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财务分析报告模板要写 对公司的财务情况进行分析,并写成报告是很正常的流程以下是给大家带来财务分析报告,以供参阅
一、要清楚明白地知道报告阅读的对象内部管理报告的阅读对象主要是公司管理者尤其是领导及报告分析的范围报告阅读对象不同,报告的写作应因人而异比方,提供应财务部领导可以化一些,而提供应其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告那么要力求通俗一些;同时提供应不同层次阅读对象的分析报告,那么要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次,以满足不同阅读者的需要再如,报告分析的范围假设是某一部门或二级公司,分析的内容可以稍细、具体一些;而分析的对象假设是整个集团公司,那么文字的分析要力求精练,不能对所有问题面面俱到,集中性地抓住几个重点问题进行分析即可
二、了解读者对信息的需求,充分领会领导所需要的信息是记得有一次与业务部门领导沟通,他深有感触地谈到你们给我的财务分析报告,内容很多,写得也很长,应该说是花了不少心思的遗憾的是我不需要的信息太多,而我想真正获得的信息却太少我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务效劳的,可事实上呢问题出在哪我认为,写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通,捕获他们“真正了解的信息”
三、报告写作前,一定要有一个清晰的框架和分析思路财务分析报告的框架具体如下报告目录—重要提示——具体分析—问题重点综述及相应的改良措施“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码;“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明,旨在引起领导高度重视;“”是对本期报告内容的高度浓缩,一定要言简意赅,点到为止无论是“重要提示”,还是“”,都应在其后标明具体分析所在页码,以便领导及时查阅相应分析内容以上三局部非常必要,其目的是,让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项“问题重点综述及相应的改良措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报,同时对本期报告“具体分析”局部中揭示出的重点问题进行集中阐述,旨在将零散的分析集中化,再一次给领导留下深刻印象 “具体分析”局部,是报告分析的核心内容“具体分析”局部的写作如何,关键性地决定了本报告的分析质量和档次要想使这一局部写得很精彩,首要的是要有一个好的分析思路例如某集团公司下设四个二级公司,且都为制造公司财务报告的分析思路是总体指标分析—集团总部情况分析—各二级公司情况分析;在每一局部里,按本月分析—本年累计分析展开;再往下按盈利能力分析—销售情况分析—本钱控制情况分析展开如此层层分解,环环相扣,各局部间及每局部内部都存在着紧密的勾稽关系
四、财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合,深刻领会财务数据背后的业务背景,切实揭示业务过程中存在的问题财务人员在做分析报告时,由于不了解业务,往往闭门造车,并由此陷入就数据论数据的被动局面,得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非因此,有必要强调的一点是各种财务数据并不仅仅地通常意义上数字的简单拼凑和加总每一个财务数据背后都寓示着非常生动的增减、费用的发生、负债的归还等财务分析人员通过对业务的了解和明察,并具备对财务数据敏感性的职业判断,即可判断经济业务发生的合理性、合规性,由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息财务数据毕竟只是一个中介是对各样业务的如实反映,或称之为对业务的映射,因而财务数据为对象的分析报告就数据论数据,报告的重要质量特征“相关性”受挫,对决策的“有用性”自然就难以谈起
五、财务分析报告的分析手法如何才能将报告写活并有自己的特色这里仅介绍本人在报告写作过程中几点所悟 一分析要遵循差异—原因分析—建议措施原那么因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上,而是要通过对问题的深入分析,提出合理可行的解决方法,真正担负起“财务参谋”的重要角色唯此,报告的有用性或分量才可能得到提高和升华 二对具体问题的分析采用交集原那么和重要性原那么并存手法揭示异常情况例如,某公司有36个驻外机构,为分析各驻外机构某月费用控制情况和工作效率,我们以“人均差旅费”作为评价指标之一在分析时,我们采用比拟分析法本月与上月比拟从增长额绝对数、增长率相对数两方面比拟以揭示费用异常及效率低下的驻外机构,我们分别对费用增长前十位定义为集合A及增长率前十位定义为集合B的驻外机构进行了排名,并定义集合C=A∩B,那么集合C中驻外机构将是我们重点分析的对象之一,这就是“交集原那么”然而,交集原那么并有一定能够揭示出全部费用异常的驻外机构,为此“重要性原那么”显得必不可少在运用交集原那么时,头脑中要有重要性原那么的意识;在运用重要性原那么时,同样少有了闪集思想总而言之,财务分析人员要始终“抓重点问题、主要问题”,在辩证法上表达为两点论根底上的重点论 三问题集中点法亦可称之为焦点映射法这种分析手法主要基于以下想法在各局部分析中,我们已从不同角度对经营过程中存在的问题进行了零散分析这些问题点犹如一张映射表,左边是不同的分析角度,右边是存在问题的部门可费用工程每一个分析角度可能映射一个部门或费用工程,也可能是多个部门或费用工程由于具体到各局部中所分析出来的问题点还不系统,因而给领导留下的印象比拟散乱,重点问题不突出;而领导通过月度分析报告,意在抓几个重点突出的问题就到达目地了故而财务分析人员一方面在具体分析时,要有意识地知道本月可能存在的重点问题在数据时具有对财务数据敏感性的财务分析人员能感觉到本月可能存在的重大异常情况,另一方面要善于从前面零散的分析中筛选出一至两个焦点性问题
