司近两年的利润表部分资料如下:(单位元)要求:
(1)根据上述资料,将下列比较利润表的空白项目填写完(单位元)根据比较利润表得到的信息,分析2016年利润总额增长的主要原因
41.某公司的部分财务资料如下:该公司所得税税翠为25%一要求根据上述信息,计算反映企业盈利能力的下列指标长期资金收益率;流动资产收益率;固定资产收益率;销售毛利率;销售净利率
42.H公司的2017年销售实际情况与预算情况的比较数据如下表:要求1运用因素分析法分析实际销售收入与预算销售收入的差异2分析实际收入与预算收入差异的原因,并提出改进建议
六、综合分析题计算结果保留两位小数
43.M公司为一家商业企业,2016年的有关资料如下单位万元该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式假设一年按360天计算,不考虑其他因素要求根据以上资料计算存货周转天数、应收账款周转天数、应付账款周转天数、营业周期和现金周期如果2017年现金周期需要控制在120天,存货周转天数、应付账款周转天数和平均应收账款维持在上年水平,则2017年的应收账款周转天数和营业收入分别为多少?在其他条件相同的情况下,如果M公司利用供应商提供的现金折扣,则对应付账款周转天数和现金周期会产生何种影响?在其他条件相同的情况下,如果M公司增加存货,则对存货周转天数和现金周期会产生何种影响?2018年10月高等教育自学考试《财务报表分析一》试题
一、单项选择题
1.债权人是企业财务信息的需求主体,其最关心的是偿债能力B.盈利能力C.发展能力D.营运能力“不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采用规定的会计政策,确保会计信息相互一致”这一要求体现的会计信息质量特征是重要性B.实质重于形式C.谨慎性D.可比性下列项目中,属于金额需要估计的流动负债的是短期借款B.应付账款C.预计负债D.预收账款某企业20x8年12月310甲存货的实际成本为80万元,加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元,估计销售费用和相关税费为2万元,估计用该存货生产的产成品售价10万元则甲存货的可变现净值为78万元Bo88万元C.90万元D.100万元最具有未来可持续性,是企业创造利润核心的项目是A.营业收入B.投资收益C.营业外收入D.公允价值变动净损益下列资产项目的减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回的是A.存货B.固定资产C.应收账款D.持有至到期投资下列关于利润表和现金流量表编制说法中,正确的是A.利润表和现金流量表的编制基础都是权责发生制利润表的编制基础是收付实现制,现金流量表的编制基础是权责发生制利润表的编制基础是权责发生制,现金流量表的编制基础是收付实现制利润表和现金流量表的编制基础都是收付实现制ABC公司2008年平均每股普通股市价为18元,每股收益
0.5元,当年宣布的每股股利为
0.25元,则该公司的市盈率为8B.9C.36D72下列属于偿债能力动态分析指标的是A.资产负债率B.产权比率C.权益乘数D.利息保障倍数下列各项中,不会影响流动比率的业务是A.用现金购买短期债券B.用现金购买无形资产C.用现金进行对外长期投资D.从银行取得短期借款如果一个企业的应收账款周转率过高,其原因可能是A.信用政策过于苛刻B.信用政策过于宽松C.产品销售大幅下降Do计提了过低的坏账准备下列关于营业周期的说法中,正确的是营业周期越短,说明资产效率越低应收账款周转天数越短,营业周期越短存货周转天数越短,营业周期越长营业周期越长,资产的风险越小净资产收益率指标可以分解为A.总资产收益率与权益乘数B.销售净利率与权益乘数C.长期资本收益率与权益乘数D.总资产周转率与权益乘数下列属于与股本有关的盈利能力指标的是A.销售毛利率B.销售净利率C.股利支付率D.资本保值增值率下列指标中,属于分析企业财务发展能力的是A.资产成新率B.销售增长率C.股利增长率D.总资产增长率某企业销售净利率为6%销售毛利率为9%流动资产周转率为6次,总资产周转率为3次,则该企业流动资产收益率为18%B.27%36%D.54%下列事项,属于调整事项的是资产负债表日后发生重大诉讼资产负债表日后发生巨额亏损资产负债表日前提起的诉讼案件在资产负债表日后结案资产负债表日后发生的企业合并下列事项,不属于关联交易的是A.企业向子公司提供担保B.企业向主要供应商采购商品C.企业向关键管理人员支付薪酬D.企业向子公司转移研发项目企业对会计估计变更采用的处理方法应该是A.未来适用法B.追溯调整法C.未来适用法或者追溯调整法D.同时使用未来适用法和追溯调整法杜邦分析体系的核心指标是A.总资产周转率B.净资产收益率C.销售毛利率D.总资产收益率
