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XXXX有限公司内控管理办法修订记录第一条目的为了加强和规范公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公司可持续发展,特制定本制度第二条范围适用于XXXX有限公司第三条释义
一、定义本制度所称内部控制是指由公司管理层及全体员工共同实施的为了保护公司经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的准确可靠,利用公司内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系,在此基础上形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化、系统化,使之成为一个严密完整的体系
二、分类我公司财务类内控管理制度包含但不限于以下三类货币资金类、会计核算类
三、原则
(一)合法性原则本制度的制定符合法律、行政法规的规定以及政府有关监管部门的监管要求
(二)全面性原则本制度贯穿公司经济类活动的决策、执行和监督全过程,覆盖公司各种经济业务及事项
(三)重要性原则本制度的制定在兼顾全面的基础上突出重点针对重要业务及事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施从而杜绝重大缺陷的发生
(四)有效性原则本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证,公司所有员工应当自觉维护内部控制的有效执行,内部控制建立和实施过程的问题应当能够得到及时的纠正和解决
(五)制衡性原则本制度制定的具体业务控制,涉及公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门之间权责分明并有利于相互制约、相互监督
(六)适应性原则本制度制定的业务控制,合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求,并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整以及管理水平的提高等进行不断的改进和完善
(七)成本效益原则本制度的制度在内部控制有效性的前提下合理权衡成本与效益的关系,争取以合理的成本实现更为有效的控制
一、定义本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款以及其他货币资金
二、货币资金内部控制的关键控制点
(一)职责分工、权限范围及审批流程应明确,机构人员配备及设置应合理
(二)现金盘点和银行对帐单的核对应当按规定严格执行
(三)与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录,银行印鉴以及有关印章的管理应当严格有效
三、货币资金不相容岗位包括(-)货币资金支付的审批与执行
(二)货币资金的保管与盘点清查
(三)货币资金的会计记录与审计监督
(四)货币资金的审核批准程序申请一审批一复核一支付
(五)本制度货币资金类三级制度包括《现金管理办法》、《票据管理办法》、《备用金管理办法》、《财务印章管理办法》、《支付管理办法》、《银行帐户管理办法》等第五条会计核算类
一、定义:本制度所称的会计核算是指以货币为主要计量单位,运用专门的会计方法对公司的生产经营活动进行连续、系统、全面的纪录、计算和分析,定期编制并提供财务会计报告和其他一系列内部管理所需的会计资料,为公司经营决策提供依据的一项会计活动
(一)总体性要求:会计核算应遵循客观性、可比性及一贯性原则
(二)会计信息质量要求:会计信息记录应遵循相关性、及时性及明晰性原则
(三)会计要素确定、计量方面的要求权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出和资本性支出的原则
(四)会计方法修订要求会计方法的修订应遵循谨慎性原则和重要性原则
三、会计核算不相容岗位包括
(一)出纳岗位与收入、支出、费用的核算岗位,与债权债务的核算岗位,与稽核检查岗位,与会计档案的保管岗位等均属于不相容职务,应当予以分离
(二)会计核算岗位与相应的稽核检查岗位
(三)总分类帐的登记岗位与明细分类帐的登记岗位
(四)本制度会计核算类三级制度包括《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、《公司财税信息管理办法》等第六条融资筹资类
一、定义本定义所称的融资筹资是指公司为了满足生产经营发展需要,通过向银行或其他金融机构借款等形式筹集资金的活动
二、融资筹资内部控制的关键控制点
(一)融资筹资的决策、执行与偿还各个环节的控制流程应当清晰,融资筹资方案的拟订与审批、融资筹资合同的审核与签订、筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办理等均应有明确规定
(二)融资筹资的会计处理应当符合国家相关规定第七条附则
一、本制度与国家法律法规相关规定相抵触的,以国家法律法规相关规定为准本制度未尽事宜,按国家法律法规相关规定执行
二、本制度由财务部负责解释和修订
三、本制度自发布之日起执行编制日期审核日期审批日期日期修改内容修订人审核人审批人。