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大四财务管理专业实习报告范文
一、企业的根本概况该公司是一家集整机产品设计、研发、生产、销售和效劳于一体的国家级高新技术企业公司凝聚了一批技术精湛、经验丰富的研发人员,在光电整机产品、电教产品等领域积累了丰富的经验,在便携式办公设备领域更是拥有处于领先地位的核心技术与知识产权业务范围涉及政府、金融、教育、电信、医疗等领域该公司主要生产产品为电子产品类的高拍仪、讲课仪、高拍仪版、以及网络摄像头等
二、了解到的企业的财务部门主要工作岗位该公司财务部门的人员较多,主要设置的财务岗位有出纳、外账会计、税务会计、费用会计、本钱会计、总账会计、存货会计、财务主管、总经理兼财务经理基于了解的东西对每个岗位做一个根本的说明,然后对实务中的工作流程进行说明一出纳
1、办理银行存款和现金领取
2、负责支票、汇票、发票、收据管理
3、做银行和现金日记账,并负责保管财务章
4、负责报销差旅费的工作
5、员工出差分借支和不可借支,假设需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款
6、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销员工工资的发放本次跟随出纳从事的工作,公司的现金规定余额15000元,多余现金出纳会及时送存银行,每天都有公司的员工来借款和还款,员工过来借款的时候,领取一张借款单交由各级领导签字,出纳确认好签字后再支出款项,结支出的款项在每天下班的时候,记入到现金日记账,同时将相关的凭据交由会计进行账务处理有时候这些账务处理也会延迟一天时间当公司发生银行存款的转账处理的时候,出纳通常会到银行去办理,银行对客户会给一个银行的专用小窗口,类似于邮局的邮箱一样该公司还设有网上银行,网上银行的证件和密码与出纳分开来保管,做到职责别离,如果发生网上银行转账,由上级领导出具相关的网银证件和密码,出纳进行网银操作月末出纳到银行打印对账单和明细发生情况,编制银行存款调节表,对银行对账单与银行存款余额调节表的不符事项进行追查,同时在月末对经过审批的工资单进行工资的发放,工资的发放有现金发放的,也有银行存款转账的;对于现金发放的局部先从银行支取现金然后再发放,银行存款转账的工资编制好工资单交由银行代发转账二内外账会计内账会计,主要是对老板负责,要核算出老板的实际销售本钱、销售费用以及销售收入、利润额让他对自己的生意能够掌控而外账会计,是要合理的利用手上的票据,在合理合法的情况下,尽量使自己的企业少缴纳各种税费,也就是说,做出来的账,是对外公布的,是能够经受税务局、工商局、以及部门检查的其实外账会计就是对企业发生的一些有合理原始凭证的业务进行会计处理,对一些不合规的业务进行内账处理因此外账会计的工作可能会比拟简单一点,发生的业务都可以取得合法的原始凭证内账通常会处理不需要列支的收入,不需要开发票收入,无发票的支出内账记载了公司全部的经济业务而不管是否合法,对于抽出的局部票据,以其复印件作为记账依据,更仔细些的,还附有外帐的记账凭证内容比拟多,完全按公司的要求做帐,主要用于内部管理,比拟复杂,表达了一个会计的真正水平外账只抽取局部合法票据做帐,按正规的方法做帐,内容相对较少,比拟简单,帐做的比拟完美本次实习通过查看企业的外账,然后再比照企业的内账,发现外账所有有的东西在内账上都可以找到,后附的原始凭证都是些合法的,而在内账中查看到的一些原始凭证明显是企业通过自己制作的仅供内部使用的附件三税务会计
1、每月在规定日前编制地税申报表城建税、教育附加、工薪所得税、印花税等负责在规定时间内按时交纳各种地方税费,负责登记职工工薪所得税台帐负责日常开具各种增值税发票、普通发票及其他票据并保证及时将所开具的发票交到客户手中
2、每月按时抄报税,按时填制申报表办理国税申报业务
3、负责地税、国税每年年鉴工作
4、负责及时购置地税、国税普票、增殖税发票的领取,并严格按照税务发票的管理规定,
5、专人保管好库存未使用的空白发票
6、负责对已使用的发票进行装订成册入档保管,并认真按照税务规定对填写错的发票,进行冲票或重开具正确的发票