二、多项选择题财务分析评价基准包括A.经验基准B.行业基准C.历史基准D.目标基准国际基准下列各项,属于营业活动形成的流动负债的是A.短期借款B.应付账款C.应付票据D.应付职工薪酬预提借款利息企业资本结构的影响因素有A.筹资环境B.资本成本C.融资风险D.获利能力投资机会现金流量表分析的目的包括A.评价企业利润质量B.分析企业财务风险C.预测企业未来现金流量D.评价企业所有者权益质量E.评价企业财务状况下列可能表明营业收入质量不高的情形有企业来自关联方交易的营业收入过多行政手段造成的收入比重较大企业产品配置不能适应不同区域消费者的偏好由于行政垄断导致企业收入主要集中于企业所在地企业对尚未占领的市场区域具有明确的推进计划下列属于短期偿债能力指标的是A.营运资本B.现金比率C.速动比率D.权益乘数E.股权比率企业计算稀释每股收益时,应当考虑的稀释性潜在普通股包括A.可转换公司债券B.股份期权C.不可转换公司债券D.认股权证E.股票股利审计报告的类型包括A.无保留意见审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告E.无法表示意见审计报告企业生命周期可以划分为A.导入期B.初创期C.成长期D.成熟期E.衰退期企业的长期资金包括A.实收资本B.留存收益C.银行借款D.长期负债E.或有负债二.判断题判断下列各题正误,正确的用“让表示,错误的用“X,,表示,并说明理由杜邦分析体系是一个综合财务指标,通过该指标不仅可以了解财务状况和经营成果的全貌,还可以了解企业未来战略规划和发展计划当会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息时,企业可以变更会计政策企业购买的国债、欠银行的贷款和欠职工的工资都属于企业的负债编制现金流量表时,列报经营活动现金流量的间接法以营业收入为起点一般来说,企业的长期债权人只关注企业的长期偿债能力,不会关注短期偿债能力简述流动比率指标的含义及其缺点
37.概述财务分析的基本程序
五、计算分析题计算结果除特别要求的以外其余保留两位小数
38.2006和2007年甲公司的利润表主要项目如下(单位:万元):冒求
(1)编制甲公司定比利润表,填写下表空格;(单位:万元)
(2)简要分析甲公司2007年利润水平比2006年低的原因
39.乙公司2005年至2007年现金流入流出情况如下表(单位万元):筹资活动产生的现金流出小计120350450要求
(1)编制乙公司现金流入与现金流出结构分析表,填写下表空格(以百分数表示);
40.丙公司2007年销售收入800万元,税前利润200万元,其他有关财务资料如下(单位万元)资产负债表2007年12月31日要求根据上述资料计算年初与年末资产负债率、股权比率、产权比率、权益乘数和有形资产债务比率(列出计算过程)A上市公司2007年年初发行在外普通股总数为30000万股,2007年9月1日增发新股3000万股,2007年实现净利润25000万元,经营活动现金净流量12000万元,派发现金股利6000万元要求
(1)计算A上市公司的基本每股收益、每股现金流量、每股股利和股利支付率;
(2)简要分析每股收益与股利分配、每股现金流量的关系D企业2006年产品销售收入为6000万元,全部资产平均余额为2000万元,流动资产占全部资产的比重为40%;2007年产品销售收入为7500万元,全部资产平均余额为3000万元,流动资产占全部资产的比重为45%要求
(1)计算总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率
(2)根据以上资料,对总资产周转率变动的原因进行分析
