还剩19页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
XX财务管理制度
一、财务报告制度
二、费用预算管理制度3总那么3第章组织结构3第二章预算编制管理3第三章预算编制内容4第四章预算的控制5第五章附那么5第六章附表6
三、现金管理制度8总那么8第一章现金保管与支付8第二章费用报销中的现金支付8第三章其他方面9第四章附那么9
四、出纳工作细那么10
五、业务收费(息)制度11总那么11第章收费〔息〕工程及标准11第二章收费〔息〕原那么12第三章放款审批表12第四章退费〔息〕、退保证金、支付返佣原那么13第五章附那么13刀、费用报销制度14总那么14第一章费用范围及标准14第二章费用报销流程及考前须知15第三章附那么15第四章附表15
七、资金收支审批制度16总那么16第章资金收入-收费审批16第二章资金支付-借款审批16第三章资金支付-费用审批17第四章附那么17人、固定资产管理制度18总那么18第章组织结构18第二章固定资产管理18第三章附那么19
一、财务报告制度第一条XX公司财务部门根据国家的有关规定,以及公司自身的要求,及时向国家有关部门或公司领导上报财务报告和财务报表,并确保各种报表完整、真实、准确无误年度财务报告包括财务情况说明书、资产负债表、损益及利润分配表、现金流量表、经营费用明细表、管理费用明细表、固定资产增减变动表财务状况说明书应当说明企业经营情况、本钱费用情况、利润情况、资金周转情况、应收款及呆坏帐情况、税金计缴情况、平台发标金额及投资人注册数量情况,以及有关财务管理工作情况等季度财务报表包括资产负债表、损益表和季度财务状况说明书主要反映本季度和年初以来公司营业收入、本钱、费用和利润情况,以及各项资产与负债状况,应于季度后10天内报达月度财务快报反映本月及年初以来企业营业收入、本钱、费用及利润情况,于次月初三个工作日报达第二条XX公司应当建立健全财务分析报告制度,财务分析山财务部门会同有关部门每年至少进行两次,财务分析应重点分析、评价企业以下经济指标,考核经济责任的完成情况名词定义盈利能力指标资金周转率、资金收益率、资本收益率流动性指标短期借款占比、借款延期比率风险评估指标资本充实率、拆入资金比率、单个借款比例、呆坏账比率营运能力指标资金使用率、借款发标比率、投资额增长率
二、费用预算管理制度总那么第一条为标准XX公司的预算管理特制定本制度通过预算管理,配合公司整体经营方案的顺利执行第一章组织结构第二条XX公司的费用预算参与的组织机构包括总经理、财务部、各职能部门第三条总经理在费用预算管理方面的具体职责是通知各职能部门依据上年数据及公司下年开展目标,制定各部门费用预算;最终审批公司年度费用预算,和各部门费用预算第四条公司财务部受总经理授权处理预算管理工作的日常事务,财务部在预算管理方面的具体职责是汇总公司各部门费用预算方案;对各部门费用预算预案进行初步审查、协调和平衡;编写最终的费用预算报告和各部门费用预算报告;在预算执行过程中,监督各部门的预算执行情况第五条各职能部门职责各职能部门负责编制和执行公司的预算方案;各职能部门对本部门的预算执行情况承当相应责任第二章预算编制管理第六条预算编制是实现合理规划控制公司管理费用,发挥资金最大利用效率,实现预算目标的重要环节,预算应从公司总体利益出发进行编制第七条预算编制过程中主要有四个时间控制点部门费用预算草案提交时间点、公司预算草案提交时间点、公司预算预案时间点和公司预算决案时间点第八条在每年的12月20日开始编制预算,编制根底是当年的费用实际发生情况和下年预算目标每个部门在12月30日之前向财务部提交各部门费用预算草案;财务部1月10日之前制定出公司预算草案并和各部门经理协商;协商之后,财