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精选会计年终工作总结范文八篇精选会计年终工作总结范文八篇 总结是对某一阶段的工作、或思想中的经验或情况进行分析研究的书面材料,它能使我们及时找出错误并改正,不妨坐下来好好写写总结吧那么我们该怎么去写总结呢?以下是精心的会计年终工作总结10篇,希望能够帮助到大家 遵守劳动纪律,团结同志,热集体,服从分配,对后勤工作认真负责,在工作中努力求真、求实、求新以积极热情的心态去完成主管安排的各项工作积极参加各项活动,做好各项工作,积极要求进步加强政治思想和品德修养
1、效劳上还达不到要求,有时态度生硬,不使用文明用语
2、在本职工作上,由于经验和水平缺乏,有很多地方做的不到位,不够熟练 总之,在销售会计工作总结中我享受到收获的喜悦,也在工作中发现一些存在的问题在今后的销售会计工作总结中我应不断地学习新知识,努力提高思想及业务素质新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战,我决心再接再厉,更上一层楼
1、认真审核原始凭证,编制记帐凭证认真执行《会计法》,加强财务根底工作,严格按照《中国联通专业核算方法(试行)》的要求,按新会计制度的要求组织核算,保证公司帐务的处理符合国家的有关法律、法规的规定,符合联通总部及省公司有关财务会计制度的要求对所有本钱费用按部门、工程进行归集分类,月底将共同费用进行分摊结转
2、每月参与财务报表的编制,在年中审计及各专项审计中,积极配合审计师事务所及审计人员,对他们提出的问题进行解答
3、今年,是我公司实行全面预算管理及绩效考核的第一年,为此,进行了大量的前期准备工作,年初按工程、部门对收入、本钱制定并下达了相关预算在以后的工作中,根据预算,严格控制各项本钱、费用,为绩效考核小组提供及时、准确的财务数据
4、x月,根据省公司有关文件精神,制定了各经营效劳部支出专户管理的规定,完善了货币资金管理;x月,为了很好地执行省公司将顺德分公司纳入佛山分公司管理、考核的精神,及时制定了顺德分公司运营资金的管理流程
5、树立很好的效劳意识,对各经营效劳部核算室提出的问题总是进行快速反响、解决及时下拨各经营部每月的运营资金日常工作中,注意对他们的工作提出些指导意见,为此,跟各经营效劳部核算室建立了很好的工作关系
6、正确计算营业税款及个人所得税,及时、足额地缴纳税款对末有发票的费用,及时到税局开具发票、代扣代缴税款加强与税务部门的沟通与联系,取得他们的支持与指导
1、首先在短时间内熟悉了业务,然后制定、理顺了营业款结算、分销结算、备用金报销、发票管理等流程;加强对营业收入款项的有效监控,加快资金的回收;加强对营业厅及分销商执行公司营销政策、财务制度的监督
2、每月编制资金预算,严把部门费用报销的审核关,有效地进行本钱费用控制定期对本钱费用的构成作统计分析,向部门经理及各有关部门提供合理化建议付出是为了更好地得到,让“效益为王”的理念贯于公司整个经营活动之中
3、在人员偏紧的情况下,培训核算员充分地利用科学先进的工作方法,熟练地操作电脑,让他们从繁重的手工操作中解脱出来,很好地提高工作效率,做到核算工作事半功倍并利用自己掌握的知识、技能,重新编制了有关核算表格,日常只要做好数据的准确录入,月底即自动生成汇总报表,解决了以往每到月底,即忙、乱的局面
4、在紧张的工作之余,加强团队建设打造一个业务全面,工作热情高涨的团队作为一个管理者,对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长“,充分发挥他们的主观能动性及工作积极性提高团队的整体素质,树立起开拓创新、务实高效的部门新形象
5、作为基层管理者,我充分认识到自己既是一个管理者,更是一个执行者要想带好一个团队,首先要以身作那么,除了熟悉业务外,还需要负责具体的工作及业务在人员偏紧的情况下,我负责了很大一部份具体工作,如运营资金的预算、佣金的计提、用户话费托收数据的传送、营业报表的汇总编制及会计核算等等这得到了同伴很大程度的认同,对我开展工作也带来很大帮助