六、综合分析题计算结果保留两位小数C公司2007年和2008年末的资产负债表有关数据如下(单位万元)要求1完成共同比资产负债表,填写下表空格2分析C公司2007年和2008年的财务状况及其变动情况3分析共同比资产负债表分析方法的特点及存在的不足之处2021年4月高等教育自学考试《财务报表分析一》试题
一、单项选择题财务报表分析是获取企业有价值信息的主要手段,当今企业财务报表分析的主体是债权人B.股东C.管理层D.相关利益人企业可以根据需要对财务信息进行自愿性披露,自愿性信息披露的优点是披露信息的质量较高B.披露信息的规范性较好C.披露信息内涵较为丰富D.披露信息的影响较大在分析某冷饮企业的存货周转率时,应使用该企业存货的各月平均值B.年初值C.年末值D.年初年末平均值对于使用寿命不确定的无形资产,企业正确的会计处理是不进行摊销,在每个会计期间进行减值测试采用类似固定资产加速折旧的方法进行摊销采用直线法进行摊销采用产量法进行摊销某医药企业在2017年推出了治疗癌症的新药,为了使医生更多地了解该款新药的疗效,该企业2018年度发生了巨额的学术推广支出,该支出应该计入2018年度的营业成本B.营业税费C.销售费用D.管理费用以下项目中,影响稀释每股收益而不影响基本每股收益的是本期增发的股票数量B.本期回购的股票数量C.本期发行的企业债券总额D.本期发行的可转换债券总额下列内容中,不应计入现金流量表中“取得投资收益收到的现金的是从子公司分回利润而收到的现金股利从合营企业分回利润而收到的现金股利从联营企业分回利润而收到的股票股利从其他企业取得的债券利息收入“企业筹资活动现金净流量小于零”通常发生在A.初创阶段B.成长阶段C.成熟阶段D.经营危机阶段分析企业偿债能力时必须关注其资产的变现能力,以下流动资产项目中变现能力最差的是A.交易性金融资产B.存货C.预付账款D.应收账款以下影响短期偿债能力的特别项目中,会减少企业变现能力的因素是A.可动用的银行贷款指标B.未作记录的或有负债C.准备很快变现的长期资产D.偿债能力的声誉某企业2017年初应收账款为80万元,年末应收账款为120万元,2017年赊销收入为4000万元,则该企业应收账款周转天数为6天B.7天C.8天D.9天关于总资产收益率的一种观点认为,无论是归投资人所有的净利润,还是向国家交纳的所得税和支付给债权人的利息,都是企业运用资产所获得的收益的一部分从这个观点出发,总资产收益率的分母应为A.税前利润B.净利润C.净利润+利息D.净利润+利息+所得税某企业2017年为了扩大企业规模向银行借入大量长期借款,借款利率为银行基准借款利率,另外因2017年效益增长还提高了高管人员的薪酬水平,假定不考虑其他因素的影响,则2017年销售毛利率的变化特点是A.增加B.减少C.不变D.无法判定下列关于每股股利的说法中,错误的是每股股利的分母是全年发行在外的平均普通股股数每股股利反映了普通股股东获得现金股利的情况每股股利不能完全反映企业的盈利情况和现金流量状况每股股利越高,说明普通股获得的现金报酬越多下列关于企业竞争能力分析的内容中,属于竞争策略分析的内容是甲公司主要产品本期市场占有率高于竞争对手乙公司主要产品质量高于国家标准丙公司通过收购的方式迅速扩大企业规模丁公司主动通过开发新产品的方式保持竞争力采用外向规模增长型发展战略的企业资产增长率较低采用内部优化型发展战略的企业资产增长率较高资产增长率指标不受资产短期波动因素的影响资产增长率指标无法反映无形资产占总资产较大份额企业真正的资产增长状况下列会计事项中,属于前期差错的是A.存货、固定资产的盘盈B.调减无形资产的摊销年限C.修改坏账的计提比例D.存货成本的计价方法发生变化在杜邦财务分析体系中,反映企业整体流动性的财务指标是A.净资产收益率B.销售净利率C.总资产周转率D.权益乘数注册会计师对企业出具否定意见的审计报告,其常用的术语是A.“除......的影响外”B.“由于上述问题造成的重大影响”C.“由于受到前段所述事件的影响D.“在所有重大方面”下列关于沃尔评分法主要思想与分析步骤的说法中,错误的是沃尔评分法的雏形是通过计算信用能力指数来评价企业的信用水平沃尔评分法将分散的财务指标通过一个算术平均体系综合起来沃尔评分法中财务比率的标准值可以是企业的历史水沃尔评分法中财务比率的标准值可以是同行业的平均水平