7、配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作本次实习涉及的税务内容为企业增值税的纳税申报、月度所得税的纳税申报,企业开具增值税专用发票的过程为,增值税专用发票上纳税人住址、识别号、对方账号这些内容必须填写齐全,如不填写齐全税局对这方面的查处会很严厉的,而对增值税普通发票各地规定那么不太一样的,有一省份要求比拟严格,有的那么可以不用填写填写这些完后,开始填写的就是经济内容,如销售的是摄像头,那么要写明摄像头的数量、单价、税金等,填写完增值税专用发票就可以开出了月末的时候对增值税发票进行网上申报,申报的过程如下从企业的税控机上导出开出去的地销项,对取得的进项首先用扫描的机器进行扫描进去,然后再到国税网上进行认证比对,比对通过后,对增值税进行网上纳税申报当然还得出了报表,要填资产负债表,利润表,生成申报盘四费用会计
1、熟悉会计制度和财政部门对各项费用开支的有关规定,在预算范围内,严格掌握费用开支标准,坚持原那么,节约费用,不该支付的费用不予报销;
2、认真审核各种费用单据,授权审批人和经手人签字齐全,原始单据数字清楚,业务情况反映明确;
3、收到费用单据及时填制记账凭证,金额和摘要清楚,按照规定分清各部门和各项费用的小细目,制单和复核手续齐全;
4、每月应按权责发生制原那么,有关费用预结入账;
5、对各内部营业口的对内效劳费用进行分配;负责每月工资的审核;
6、月末编制部门费用汇总表,与预算进行比照分析,对每月的费用进行预警,对超当月预算的费用,提请各部门关注;
7、对预算的执行进行总体跟踪和控制,保证在预算控制范围内开支,对异常费用做专项分析,编制相关的管理报表;本次实习从中了解到的费用会计的工作过程,对企业中报销的各种费用凭据,检查其领导的签字和相关办理人的签字是否齐全,费用会计检查了一笔关于业务招待费用12万元的报销凭证,些凭证有财务经理和总经理的签名,同时出纳也有签名企业规定对于超过10万元的费用必须有总经理的签名月未对所有的费用进行总结分析,与企业年初的预算进行分析比拟,对超支的局部作分析备忘录,找出超支的原因,以及应采取的应对措施同时费用会计也会更新对预算费用的数据,以便下次制定预算费用的金额五本钱会计
1、负责编制企业产品本钱核算方案,并定期组织产品本钱核算工作;
2、聚集各批产品当月本钱,编制各月产品本钱核算表;
3、根据各月的产品本钱核算表登记产品本钱明细账;
4、根据目标产品本钱与实际产品本钱编制本钱分析表,分析产品本钱升降的原因,并提出改良方案
5、月末应对产品的库存与账面数进行核对,保证账实的一致性本次实习中了解到的实务知识,企业生产的主要产品高拍仪、讲课仪、高拍仪专业版、以及网络摄像头,本钱会计制定的产品本钱核算方法是品种法,按品种对其进行本钱的核算本钱会计首先会从仓库部门那取得当月的车间领料单,对领料单进行归结起来,取得月末的工薪分配表,核算出生产车间部门应承当的工薪费用,对其他的一些杂费进行汇总费用会计取得上述资料后,按照既定的本钱核算方法,将上述数据进行处理,合理结转产品的本钱对于生产出来的产品本钱与预算的本钱存了的差异,本钱会计会对进行详细分析说明,是企业的耗料过多,还是人员工资发生了变化等六存货会计
1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算方法;
2、审查采购方案,控制采购本钱,防止盲目采购;
3、负责存货明细核算,对已经验收入库尚未付款的存货要暂估入账;
4、参与库存盘点,核对账上存货与实际存货;
5、分析企业存货的储藏情况,防止存货的积压,防止存货的缺货本次实习主要的参与了存货的盘点情况,企业存货的比拟多,对于存货的盘点企业是设以每月的1号进行盘点,通常要对企业的存货进行,有相关的仓管人员对存货进行分类贴标,盘点的时候会同仓管人员,采购部门的人员,还有就是存货核算会计等人一起对存货进行盘点,盘点完成后编制盘点表,对账实差异进行处理