六、分析过程中应注意的其它问题 1对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握,在吃透公司政策精神的前提下,在分析中还应尽可能地立足当前,瞄准未来,以使分析报揭发挥“导航器”作用; 2财务人员在平时的工作当中,应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料因为,公司最终面对地是复杂多变的市场,在这个大市场里,任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至决定着公司的命运; 3勿轻意下结论财务分析人员在报告中的所有结论性词语对报告阅读者的影响相当之大,如果财务人员在分析中草率地下结论,很可能形成误导如目前在国内许多公司里核算还不标准,费用的实际发生期与报销期往往不一致,如果财务分析人员不了解核算的时滞差,那么很容易得出错误的结论; 4分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练,防止口语化、冗长化 ××年,我公司积极吸收国内外的先进经营理念,坚持使用创新模式,以稳固现有市场,大力开拓新市场为中心,深化管理体制改革,调整销售模式,进一步完善了企业的经营机制全年实现销售收入总额×××万人民币,同比增长××%以上,为企业的进一步开展夯实了基矗
一、企业的经营现状 ××年,产品销售总额达×××万元,比去年增加××万元,费用本钱消耗为××万元,与去年根本持平,全面实现利润收入×××万元,同比增长××% 目前,公司工作以销售为主,争取在下一年,在同类产品中占有××%的市场份额
二、企业的财务状况分析 根据企业的各项财物报表数据,计算出具体财务指标如下 1财务收益情况 1净资产收益率为××% 2总资产收益率为××% 3营业销售利润率为××% 4本钱费用利润率为××% 2资本运营情况 1总资产周转率为××,即××天 2流动资产周转率为××,即××天 3库存货物周转率为××,即××天 4应收账款周转率为××,即××天 3债务清偿能力情况 1资产负债比率为××% 2清偿利息倍数为××倍 3速动比率为××××% 4企业开展能力情况 1销售增长率为××% 2资本积累率为××% 3三年内销售平均增长率为××% 4三年内资本平均增长率为××% 5技术投入比率为××% 5应用杜邦分析法,对数据指标进行分析,得出如下结论 1企业投资得到了较高的回报,经营业绩良好,企业的综合管理能力比拟强 2固定资产比例过大,延缓了资产的周转速度,经营风险加大;库存量较大,造成库存货物周转缓慢,库存本钱上升;应收账款回款速度比拟快,呆坏账损失较校 3债务清偿能力较强,相应的债务风险很低,财务性较高 4经营规模正在逐步增长,势头良好
三、存在的问题及解决建议 尽管公司现在的经营效益良好,但是也存在一些问题 1资产结构不合理,加大了企业的经营风险应采取有效措施,提高固定资产的利用率,从而降低经营杠杆系数,降低企业所面临的潜在经营风险 2库存货物量过大,造成库存货物周转缓慢,增加了库存本钱应加强仓储管理,制定有效的预算制度,严格控制货物的入库量,节约库存本钱 3企业的资本积累量较小,影响企业的进一步扩大与开展应适当调整企业收入的分配制度,增加资本的积累量,提高资本实力,增强举债能力,实现企业规模化开展 综上所述,企业开展前景良好,存在的问题也不容无视今后,企业要进一步开展,必须增加新技术,研发新产品,实现多种经营,优化内部控制与管理 只要掌握要领,平时多关心公司的运作,多动脑、多动笔、多借鉴他人的方法,撰写财务分析报告就能得心应手
一、财务分析报告的内容与格式
1、财务分析报告的分类财务分析报告从编写的时间来划分,可分为两种一是定期分析报告,二是非定期分析报告定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告,具体根据公司管理要求而定,有的公司还要进行特定时点分析从编写的内容可划分为三种,一是综合性分析报告,二是专项分析报告,三是工程分析报告综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一局部,如资金流量、销售收入变量的分析;工程分析报告是对公司的局部或一个独立运作工程的分析
2、财务分析报告的格式严格的讲,财务分析报告没有固定的格式和体裁,但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求一般来说,财务分析报告均应包含以下几个方面的内容提要段、说明段、分析段、评价段和建议段,即通常说的五段论式但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍,不一定要囊括这五局部内容 此外,财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法,如可采用文字处理与图表表达相结合的方法,使其易懂、生动、形象
3、财务分析报告的内容如上所述,财务分析报告主要包括上述五个方面的内容,现具体说明如下 第一局部提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识 第二局部说明段,是对公司运营及财务现状的介绍该局部要求文字表述恰当、数据引用准确对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比拟数及复合指标数特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同如公司正进行新产品的投产、市场开发,那么公司各阶层需要对新产品的本钱、回款、利润数据进行分析的财务分析报告 第三局部分析段,是对公司的经营情况进行分析研究在说明问题的同时还要分析问题,问题的原因和症结,以到达解决问题的目的财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比拟模糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于无视的问题 第四局部评价段作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明局部和分析局部 第五局部建议段即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改良建议值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案
二、撰写财务分析报告应做好的几项工作 一积累素材,为撰写报告做好准备