二、多项选择题下列非会计信息中属于公司治理信息范畴的有A.企业产品的市场占有率B.董事会的人员构成C.审计报表类型D.GDP增长水平管理层的薪酬下列关于商誉的财务分析中,正确的有商誉金额为购买成本大于被购买企业可辨认净资产账面价值的差额会计报表上列示的商誉不进行摊销会计报表上列示的商誉要进行减值测试商誉出现在同一控制下的企业合并中商誉列示在合并报表中企业涉及预计负债的主要事项有A.未决诉讼B.产品质量担保债务C.亏损合同D.重组义务E.应交税费通过现金流量表分析,会计报表使用者可以达到的目的有评价企业利润质量评价企业风险水平和抗风险能力评价企业周转能力评价企业发展能力预测企业未来现金流量在现金流量表中,企业投资活动现金净流量小于零的原因可能有企业投资收益显著,短期投资回报能力较强企业投资收益较差,没有取得投资效益企业遭遇财务危机,不得不变卖一些长期资产企业当期有大额长期投资企业当期有大额应收账款无法收回在分析企业短期偿债能力时,需要关注的影响短期偿债能力的因素有A.流动资产的规模B.流动负债的规模C.流动资产的质量D.流动负债的质量经营活动现金净流量下列关于企业流动资产周期情况分析相关财务指标表述中,错误的有应收账款周转率是企业赊销收入与应收账款平均余额之比应收账款周转天数是企业从购货到应收账款收回平均需要的天数存货周转率是企业一定时期内购货或主营业务收入与存货平均余额之比存货周转天数是企业从购货到卖出存货所需要的天数存货周转天数是360天与存货周转率之比股利支付率是股利政策的核心,以下关于股利支付率相关公式中,正确的有股利支付率二每股收益侮股股利X100%股利支付率二每股股利/每股市价X100%股利支付率=每股股利/每股收益X100%股利支付率二每股市价/每股股利X100%股利支付率=市盈率x股利收益率下列属于企业财务发展能力分析的相关指标有A.资本积累率B.三年资本平均增长率C.股利增长率D.三年股利平均增长率三年营业平均增长率企业财务综合分析与评价的常用方法包括A.比率分析法B.比较分析法C.因素分析法D.沃尔评分法杜邦分析法
三、判断说明题判断下列各题正误,正确的用“寸表示,错误的用“x”表示,并说明理由预计负债所需支出存在一个连续范围,且该范围内务种结果发生的可能性相同的,最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定以公允价值模式计量的交易性房地产在日后出售时,应将前期出现的公允价值变动损益转入营业外收入一个健康的、正在成长的公司经营活动和投资活动现金净流量一般均应大于零当企业资本利润率高于利息成本时,投资者能通过财务杠杆作用获得财务杠杆收益,反之则遭受损失如果应付账款周转天数小于应收账款周转天数与存货周转天数之和,则现金周期为负
四、简答题“可比性”是会计信息的质量特征的重要方面,简述“可比性”要求的内涵简述保守型资本结构、适中型资本结构下企业融资的特征
五、计算分析题(计算结果除特别要求的以外其余保留两位小数)某公司在2015年推出了新产品,实行宽松的信用政策,2014年至2018年的净利润分别为2800万元、3000万元、360万元、4300万元,经营活动现金流入分别为70万元、7650万元、7920万元、9016万元,经营活动现金流出分别为8750万元、8500万元、9000万元、9800万元通过对以上信息的分析,要求
(1)计算该公司经营活动现金流入与流出分析表经营活动现金流入与流出分析表
(2)对公司经营活动现金流量质量进行评价说明该公司经营活动现金流量存在问题的原因某公司2018年10月1日,流动资产总额为257000元其中存货为18000元,流动负债总额为80000元,10月份发生下列经济业务用银行存款支付销售费用10000元;赊购原材料40000元;偿还银行短期借款60000元;将金额18000元的商业票据向银行贴现,实得金额17000元;向供货商支付一笔材料预付款,金额14000元;用银行存款购买机器设备,支付100000元要求计算1月底的流动资产;计算10月底的流动负债;计算10月底的营运资本;计算1月底的流动比率;计算1月底的速动比率甲公司2015年12月31日购入一台管理用设备,初始入账价值为10万元,原估计使用年限为10年,预计净残值为4万元,按双倍余额递减法计提折旧由于固定资产所含经济利益预期实现方式的改变和技术因素的原因,已不能继续按原定的折旧方法、折旧年限计提折旧