务部在1月15日前向总经理提交公司预案预案;最后在1月30日前确定公司预算决案第九条费用预算编制方法参见费用预算编制流程及其程序文件第三章预算编制内容第十条预算编制内容主要指公司发生的期间管理费用,分为变动费用与固定费用,根据XX公司的费用结构,将变动费用分为定额费用与随机费用,根据不同的费用类型,采取不同的预算制定方法定额费用,该类费用的发生主要与某类定额相关,包括固定费、办公用品费、市内交通费等,预算的制定采取部门定额或人均定额法,核定各责任部门的相关费用的预算总额;随机费用,该类费用的发生与业务活动相关性较大,包括招待费、差旅费、会务费、车辆费、培训费、邮寄费等,预算的制定采取弹性法,根据年度业务开展预期确定不同预算项费用总额,并且明确费用开支的标准,然后根据不同部门的业务特点将预算划分到相应的对口责任部门;固定费用,该类费用的合理性一旦确认后,实际发生总量根本上是固定的,包括职工薪资(工资、福利、保险费等)、租赁费、电费等,预算的制定采取零基法,根据公司开展的需要,并结合实际,逐项审议各项费用的合理性与额度,然后将预算划分到统一的对口责任部门第十一条各部门应在每一预算年度设立一定的预备费作为突发事件的开支,并计入费用预算总额预备费占费用预算总额的比例不得超过10%具体比例由总经理确定第十二条各部门同一工程的预算节余可以跨月使用,但不能跨年度,总额不得超出预算;不同预算工程间的预算结余原那么上不得相互挪用o第十三条预算内费用支出由财务总监审批;对于确有必要发生的预算外费用支出由总经理审批第十四条对单项费用〔指在预算中作为独立预算工程的费用)支出超出该工程预算(累计未超出费用预算总额)且确有必要发生的,超支局部冲减预备费余额〔指预备费总额扣除已在预备费中列支金额后的余额),如果未超出预备费余额,该费用支出由财务总监审批;如果超出,由总经理审批财务部对各部门的费用按照预算进行控制,提醒各部门尽量按照预算开展工作财务部有义务在部门费用使用已经到达该月的90%时,提醒该部门经理注意费用开支各部门在日常费用要参照预算来开销,尽量不超预算如果费用超过预算,此费用须经过总经理审批之后才能报销第五章附那么本制度由总经理制订并负责解释本制度自公布之日起执行第六章附表费用预算制度表格公司年度〔季度)费用预算表部门年度〔季度)费用预算草案附表一XX公司金融效劳年度预算表预算期间年月至年月编制日期年月日说明备注中注明费用预算变动的原因财务总监签字日期:总经理签署意见签字:附表二:XX公司金融效劳部门年度预算草案部门预算期间年月至年月编制日期年月日说明备注中注明费用预算变动的原因部门经理签字日期:财务总监签字日期:
三、现金管理制度总那么第一条为严格公司现金收支管理,特制定本制度第二条公司可以在以下范围内使用现金
1.职员奖金、垫支费用;
2.个人劳务报酬;职员需借支的差旅费、招待费及其他付现费用;公司购置物品或效劳需支付的零星支出;
5.总经理批准的其他开支第一章现金保管与支付第三条除对公大额支出外,财务人员支付款项,尽量以银行转帐支付;确须全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金第四条公司日常库存现金限额为伍千元,超额局部应存入银行第五条公司职员因工作需要使用现金,应提前一天向财务部提出申请使用时经部门经理及财务人员审核,交总经理签字前方可借款超过还款期限即转为应收款,在当月工资中扣还第六条符合本规定第二条的,凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销凭证,经手人签字、部门经理签字、会计审核,总经理批准后由出纳支付现金第七条发票及报销单经总经理批准后,由出纳复核票据金额、审批签字无误后付款第八条差