6、深入经营一线,全面了解营业厅、各专业室及各分销商的运作,转变工作作风,树立效劳意识,加强沟通与协作,对各方提出的问题及时给予解决 一是向书本学习不仅在工作中学习相关的理论知识、专业技能、政策法规,还坚持做好学习笔记,联系个人思想,写好,把学习与改造主观世界、增强党性修养结合起来,不断提高自己的工作水平和政治素质;二是向实践学习在工作的同时不断总结经验,摸索规律,学习新的方法和技能,不断提高工作效率;三是向身边人学习走上新的工作岗位,周围的领导和同志们给予我很多的帮助,在此给予衷心的谢意一年来的时间里,我从周围的领导和同志们身上学到了很多书本上学不到的工作经验和工作方法,使我很快地进入角色、适应角色,适应当前的工作但我感觉到自己目前还是停留在学习外表的东西,深层次的东西还有待于在今后的工作中进一步挖掘 一是深入实践,强化知识认知多年的工作实践使我充分认识到,只有深入实践,才能掌握知识的真谛,才能学有所用作为党组秘书,综合文稿书写是一项重点工作,我在工作中注重学习公文写作技巧,留心他人写作之所长,并与自己的工作实际相结合,将所学方法用于自己的写作过程中,使综合文稿写作水平有了较大的提高 二是勇于实践,实现工作目标无论是全市系统史志工作还是从事综合文稿撰写以及完成领导交办的工作,我都一一制定相应的工作预案和工作方案,通过研究新情况、积累新经验、创造新一年来,我所从事的史志工作被省局评为先进单位,所撰写的××工商行政管理志被评为全省系统优秀志书;所撰写的综合文稿屡次被省局和有关单位评为优秀论文应该说,通过对工作目标的实践和把握,进一步提高了自身的工作能力 廉洁奉公是做好工作的关键工作中,时时刻刻按照党风廉政建设责任制的要求对照自己,做到制度之内“不缺位”,制度之外“不越位”时刻绷紧自律这根弦,严格要求自己、约束自己一年来,自己在处理工作关系上,十分注意摆正自己的角色位置,做到宽容待人、宽厚待人,公正办事、公平处事;遇到问题时放低姿态,主动沟通,在处世为人上,坚持做到自严、自律、自尊、自爱、慎独、慎微、慎始、慎终,既保持向上向善的良知,又坚持处事为人的理性 回忆一年来的工作和,自身还存在着很多缺乏和缺点,我将以这次述职为契机,积极学习其他同志的先进经验,取长补短,进一步提高自己、完善自己,以不辜负组织领导和同志们的期望! 一年来、在局长的领导下、在各股室、以及xxxxxx财务人员的大力支持下,较好地完成了各项财务工作任务,除严格按照财政法规和财务管理制度的规定办理好各项财务收支、账务处理等日常事务性工作外,主要做了以下几项工作
1、积极参加本单位组织的各项政治、业务学习并认真做好学习笔记
2、以认真的态度积极参加全国笫三次会计知识竞赛考试以及福建省财政厅举办的会计法律法规考试并取得了好成绩
3、及时准确地编报了20xx年度会计决算报表、统计年报和其他报表,并对20xx年度财务收支状况进行了认真分析和思考
4、及时准确地编报市、县各类月度、季度、年终财务报表、统计报告定期以报表或口头方式向局领导汇报财务收支及管理情况,并对财务状况认真分析和调查研究,提出合理建议,为领导决策提供了依据
5、标准票据管理,严格票据领用和缴销制度,从源头上抓好各项收入和暂存款项的收缴工作认真执行收支两条线制度,防止了坐收坐支现象的发生
6、严格按照财政法规和财务管理制度的规定办理各项财务收支业务厉行节约,杜绝浪费,注重资金使用效益,严把财务关严格按照民银行结算规定办理有关的现金和银行支付业务不符合现金支付范围的款项,一律按规定通过银行转账支付,杜绝超范围支付现金和借用银行账户等违规现象的发生
7、加强货币资产的管理严格遵守财政部货币资金管理和控制的规定,随时掌握资金收付的动态和库存余额,认真核对银行存款账户余额,及时盘查库存现金余额,保证账实相符和资金
8、严格按照会计根底工作标准化的要求做好每一项会计根底工作健全内部会计控制制度,健全会计电算化操作管理制度和软硬件管理制度
9、及时核对、清理、回收往来款项,积极协调联糸有关部门做好县xxxx下岗职工养老保险的有关工作
10、为加强固定资产的日常管理,提高固定资产使用效率