甲公司于2018年1月1日将设备的折旧方法改为年限平均法,将设备的折旧年限由原来的1年改为8年,预计净残值仍为4万元甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%要求计算上述设备2016年和2017年计提的折旧额计算上述设备2018年计提的折旧额计算上述会计估计变更使2018年净利润的增加金额某治疗眼科疾病的医药企业2016年和2017年利润表部分项目如下单位亿元项目2017年报959要求:1编制该公司共同比利润表计算结果百分数保留整数2根据对以上共同比利润表的分析,该公司的商业模式可能是什么?某公司2017年底长期负债和股东权益余额分别为6000万元、8000万元,2018年底长期负债和股东权益余额分别为7000万元、11000万元,2018年净利润为2250万元,财务费用为200万元,所得税税率为25%要求计算下列指标2018年平均长期资金;2018年利润总额;2018年息税前利润;2018年长期资金收益率
六、综合分析题M公司为某商贸企业,经过分析,财务经理发现近期公司的营运能力出现了问题,公司2016至2018年有关项目金额见下表所示,全部资产由流动资产和固定资产两部分组成项目金额单位万元要求计算2017年流动资产周转率、总资产周转率和资产结构流动资产占全部资产的平均比重%;计算2018年流动资产周转率、总资产周转率和资产结构流动资产占全部资产的平均比重%;计算2018年相比2017年总资产周转率的变动运用因素分析法计算流动资产周转率与资产结构变动对全部资产周转率的影响根据要求4计算结果分析该公司2018年总资产周转率下降的原因2021年10月高等教育自学考试《财务报表分析一》试题课程代码00161
一、单项选择题下列项目属于会计报表趋势分析的是分析不同报表项目之间的相互关系B.分析财务状况和经营成果的质量分析报表项目在不同时期的变动D.分析企业财务风险和盈利能力下列项目属于非会计信息的是所有者权益变动表B.会计报表附注审计报告D.企业预算下列有关财务分析评价基准,理解正确的是经验基准的形成一定有较为坚实的理论支撑经验基准一旦确立就不会再改变历史基准可以选历史平均值,也可以选历史最佳值如果某家企业财务指标优于行业基准,一定说明该企业具有很强的竞争能力营运资本为负数,说明营运能力差B.盈利能力差C.偿债能力差D.融资能力差下列项月未来持续性较高的项目是营业收入B.投资收益C.营业外收入D.公允价值变动收益下列项目中,能够增加经营活动现金净流量的是出售固定资产取得现金B.购买商品支付现金C.收到税费返还D.取得投资收益收到现金下列各项财务指标之间的关系,正确的是,产权比率二1+股权比率B.股权比率=1-资产负债率C.权益乘数二1-产权比率D.权益乘数二1-股权比率ABC公司20x9年度的净资产收益率目标为2%资产负债率调整为6%则其资产净利率应达到A.8%B.12%C.20%D.50%下列关于营业周期的说法,正确的是营业周期越短越好营业周期为存货周转天数与应收账款周转天数之和营业周期指标不能用于评价企业的流动性营业周期只能用于横向比较,不能用于纵向比较当销售收入一定时,“销售毛利率”指标高低的关键影响因素是A.销售成本D.营业利润C.利润总额D.净利润下列项目会对速动资产产生影响的是A.存货B.应收账款C.预付账款D.工程物资ABC公司20x9年平均每股普通股市价为10元,每股收益
0.25元,当年宣布的每股股利为
0.10元,则该公司的股利收益率为A.1%B.4%C.25%D.40%下列有关市盈率的理解,正确的是市盈率低说明投资者对公司发展前景看好市盈率越低越好过高市盈率意味着较高的投资风险成长性较好的公司市盈率一般较低资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的所有事项资产负债表日至审计报告日之间发生的所有事项资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的对企业财务状况和经营成果具有一定影响的事项资产负债表日至审计报告日之间发生的对企业财务状况和经营成果具有一定影响的事项某企业期初存货500万元,期末存货300万元,本期主营业务收入为1600万元,本期主营业务成本为1000万元,则该存货周转率为A.