旅费及各种补助单〔参见相关制度),由部门经理签字,会计审核时间、天数无误并报行政副总和总经理复核、签字,交出纳员付款,办理会计核算手续第三章其他方面第九条出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金收支,帐目应当日清月结,每日结算,帐实相符第十条现金支票不得预先盖好印章,作废支票必须当时注销处理,现金支票丧失,应立即挂失,如挂失前己造成损失,由责任人负责第十一条公司人员不得携带大量现金采购,不准将公款以个人名义存入银行或将公款挪作它用第十二条本制度由财务部负责解释第十三条本制度自总经理签发之日起公布、实施出纳工作细那么第一条认真执行现金管理制度,办理现金收付和银行结算业务第二条严格执行库存现金限额,超过局部及时送存银行严禁以白条等不合法的原始凭证抵压现金第三条建立健全现金出纳各种账FI严格审核现金收付凭证,登记现金日记账和银行存款日记账,做到帐实相符,帐证相符,帐帐相符第四条严格支票管理制度,对购置的空白支票,出纳应登记造册,使用支票须有部门经理及总经理签字后,方可生效严禁签发和使用空头支票、远期支票第五条根据收付款凭证,做好银行存款收付与核对工作第六条正确填制保管各类发票、收据、各种支票和汇票第七条配合会计做好各种帐务处理第八条根据收付款凭证,做好现金的提取、发放和保管工作,现金保管做到日清月结第九条出纳到银行存取现金时,应有平安的交通工具或专人护行方能办理,以确保资金的平安性
五、业务收费(息)制度总那么第一条为标准公司业务流程中的收费(息)工作,特制定本制度第一章收费(息)工程及标准第二条定金〔调查费)风控部门初审通过的每单业务,均需缴纳定金〔调查费)1000元;〔1)定金〔调查费)可以在客户通过审贷会审批后,缴费(息)时冲抵利息;
(2)如因客户提供虚假信息、隐瞒重要信息或有成心欺骗行为等原因未通过风控调查而导致拒件,那么收取的定金〔调查费)概不退还;〔3)如未有上述情况,但客户借款未通过审贷会审批的,定金(调查费)可退还第三条借款利息借款利息是由公司代收,需支付给投资人的投资收益,具体标准根据公司实际的平台投资收益率和线下出资收益率执行,由财务部门核准第四条效劳费效劳费由公司根据市场行情确定,具体标准以相关通知为准第五条违约金〔罚息)违约金1罚息)以公司与借款客户签订协议中明确约定的标准执行,未明确约定标准的,按以下标准执行
(1)未提前缴纳延期费〔息)且未经过副总经理同意的逾期借款,按照不低于借款额千分之三/日的标准计算违约金;〔2)提前缴纳延期费〔息)或经过副总经理同意的逾期借款,可按照借款额千分之二/日的标准计算违约金第二章收费〔息)原那么第六条先收费、后放款客户按照协议全额缴纳费〔息)后,财务部门予以放款;需要先局部放款,缴费(息)后再全额放款的,由相关业务或风控人员在相关单据上事先注明领导同意后执行特殊情况由总经理、财务总监签字同意前方可执行第七条客户直接缴费客户缴纳的各种费(息)、保证金,均应由客户直接转入公司指定的账户或在公司刷卡、缴纳现金,严禁经办人员(包括公司职工、转件人或介绍人)代收确需由公司经办人员代收的,经办人员需事先向部门主管和主管副总〔或财务总监)报备或于现场向公司领导请示,同意前方可代收第三章放款审批表第八条工程填写齐全,不得涂改表中应填事项填写齐全,不得有漏填现象;页面整洁,不得胡乱涂改;如有涂改,需重新填写第九条代收代付事项填写清楚如收费中含有代收代付费用,必须将其填至相应的栏目内如事先未填写且放款前未予以修改那么不允许再追加相应费用;第十条利息、效劳费分开填写自本制度下发之日起,放款表中利息一栏均按