三、账务处理流程企业的账务处理流程,从流程方面去把握整个企业的状况,只有对企业的整个情况了解的清楚,才能把财务工作做得更好,单纯的离开企业的实情去讨论企业的账务如何处理对企业是没有多大的帮助的,那仅仅是出于理论的讨论展开对企业实际情况的了解再按财务处理情况一采购与付款的实务流程企业采购与付款的流程涉及到原材料的入库、应付账款、银行存款的支付和进项税额,企业的主要流程情况说明,由采购部门供给商,协议采购事项,相关领导确定采购价格、货运方式、付款方式等,原材料到达入库,发票开具问题等,财务部门根据采购单、入库单、销售合同、销售发票等确定应付事项,根据相关授权确定支付款项
1、银行存款的问题由于企业行业的特殊性,以前企业收现销售的情况大有发生,根据相关的规定企业一定金额以上的销售必须要经过银行转账进行,这样可以让企业的资金流动在银行的监管下留下印迹,而企业采用收现销售的情况很多,无形中企业发生财务风险的可能性就行大书本上的知识只说从银行提现或转账等借银行存款货其他,书本根本没有告诉才能作为会计处理的依据,什么不可以作为入账的依据,据我发现该公司好多没有银行的客户入账通知单,只是一张和银行差不多内容加盖了银行的业务专用章,结合实务处理,通过银行发生的交易银行都会给企业一个回单,作为企业进行会计处理的依据,据些了解到会计账务处理的前提是有真实发生的交易及合法的凭据,而不是简单的一个会计核算、一笔会计分录等事物所的审计人员提出的建议是企业交易必须通过银行的转账来进行,标准企业的财务操作联想书本所学的,书本只是教会我们企业的一定金额要通过银行转账来操作,但没有具体说明为什么要这样做,这样做会产生什么风险从前辈了解到的审计知识等,感悟所学太浅薄,知其然而不知所以然,对知识的把握没有透彻
2、采购发票进项抵扣问题企业采购货物等会取得增值税专用发票,销售会开出增值税专用发票,期间要缴纳增值税以前只是停留在企业取得了增值税专用发票,而没有注意取得过程中发生的一些问题,通过此次的实习,企业采购货物应当取得增值税专用发票,对购进的货物凭票会计处理,期末对增值税的销项-进项等进行计算增值税但在该公司发生了一个问题,并对会计处理表存在问题,发现的问题如下采购原材料借原材料应交税费-应交增值税-待抵扣税额货银行存款期末增值税专用发票认证借应交税费-应交增值税-进项税额货应交税费-应交增值税-待抵扣税额如未去税局认证那么直接留在应交税费中企业上述处理主要是考虑了平衡每个月的税负,因为增值税专用发票有180天的认证期xx.
1.1以前取得的只有90天的认证期,企业通过对专用发票的认证时间来控制企业当期的进项税额,而到达平衡企业当期增值税问题是企业会计准那么规定的应交税费的明细科目中没有待抵扣税额这个明细科目,这样的话此明细科目是企业自己增设的,因此如果税局来检查的话肯定会了解到些情况综合考虑企业的情况认为这样处理会比拟合理购进货物借原材料预付账款-待抵扣税额货银行存款期末增值税专用发票借应交税费-应交增值税-进项税额货预付账款-待抵扣税额期末没有去认证的放在预付账款中
3.原材料采购涉及暂估的问题企业采购原材料通常会由于销售方的原因而迟迟没有开具发票的问题,企业没有取得销售方的发票通常不能依此确认原材料的所有权问题,根据资产的定义,资产是指企业由过去的交易或事项形成的,由企业拥有或控制的,预期能给企业带来经济利益的资源企业的这些交易由于没有发票,故不能确认为企业的一项资产期末企业对这局部资产已经使用的情况下,应当对些局部的存货进行暂估入账,暂估入账又涉及税费的问题、发票何时才能到达的问题,综合所见实务中的几种暂估入账的处理对其进行的思考如下第一种方法借原材料材料价款和税费货应付账款月初红字冲回借原材料货应付账款发票到达借原材料应交税费货应付账款借应付账款货银行存款此种方法由于原材料的暂估中含有税费,如果当期已经生产销售完成的话,而后期又取得了进项发票的话,企业的本钱会虚高第二种方法是原材本钱中不考虑进项税的问题,直接按原材料的本钱入账,企业应建立严格的内部控制制度,对未到发票的存货采购进行严格的控制借原材料实际本钱不含税费货应付账款月初红字冲回借原材料货应付账款如果预先支付税款借预付账款-----待抵扣进项税货银行存款发票到达借原材料应交税费货银行存款预付账款----待抵扣进项税实务中还有其他的账务处理方法,此处不列出来对此的总结的是书本上的知识只是粗略的描述未开具发票的应该按暂估入账,但对实务中的财务处理系统没有进行深入的分析,对此的认识是暂估入账涉及到的进项税和迟迟到次年所得税纳税申报还末开具发票的问题二销售与收款的实务流程企业销售与收款流程主要是,销售业务员接受到销售订单,业务员对销售事项进行协议并制作销售单,销售部门领导确定销售的单价,再由相关领导确定赊销政策,上述事项确定完后,销售单一份传递给仓库,一份传递给客户,一份给财务部门,销售部门自己留一份,仓库根据销售部门提供的销售单发货,仓库制作一式三联的发运单,一联仓库部门留底,一联给财务部门,一份给销售部门具体其他企业可能会有不同,最后财务部门根据销售合同、销售单、发运凭证等开具销售发票,确定应收事项