1.25次B.2次C.
2.5次D.4次现金流量表中的现金是指库存现金和银行存款库存现金、银行存款和现金等价物库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物库存现金、银行存款和其他货币资金下列财务比率中,能够反映企业营业发展能力的指标是A.营业利润率B.销售增长率C.资产周转率D.资本积累率下列指标中,受到信用政策直接影响的是A.应付账款周转次数B.存货周转次数C.应收账款周转次数D.固定资产周转次数企业持有的长期资产比重较大而流动资产比重较少这样的资产结构属于A.适中型资产结构B.保守型资产结构C.冒险型资产结构D.激进型资产结构资产负债表的共同比报表的基数一般是A.负债总额B.所有者权益总额C.资产总额D.实收资本总额
二、多项选择题下列属于营业活动形成的流动负债的有A.短期借款B.应付账款C.预计负债应付票据E.应付职工薪酬下列属于间接法计算经营活动现金净流量的加项的有A.存货的增加B.公允价值变动损失C.无形资产摊销经营性应付项目的减少E.本期计提的资产减值准备下列有关流动比率的表述,正确的有流动比率是动态分析指标流动比率没有考虑不同资产项目的变现能力流动比率没有考虑流动负债结构流动资产与流动负债同时减少相同数额,流动比率会升高流动资产与流动负债同时增加相同数额,流动比率会降低下列各项行为,会降低每股收益的有A.当期新发行普通股B.当期派发现金股利C.当期存在公积金转增资本D.当期存在配股行为当期存在普通股回购行为下列属于与投资有关的盈利能力指标的有A.总资产收益率B.长期资金收益率C.资本保值增值率D.销售毛利率每股现金流量沃尔评分法使用的财务比率有A.流动比率B.净资产/资产总额C.资产/固定资产D.销售成本/存货销售额/净资产下列有关利息保障倍数的理解,正确的有利息保障倍数越高,说明企业支付利息的能力越强当财务费用为负数时,计算利息保障倍数没有意义利息仅指计入财务费用中的利息费用利息保障倍数高也可能表明企业未能充分利用举债经营的优势利息保障倍数仅可以用于纵向比较,不能用于横向比较产品生命周期包括A.介绍期B.成长期C.稳定期D.成熟期衰退期下列有关会计政策变更的说法中,正确的有一般情况下,企业采用的会计政策,在每一会计期间和前后各期应当保持一致,不得随意变更当法律或者国家统一的会计政策等要求变更时,企业可以变更其会计政策对于不重要的交易或者事项采用新的会计政策,属于会计政策变更发生会计政策变更时,进行会计处理,有追溯调整法和未来适用法两种随着时间的推移,公司改变某种固定资产的折旧年限,属于会计政策变更下列指标对净资产收益率产生正向影响的有A.资产净利率B.权益乘数C.资产周转率D.股权比率销售净利率
三、判断说明题判断下列各题正误,正确的用“寸表示,错误的用“x”表示,并说明理由企业在编制财务报告时,需要详尽报出所有的会计信息财务信息既可能在会计报表的表内披露,也可能在表夕卜披露如果审计范围受到限制,注册会计师应当出具无法表示意见审计报告企业以前没有建造合同业务,本期签订一项建造合同为另一企业建造厂房,对该项建造合同采用完工百分比发确认收入,属于会计政策变更良好的偿债能力的声誉能够提高企业的短期偿债能力简述企业资本结构的影响因素如何对企业的营业收入进行分析?