11、其它日常事务性工作尊敬的领导 您好!时光易逝,转眼之间我来xx财务部工作已有半年时间了虽然时间不长,但是这段时间在领导的关心和同事们的帮助下,我在工作上收获颇丰进入部门后我一直就职于本钱核算岗,负责铸造车间的本钱管理工作下面我将近半年时间己的工作情况总结如下 在xx,财务管理制度实行的是责任会计责任会计是把厂内经济责任制与会计结合起来企业内部除了进行财务核算以外,还按照内部经济责任制的原那么,成立责任会计中心车间、技术、经营、管理部门按照责任归属,确定责任单位,明确责任指标,以各责任单位为主体按责任指标进行核算、控制、监督,实行统分结合、双层核算按照这种制度,于是,我来到了铸造车间,担任铸造车间本钱核算专员 现代本钱会计的七个主要职能是本钱预测、本钱决策、本钱方案、本钱控制、本钱核算、本钱分析和本钱考核本钱决策是本钱会计的重要环节,在本钱会计中居于中心地位它同本钱会计其他职能是密切联系的,本钱预测是本钱决策的前提,本钱决策是本钱方案的依据,本钱控制是实现本钱决策既定目标的保证,本钱核算是本钱决策预期目标是否实现的最后检验,本钱分析和本钱考核是实现本钱决策目标的有效手段目前,我的工作主要是本钱核算、本钱分析和本钱控制以及本钱预测另外,在xx本钱核算采用定额本钱法,产品本钱计算采用分类法
1、负责编制本车间产品本钱报表
2、负责开展分析产品本钱报表主要工程分析,提出本钱改良建议
3、负责监督车间材料领用
4、参与车间各项物资期末盘点
5、协助本钱管理科科长制订产品定额
6、协助编制本车间年度费用预算
7、负责控制车间预算开支进度,监督预算开支情况
8、负责汇总并核对预算开支
9、协助科长进行工程财务分析、本钱测算 第九项内容是科长最近分配给我的一项工作,做财务分析涉及到财务知识的方方面面,我将充分运用财务知识努力做好这项工作 本人自参加工作以来,遵守国家法律法规以及公司的各种规章制度,思想上进,积极主动,任劳任怨,认真学习本岗位的相关知识,积极参加公司举办的各类学习及专业培训,工作中立足本岗位,虚心向老师傅请教 一严于律己,遵章守纪,团结同事自到公司上班以来,我能严格要求自己,每天按时上下班,正确处理好工作与私事的关系;同时我认真学习并严格遵守公司的各项规章制度;团结同事,积极合作,努力做好车间工作和部门工作的沟通与衔接另外,我会充分利用业余时间进入公司内网了解公司的财务制度或者做好理论知识的储藏和更新 二能够做好本职财务工作作为一名制造企业本钱会计,我深知本钱管理是财务工作中十分重要的一项工作内容,在前任本钱会计巫连安的指导下,我认真学习公司本钱管理流程,现已根本掌握本岗位的工作方法,每月能按时编制本钱报表做好本钱核算工作,及时跟进费用预算开支进度做好本钱控制工作,并以本钱报表为根底努力做好本钱分析工作,另外,协助科长做好工程的财务分析本钱预测工作 虽然我已经认真投入到了工作上,但是在工作中仍然出现了很多问题,不过这些问题都在领导的指导和同事的帮助下一一得到了解决总结这些出现的问题,暴露出了我主要存在以下方面的缺乏 一实践经验缺乏来本钱管理科近半年时间,会遇到很多新问题,遇到这些新问题有时会手足无措在制造企业的财务中本钱核算本身是很重要也是很复杂的一项工作,再加上铸造车间和其他车间相比的特殊性,也使得工作开展稍显困难而且本钱核算工作需要十分清楚生产流程和领料流程,仅仅懂财务知识还不够,这些方面实践经验的缺乏都会使我遇到一些问题 二理论联系实践不紧密刚开始,我未能把从书本上学到的理论知识充分运用到实际工作上来,未能有效运用理论知识来指导实际工作 三本钱管理不到位本钱核算仅仅是根底工作,真正的本钱核算要为本钱管理效劳,要能为公司决策提供有效信息本钱核算不是目的,重要的是要以本钱核算为根底,认真做好本钱分析、本钱控制、本钱预测以及本钱决策,上升到本钱管理、管理会计的高度 根据自身在工作中暴露出来的问题,我需要从以下几个方面努力 一注意积累实践经验虚心向师傅请教,多向身边同事学习,全面掌握工作内容多去车间走动,了解生产和领料,以防今后再出现不必要的失误 二逐步向本钱管理工作转变先掌握好根底的本钱核算工作,然后学会运用各种财务分析方法做好本钱分析等本钱管理工作,真正让本钱核算为本钱管理效劳 三加强理论学习,做好知识更新财经政策日新月异,需要我们不断更新知识结构,全面掌握知识体系并把学到的理论知识充分运用到实际工作当中去 作为一名本钱会计,虽然每月我都能按时完成工作,但是我觉得我并没有尽到一名本钱会计人员应尽的责任,深感惭愧!