1、建立台账和数据库通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的比方,在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时,往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系,但这些数据不能从账簿中直接得到这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作,对分析的工程按性质、用途、类别、区域、责任人,按月度、季度、年度进行统计,建立台账,以便在编写财务分析报告时有据可查
2、关注重要事项财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录,记载事项发生的时间、方案、预算、责任人及发生变化的各影响因素必要时马上作出分析判断,并将各类各部门的文件归类归档
3、关注经营运行财务人员应尽可能争取多参加相关会议,了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况参加会议,听取各方面意见,有利于财务分析和评价
4、定期收集报表财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外,还应要求公司各相关部门生产、采购、市场等及时提交可利用的报表,对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题,养成多思考、多研究的习惯
5、岗位分析大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成,但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供因此,应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯,这样既可以提升个人素质,也有利于各岗位之间相互借鉴经验只有每一岗位都发现问题、分析问题,才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告 二建立财务分析报告指引 财务分析报告尽管没有固定格式,表现手法也不一致,但并非无规律可循如果建立分析工作指引,将常规分析工程文字化、标准化、制度化,建立诸如现金流量、销售回款、生产本钱、采购本钱变动等一系列的分析说明指引,就可以到达事半功倍的效果 财务分析报告 省商业厅 19××年度,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步开展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争销售收入实现×××万元,比去年增加30%以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益 一主要经济指标完成情况 本年度商品销售收入为×××万元,比上年增加×××万元其中,商品流通企业销售实现×××万元,比上年增加
5.5%,商办工业产品销售×××万元,比上年减少10%,其它企业营业收入实现×××万元,比上年增加43%全年毛利率到达
14.82%,比上年提高
0.52%费用水平本年实际为
7.7%,比上年升高
0.63%全年实现利润×××万元,比上年增长
4.68%其中,商业企业利润×××万元,比上年增长
12.5%,商办工业利润×××万元,比上年下降
28.87%销售利润率本年为
4.83%,比上年下降
0.05%其中,商业企业为
4.81%,上升
0.3%全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天 二主要财务情况分析
1.销售收入情况 通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高如南一百货商店销售收入比去年增加
296.4万元;古都五交公司比上年增加
396.2万元
2.费用水平情况 全局商业的流通费用总额比上年增加
144.8万元,费用水平上升
0.82%其其中
①运杂费增加
13.1万元;
②保管费增加
4.5万元;
③工资总额
3.1万元;
④福利费增加
6.7万元;
⑤房屋租赁费增加
50.2万元;
③低值易耗品摊销增加
5.2万元 从变化因素看,主要是由于政策因素影响
①调整了“三资”、“一金”比例,使费用绝对值增加了
12.8万元;
②调整了房屋租赁价格,使费用增加了
50.2万元;
③企业普调工资,使费用相对增加
80.9万元扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为
905.6万元,比上年相对减少
10.2万元费用水平为
6.7%,比上年下降
0.4%
3.资金运用情况 年末,全部资金占用额为×××万元,比上年增加
28.7%其中商业资金占用额×××万元,占全部流动资金的55%,比上年下降
6.87%结算资金占用额为×××万元,占
31.8%,比上年上升了
8.65%其中应收货款和其他应收款比上年增加
548.1万元从资金占用情况分析,各项资金占用比例严重不合理,应继续加强“三角债”的清理工作
4.利润情况 企业利润比上年增加×××万元,主要因素是 1增加因素
①由于销售收入比上年增加
804.3万元,利润增加了
41.8万元;
②由于毛利率比上年增加
0.52%,使利润增加80万元;
③由于其他各项收入比同期多收43万元,使利润增加
42.7万元;
④由于支出额比上年少支出
6.1万元,使利润增加
6.1万元 2减少因素
①由于费用水平比上年提高
0.82%,使利润减少
105.6万元;
②由于税率比上年上浮
0.04%,使利润少实现5万元;
③由于财产损失比上年多
16.8万元,使利润减少
16.8万元以上两种因素相抵,本年度利润额多实现×××万元 三存在的问题和建议
1.资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收也可将奖金、工资同回收贷款挂钩,调动回收人员积极性同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生
2.经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加全局企业未弥补亏损额高达×××万元,比同期大幅度上升建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作
3.各企业程度不同地存在潜亏行为全局待摊费用高达×××万元,待处理流动资金损失为×××万元建议各企业领导要真实反映企业经营成果,该处理的处理,该核销的核销,以便真实地反映企业经营成果猜你感兴趣
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