五、计算分析题计算结果除特别要求的以外其余保留两位小数H公司的20x9年与20x8年的相关指标的比较数据如下表要求运用因素分析法分析相关因素对总资产净利率的影响2分析总资产净利率变化的原因,并提出改进建议
39.下表为某公司20x9年度内的有关经济业务及部分财务分析指标要求表格中每项经济业务独立发生,且不考虑其他业务的影响,分别指出表格中每一行中左边的经济业务对右边所对应的财务指标有何影响增加、减少或不变
40.A公司所在行业和B公司相同,20x7年至20x9年的销售毛利率如下单位万元要求1分析A公司所在行业的销售毛利率的变化及其可能原因;对A公司的盈利能力进行分析
41.20x9年度,乙公司发生如下经济业务用银行存款购买一批商品,全部价款为30万元;分得现金股利30万元;融资租赁一台设备,支付租赁费2万元;用银行存款购入需要安装的设备一台,设备价款为15万元,安装费5万元;出售设备一台,原值为90万元,折旧30万元,己计提减值准备1万元,出售收入为5万元,清理费用1万元,设备已清理完毕,款项已存入银行;支付债券利息支出5万元要求1判断影响乙公司20x9年度投资活动现金流量的事项;2计算乙公司20x9年度投资活动现金流量净额
42.A公司和B公司都是零售行业的公司,A公司和B公司20x9年的利润表如下单位万元要求1分别计算A公司和B公司20X9年的销售毛利率和销售净利率;2比较该两个公司的销售毛利率和销售净利率差异,他们在经营模式上存在什么不同?
六、综合分析题计算结果除特别要求的以外其余保留两位小数
43.丙公司20x8年和20x9年现金流量资料如下表现金流量表筒表单位万元增加额表现金流入与现金流出结构分析表(单位万元)要求
(1)将现金流量表简表中空格部分补充完整,并对现金流量表进行趋势分析;
(2)将现金流入与现金流出结构分析表空白部分补充完整并对现金流量表进行结构分析答案项目2015年度2016年度主营业务利润营业利润投资收益补贴收入营业外收入营业外支出利润总额所得税净利润3813227986103118521200522454961501430482135744117427234559844468862111492034923799966项目2015年度2016年度营业利润
61.51%
78.70%投资收益
22.66%
15.72%补贴收入
18.73%
6.60%营业外收支净额-
2.91%-
1.02%利润总额100%100%项目2015年2016年固定资产原值800010000累计折旧16002000资产合计1200015000所有者权益合计5000056000财务比率权重标准值实际值相对值评分流动比率■■■■■■■■■■■■■■■■
11.65速动比率
91.
21.
801.
513.5资产/负债
122.
11.
890.
910.8存货周转率
10411.
882.9715应收账款周转率■■■■■■■■■■■■■■■■
5.99资产周转率■■■■■■■■■■■■■■■■
6.52销售利润率1015%6%
0.45总资产报酬率■■■■■■■■■■■■■■■■
8.43净资产收益率1525%15%
0.69合计100■■■■■■■■■■■■
85.89项目2015年2016年资产负债率45%50%流动负债/所有者权益
0.
60.55速动比率
0.