作为本钱会计我没有对车间的本钱状况做出有效分析,根本的本钱核算数据都没方法做到90%的准确和完善!以下是我对财务工作的一些想法 降低本钱使公司利润到达最大化在xx,销售市场根本没有变化,在这种情况下,要使公司到达利润最大化,那我们只有在保证产品质量和性能的情况下使本钱消耗最小化,企业的核心力量的竞争归根到底就是本钱消耗的竞争利润是企业生存的命脉,而本钱是这个命脉的主脉不管是市场价格的竞争还是市场占有份额的竞争都要源于本钱!结合xx实际,我觉得公司还存在较大的降低本钱的空间,不仅是生产本钱,还包括采购本钱、销售本钱等降本钱并不是财务部一个部门能做好的事情,因为本钱主要发生在五大车间和各个部门,这就需要公司全方位、全过程、全员管理本钱,各部门能够协调联动配合也许实行起来比拟困难,但是如果公司上下齐心协力,把本钱控制在一定范围之内,我想这就能给公司带来很大的效益 本钱管理是财务工作的核心本钱核算是财务会计的范畴,而本钱管理是管理会计的范畴本钱核算是根底工作,为财务报表提供数据,本钱分析是在本钱核算的根底上利用财务分析方法为本钱决策和经营决策效劳成为一名合格的财务人员,不应仅仅停留在核算层面,应承当起一定的管理职能 科学节税,减少税负本钱节税是在合法的条件下进行的,是在对制定的税法进行比拟分析后进行的最优化选择市场竞争日趋剧烈,本钱的降低也有一定的限度,通过税收筹划降低税负本钱逐渐成为一种趋势如果能够合法利用税法漏洞、科学选择会计制度和会计方法,将能够给企业带来很大的税收效益我个人认为公司可以适时朝这个方向做些努力,逐步建立起税收筹划体系 以上仅仅是我个人一点浅薄的认识,由于刚刚踏上工作岗位,还对具体实践工作认识不深、经验缺乏,这是我需要继续努力的地方可能这些想法不具现实性,但能帮助领导了解我如果上述想法有不妥当的地方,还请领导多多指导,我将虚心学习 最后,感谢领导和同事们一直以来对我的关心和帮助希望在我成为公司一名正式员工之后能更好的一起工作,团结协作,共同努力,为公司的开展而努力 近几年来,我国会计行业开展在不断发生变化,特别是企事业单位的财务管理工作随着实际业务变化以及国际通用规那么的日益完善而在变化,作为一名资金复核人员,只有不断的加强财务管理业务知识的学习和各项资金的运用、分析才能适应工作岗位的需要,一年来,我先后自学了国家新出台的财务管理要求的一系列规那么和方法,还有新调整的一些会计管理的实务等,同时我还参加了公司组织的各种业务培训,认真听老师讲课,并注重要在业务工作的实践和运用,使自己能紧跟行业开展的形势和企业开展的需要无论是理论知识还是实际工作能力都得到明显提高 我的主要工作任务是职责银行划款复核、前台交易系统复核、中央国债系统复核这些工作都是资金管理的重要过程,就是通过对各项业务的再次审核,保证资金的平安,帐务处理的标准,为企业把好资金运作关今年以来,我主要在以下几个方面做了工作
1、认真做好自己的本职工作 一年以来,我严格要求自己,要以良好的职业道德去工作,不允许自己有一丝一毫的马虎和懈怠,否那么将会对企业的财务管理形成非常严重的后果,我按照自己的工作职责范围,每天我对各项银行划款复核、前台交易系统复核以及中央国债系统复核工作进行认真严格的复核,每一笔业务,每一项资金的流动及确认都是在反复的核对之后进行的,但凡不符合要求的帐务处理及业务回购、债券买卖、收款付款等业务一律不予确认,严格把关,发挥好职能作用,力保企业的资金管理的平安性,今年以来,我在自己的工作岗位共检查复核业务笔,保证项业务的标准有序