1、应收账款的问题该公司半年的应收账款增加2亿多,所实习事务所对应收账款的增加表示极大的疑心,所以对应收账款进行了大量的程序以验证其是否真实发生的在对应收账款的检查中发现了大量的问题相关问题如下企业应收账款与购货方对账发生不一致问题企业销售时销售发票账面上有两家公司开具,但实际中只有一个公司的委托凭证企业的销售合同都是同一个模式应收账款开具发票的问题根据上述问题,该公司的应收账款的真实性值得疑心应收账款书本只是涉及如何核算,即发生的一笔销售如何进行分录处理,期末如何对该笔应收账款计提坏账处理,以及对应收账款是否发生减值进行处理实务中这样的会计处理是很简单的,而主要是应收账款所依附的凭据是否充足,是否有充分的证据说明应收账款是否真实发生结合理论与实务,对应收账款进行思考如下企业的销售流程是否明确,销售是否有足够的凭据来支持,销售过程中会发生哪些销售政策,销售的发票处理问题
2、存货发出的问题书本最为理想的存货核算只是简单的借主营业务本钱、货库存商品,但最难的核算也是本钱结转的问题,本钱核算是企业中最为重要的一块,本钱会计最核心的是了解企业的生产流程和各个关键的作业,了解车间最新的生产情况,月底通过编制本钱核算报表将财务与业务结合,及时地分析每个月的本钱波动,坐在办公室每天进行核算去没有什么实际意义,因此要经常下车间去了解工人的生产情况,但又不能摆架子,工人的理解你来了是认为来监督他们的,因此也要注意下车间的量本钱核算不只是财务部门、财务人员的事情,而是全部门、全员共同的事情一是本钱核算需要生产车间、技术部门、采购部门等多部门的配合;二是计算出的本钱是否合理,不但需要财务部门的自我评价和时间的验证,还需要生产、技术等部门的评价,让生产等部门对自己计算出的结果做个论证等,是有必要的有时仅财务部门自己检查有时难以发现问题注意实际中,财务部门和其它部门检查的角度或指标多有不同,这是产生差异的原因
3、销售发票的开出问题本次实习从企业的实务中了解到了销售发票的开具流程,即在什么情况下开什么不情况下不可开具增值税专用发票,财务部门开具增值税发票时,应从仓库部门那取得发运单,从销售部门处取得经批准销售的销售单,并经过他人的独立核查比对,然前方可开出增值税专用发票但从该企业也看出一些问题,有些发票后面没有附件发运单和经批准的销售单,由此加大了对销售发票的开具理解,要是没有附件,企业开具的销售发票可能会出现问题,有可能是企业虚开发票,虚增收入,也有可能暂时不满足收入确实认条件等情况作为增值税纳税申报系统,对这方面的了解也是很重要的,便于以后在实务中能够很好的开展工作对增值税的纳税申报,进项抵扣的过程先要对取得进项发票用一个扫描的机器扫出来,然后到税局再去比对扫出的结果看看是不是合法的发票,要是合法认证通过,不合法不通过,认证通过进项成立对于进项转出等也相应申报销项税的过程申报已经开具发票的销项额,申报未开票的销售额实务中偷税主要从这里开始的申报其他免税等由于会计事务所的职业情况带有很大的自由性,本次实习处于一个很轻松的环境中,对于事务所的相关规定都能够遵守的如保密、独立性,事务上班的时间不太稳定,有工程的时候忙的很,没有工程的时候就比拟闲总结作为会计实务与会计理论有很大的区别,会计理论是否能够用于理论很大程度上决定于企业的财务会计人员,如财务会计人员的专业素质,会计人员的职业道德等感觉偷税是小企业生存的必须之路一样的,所以才会出现实务与理论的太大差异,实务中讲究能够避多少税、偷多少税的问题带着千万的疑虑走进大三的会计理论课堂,相信在以后的理论课上能够对所学有更多的反思,能够想到如何去学会那些知识,将所学理论与实习心得融入到一起,做到从理论到实务再到理论,最后将实务做的更好模板内容仅供参考 。