650.8销售毛利率18%20%应收账款周转天数72天45天项目2015年2016年差额资产总额2500+500+500=35003500+500=4000500流动资产3500-2000=15004000-2000=2000500固定资产200020000项目2015年2016年差额负债总额3500x45%=15754000x50%=2000425流动负债3500-1575x
0.6=11554000-2000x
0.55=1100-55长期负债1575-1155=4202000-1100=900480资产金额负债和所有者权益金额货币资金320应付账款120应收账款600应付票据200存货41应付职工薪酬255流动资产合计961流动负债合计575固定资产639长期借款225无形资产200负债合计800非流动资产合计839实收资本600留存收益400所有者权益合计1000资产合计1800负债和所有者权益合计1800项目金额经营活动现金净流量经营活动现金流入经营活动现金流出投资活动现金净流量-30000投资活动现金流入10000投资活动现金流出40000筹资活动现金净流量5000筹资活动现金流入20000筹资活动现金流出现金净流量合计项目2015年度2016年度主营业务利润9621121070740其他业务利润投资净收益7000075000营业外净收支3394428514利润总额11040561206254项目2015年度2016年度增减额增减比率(%)主营业务利润9621121070740其他业务利润投资净收益7000075000营业外净收支3394428514利润总额11040561206254项目金额万元销售收入净额8000销售成本2400财务费用1600利润总额2000总资产平均额40000流动资产平均额15000流动负债平均额10000长期负债平均额20000销售数量万件单价元/件实际情况
1004.8预算情况
1104.6项目期初金额期末金额存货60006000应收账款35002500应付账款22001800营业收入21600营业成本18000项目2006年2007年主营业务收入2200023000主营业务成本1280014000主营业务利润70006800其他业务利润48005000期间费用20002500净利润90008500项目2006年2007年主营业务收入100主营业务成本100主营业务利润100其他业务利润100期间费用100净利润100项目2005年2006年2007年经营活动产生的现金流入小计200024002600经营活动产生的现金流出小计230023502500投资活动产生的现金流入小计300230290投资活动产生的现金流出小计200260480筹资活动产生的现金流入小计400460560项目2005年2006年2007年经营活动现金流入现金流出投资活动现金流入现金流出筹资活动现金流入现金流出现金总流入总现金流出资产年初年末负债及所有者权益年初年末货币资金6065流动负债300350应收账款净额200250长期负债450560存货250300所有者权益合计640665固定资产净值700750无形资产180210合计1390157513901575资产年初年末资产负债率股权比率产权比率权益乘数有形资产债务比率项目2007年2008年货币资金10051120应收账款11331995存货80107800流动资产合计101481095固定资产净额25202955资产合计1266813870短期借款23202200应付账款26302840长期借款0800负债合计49505840实收资本47005000资本公积200210盈余公积23402450未分配利润478370所有者权益合计77188030负债及权益合计1266813870项目2007年2008年货币资金应收账款存货流动资产合计固定资产净额资产会计100%100%短期借款应付账款长期借款负债合计实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债及权益合计100%100%项目2015年2016年2017年2018年经营活动现金净流量(单位万元)经营活动现金流入现金流出(以百分数填写)营业成本
2.30管理费用含研发费用
0.71营业费用
4.23财务费用
0.30净利润
2.76项目2016年报2017年报医药行业平均水平营业收入100%100%100%营业成本26%25%管理费用含研发费用7%15%营业费用43%20%财务费用2%5%净利润19%25%项目2016年2017年2018年流动资产期末80012001300固定资产期末600760740主营业收入40004200480020x8年20x9年销售净利率5%4%总资产周转率次
33.3权益乘数
21.8股权比率
0.
70.6经济业务财务指标1发放现金股利每股收益2加快应收账款回收力度现金周期3期末固定资产发生减值固定资产周转次数4回购股票产权比率5期间费用支出增加销售净利率项目20x6年20x7年度20x8年度20x9年度A公司15%
14.8%
12.5%
12.1%B公司
15.2%
14.6%
16.9%
16.2%行业平均值
20.8%
18.6%
17.5%
16.7%项目A公司B公司主营业务收入15001660主营业务成本10001334主营业务税金及附加7583主营业务利润425326营业费用142167管理费用3234财务费用6572其他业务利润3538营业利润22]91投资收益7672营业外收支净额1013利润总额307176净利润
93.
7598.25项目20x9年20x8年差异额差异率%经营活动现金流入15521626-74经营活动现金流出15371568-31经营性活动现金净流量1558-43投资活动现金流入653678-25投资活动现金流出482509-27投资活动现金净流量1711692筹资活动现金流入235240-5筹资活动现金流出222231-6筹资活动现金净流量1394现金及现金等价物净199236-37项目20x9年20x8年经营活动现金流入现金流出投资活动现金流入现金流出筹资活动现金流入现金流出现金总流入现金总流出。