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索引号:(审计机关名称)会计系统控制调查表(-)会计系统会计期间被审计企业:审计人员:审计日期:复核人员:复核日期:调查项目内容是否不适用评价
1、会计机构和会计人员
(1)财务会计机构是否独立?
(2)财务会计机构是否健全?
(3)财务会计人员是否足够?
(4)业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则?
(5)出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账薄登记以及稽核、会计档案的保管工作?
(6)会计人员是否有相应的职称和职位证书?
(7)会计人员上岗前是否有足够的培训?
(8)会计人员离岗或轮换是否办理交接手续?
(9)会计人员流动是否频繁,是否发生过重要员工离职及被解雇等情况?
2、财务和会计核算政策
(1)是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度?
(2)是否结合本单位情况制定完整的、成文的、符合实际的、操作性强的会计核算手册或制度(如有,请提供复印件)?
(3)财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准?
(4)本年度财务和会计核算政策是否有重大调整(如有,请列明)?
3、会计核算与管理
(1)原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误?
(2)企业的财务收支是否订有审批制度(如有,请提供复印件)?
(3)现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码?
(4)空白支票和印章是否分开专人保管?
(5)固定资产总账是否每年与资产台账核对相符?
(6)存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对?
(7)应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理?
(8)会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员?
(9)总账与相关记录的保管设施是否完备(防火、防水、保险等装置)?
4、会计系统控制的变化
(1)近来,财会部门承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化?
(2)以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题?
(3)本年度会计系统控制有无重大变化?调查结论。