1.5%/月填写第十一条借款人账户信息填写齐全账号、户名、开户行、借款金额应填写完整;其中户名非借款人本人的,应在相关协议中注明第四章退费〔息)、退保证金、支付返佣原那么第十二条各项费(息)、保证金必须退至借款客户木人或借款缴费〔息)人名下的银行卡,不许代领现金第十三条支付返佣的收款方信息,客户经理应于放款前向财务部门报备,包括、、所属公司、收款账户信息第五章附那么第十四条本规定由财务部负责解释第十五条本规定自总经理签发之日起公布、实施
六、费用报销制度总那么第一条为严格费用管理,加强本钱控制,特制定本制度第一章费用范围及标准第二条费用报销范围会议费、培训费、差旅费、交通费、业务招待及礼品费、办公用品费、邮递费、书报费、车辆费及其他第三条费用报销标准
1、会议费公司召开各类会议,会前由主办部门做出详细预算,报总经理批准后,由主办人负责通知财务部根据预算付款,财务部应根据预算严格控制会议结束后由财务总监、总经理签字后报销职工外出参加有关会议,会议费凭会议通知及正式发票由财务总监、总经理签字后实报实销
2、培训费经公司组织的各类培训,由人力资源部向财务部提交经总经理批准的合法单据实报实销公司职工自行报名参加的学习、培训,根据情况由总经理确定报销比例
3、差旅费、交通费交通工具总经理以上人员出差可乘坐飞机、轮船二等舱、火车软卧其他职工出差,原那么上乘坐火车硬卧、轮船三等舱,火车路途在12小时以上或特殊情况经总经理批准可乘坐飞机普通舱住宿费总经理以上人员住宿费实报实销部门经理〔主管、总监每人每天不得超过200元其他职工每人每天不得超过150元;未经公司总经理批准,超过标准的局部由个人负担〔3出差期间的市内交通费实报实销,打车费用需提前报备〔4出差期间个人就餐每人每天补助50元;因公发生招待费的,按本制度的“业务招待费”工程规定执行5日期计算出差期间天数按照实际天数计算,即按照往返车票或机票的日期区间计算〔包含头尾日期6市内交通费凭当月发票实行部门预算管理
4、业务招待费〔含礼品费业务招待费由总经理统一审定,纳入年度费用预算管理公司发生的业务招待费,由部门负责人审核后,报财务总监、总经理审批后报销
5、办公用品费办公用品及低值易耗品由行政部根据需要报批后统一采购、保管、发放,未经批准任何个人不得自行购置
6、邮递费、书报费1邮递费实报实销〔2书报费根据工作需要,书费由行政部统一报总经理审批,报刊杂志统一由行政部对外订购
7、车辆费公司的车辆维修费用、过路费等方面的费用,实行实报实销;汽油费实行定额报销第二章费用报销流程及考前须知第四条费用报销步骤详见本文第七项中相关内容第五条考前须知
1、不予报销的工程发票或收据填写不标准,有涂改、伪造、变造的现象;部门经理、财务总监、总经理未审批、或不予审批的;交通费、差旅费超过公司规定限额的局部;
2、合格发票的认定发票须是印有“全国统一发票监制章”或“税务局专用章”;邮资费以发票或加盖邮戳的收费凭据为准;第三章附那么第六条本规定由财务部负责解释第七条本规定自总经理签发之日起公布、实施
七、资金收支审批制度总那么第一条为标准XX公司的资金收支行为,明确审批权限和流程,特制定本制度第一章资金收入--收费审批第一条公司各项业务收费(息)标准,由总经理会同主管副总、财务总监及相关部门人员,根据市场情况制定,公布执行第二条总经理有权同意对个别借款客户的综合收费〔息)按照正常标准的九折收取第三条业务部门对借款客户综合收费〔息)高于公司标准的,返佣局部不得超出借款额的1%〔月)其余局部计入公司收入第二章资金支付一借款审批第四条各项业务的借款资金支付时,必须填写相关资金支付审批表单,除了业务部门、风控部门相关人员签字外,财务总监、总经理必须签字第五条财务总监负责进行合规性审核,如有资料不全、签章不全、内容不完整〔不清晰)、收费〔息)不符合标准、审批手续不完整等各项不合规现象,财务总监有权不予签字相关申请人应予以完善、改正,财务总监重新审核并确认合规前方可签字第六条财务总监外出无法签字时,由财务主管〔或其他方式)联系并说明情况,财务总监同意后应通过短信〔微信)方式确认;总经理外出无法签字时,由财务总监(或其他方式)联系并说明情况,总经理同意后应通过短信(微信)方式确认;财务总监、总经理两人同时外出无法签字时,由财务主管(或其他方式)联系并说明情况,两人同意后应通过短信〔微信)方式确认以上通过短信〔微信)方式确认的资金支付,会计〔出纳)人员应及时进行补签手续第三章资金支付一费用审批第七条各种费用报销资金支付时,应由经手人履行费用报销审批流程,正常审批流程应为经手人粘贴费用票据并填写费用报销单一部门经理〔主管)审核费用合理性一会计审核费用真实性和金额的准确性一财务总监进行合规性审核并对大额资金调配一总经理(副总经理)根据权限进行合法性审批第八条个别专项费用的报销,可执行“经手人申请一财务总监审核一总经理审批”的简化流程第九条财务总监外出无法签字时,总经理签字的费用可以正常支付;总经理外出无法签字时,财务总监可通过(或其他方式)联系并说明情况,总经理口头同意后即可支付;两人同时外出无法签字时,由财务主管或经手人通过〔或其他方式)联系财务总监并说明情况,财务总监与总经理沟通确认后回复财务主管第十条本规定由财务部负责解释第十一条本规定自总经理签发之日起公布、实施
八、固定资产管理制度总那么第一条为标准XX公司的固定资产管理,保证固定资产资源得到合理配置,特制定本制度第二条固定资产范围包括单位价值在1500元以上且使用年限在一年以上的物品,包括台式电脑、笔记本电脑、车辆、办公家具及各种办公设备等随电脑一次性配备的主要配件,包括硬盘、内存、光驱、网卡等,按固定资产进行管理但之后新增的配件,按低值易耗品管理,包括内存、鼠标等第一章组织结构第三条管理部门财务部负责公司固定资产的日常管理,每年一次对固定资产进行清查整理行政部应协助财务部做好固定资产的管理工作,建立固定资产登记表〔办公设备登记表),于每年12月与财务部的固定资产台账进行核对,以到达账实相符在清查过程中,发现短缺、残损等情况应查明具体情况及责任人,单独填写清查记录,弄清原因,并提交处理意见,写出清查报告第四条使用人固定资产的直接使用人或代管人(部门公用物品的代管)负责所使用或代管资产的保管、维护和报修第五条固定资产管理流程固定资产的采购及领用流程参见办公设备管理流程及其程序文件内部调动的职工,如其使用的固定资产仍需使用,那么到行政部在办公设备领用表上办理部门划拨手续;如其使用的固定资产不需再使用,那么到行政部办理退还手续职工离职必须将其使用或保管的全部固定资产完好归还,并到行政部办理退还手续第六条丧失或损坏固定资产应按规定进行赔偿遗失赔偿职工所使用或负责保管的固定资产发生遗失,须根据遗失情况进行赔偿损坏赔偿损坏公司固定资产,按照损坏程度及修缮费用酌情计算赔付金额第七条固定资产的维修各部门固定资产需要维修,其流程参见办公设备管理流程第八条固定资产的报废净值为零的或因损坏不能修复或因性能达不到规定标准而失去使用价值的,可以报废第九条闲置固定资产的管理闲置的固定资产由行政专员统一保管,并根据申请人的需要进行调配各部门如有闲置资产应及时办理退还手续第三章附那么第十条本制度解释权归行政部第十一条本制度自公布之日起实施费用科目去年同期金额本期预算金额备注定额费用固定费办公用品费市内交通费其他费用随机费用招待费差旅费会务费车辆费培训费邮寄费其他费用固定费用职工工资职工福利职工保险费办公室租赁费电费其他费用费用科目去年同期金额本期预算金额备注定额费用固定费办公用品费市内交通费其他费用随机费用招待费差旅费会务费车辆费培训费邮寄费其他费用固定费用职工工资职工福利职工保险费办公室租赁费电费其他费用。