2、完成了重大工程的资金核算工作 今年先后完成了债权投资国电工程的核算工作,华发债权投资工程成立的前期准备工作等,由于工程核算工作事关企业资金投入及使用的标准性和准确性,也是工程投资中资金管理的重要一环,事关工程投资的开展,我严格按照公司财务管理的各项要求和程序以及公司投资国电工程核算的有关要求标准运作,为公司的经营开展把好资金使用关,主要的业务是应付利息、管理费、托管费等相关费用的支付,今年共进行了两次,即3月份和9月份各付息一次,为了做好这项工作,我与托管银行以及公司相关部门加强交流和沟通,做好协调工作,使资金管理严格按照程序运作,有效防范了资金使用的风险
3、配合有关部门做好相关工作 今年,配合创新部完成了托管银行开立托管户的工作,对资金的管理进行了认真复核后,按照要求划转至工程方,使该工程及时按照预定的方案成立我屡次与托管银行以及公司的各个相关部门进行协调和沟通,实现该项工作的有序推进,为公司的业务开展奠定的根底 我还根据投资部的工作需要和指令,办理了通知存款的相关手续,我按银行规定的要求对每笔业务办理了开户手续为了有效做好上半年的降息预期的准备工作,我们还屡次与投资部沟通,做好利息波动的防范风险后,通知所有存款都以七天为周期进行滚存,虽然大大增加了我们的业务工作量,但是全面保证了公司资金的使用平安今年,在同事的帮助协作下,共完成了各银行存款业务达205笔,总金额达2100亿元,为公司创造收益6100万元
4、做好档案管理工作 财务档案管理必须按照国家有关期限要求进行标准存档备案,我作为资金复核工作人员,今年还承当了财务部会计档案的管理工作,对各项凭证、各项帐务、报表以及各项分析报告等都严格按照财务档案管理的要求和程序进行登记存档,存放有序,方便存查,完整标准,同时还接待了外来部门的审计和检查工作,做好各项登记工作同时我还与人事部门交接了xx年年底以前的凭证,通过认真对照,签字登记,推动了财务档案管理工作的标准
5、做好应对突发事件的应急工作 在具体的工作中,防范突发应急事件是一项很重要的工作,要保证财务管理的有序进行,防止出现故障等原因形成业务的中断或者造资金管理的其它不良后果今年,在一些领域做了积极的研究和分析,实现了工作的顺畅和有序特别在网上银行的帐户的管理上,通过日常分析和研究,我们都准备了纸质划款凭证,一旦发生网银故障时即随时都可以通过人工划款,保证业务的连续性还有在中央国债系统的密押器的使用上,为了防范中央国债系统发生故障,引起帐务管理和其它因素的影响,加强了系统密押器的管理和操作,保证了系统顺利完成交易 特别是在自有资金托管帐户及定期存款帐户、招行三家支行开户并办理网上银行、浦发徐汇支行开户、建行第一支行、第五支行开户中国银行浦东开发区支行自有资金帐户与银行签订协定存款合同,提高资金收益率因法人更改,变更自有户印鉴
6、其它工作 另外我还按照公司的要求和上上级的安排,做好中央国债公司开立的券款对付业务,认真细致的进行业务核对,一是要保证和提高资金的平安性,同时也大大提高了资金的使用效率 同时,今年1至4月份还承当了华力公司投资报表的工作,在具体的工作中,按照财务报表程充有序进行,为企业经营决策及时提供了依据和根底由于5月其它工作的需要,移交至其他同事 一年来,我虽然在自己的本职工作岗位上认真严格负责的工作,并且圆满完成了领导交付的其它的工作,但在实际工作中,自己还存一些缺乏和差距,例如还需要进一步学习,提高自己的业务能力,还需要在财务复核管理上下功夫,提高自己的业务能力和水平 20xx年即将过去,我先祝贺各位同事在度过愉快丰收的一年和在未来一年中万事顺意!自己在局与中心领导和全体同事的关心、支持和帮助下,坚持自我严格要求、加强学习、踏实工作,在政治思想、工作学习等方面取得了不小的进步,下面把自己各方面的表现向领导和同事们作个小总结 在工作中,自己按照开展要有新思路,改革要有新突破,开放要有新局面,各项工作要新举措的要求,在工作中要能够坚持原那么,秉公办事,顾全大局,以新《会计法》为依据遵纪守法,遵守财经纪律认真履行会计岗位职责,一丝不苟,忠于职守尽职尽责的工作服从组织安排,并能按时保质保量完成岗位任务工作主动利用会计的优势和特长,给领导当好参谋,合理合法处理好财会业务对各办公室人员所需报销的单据进行认真审核,为领导把好第一关,对不合理的票据一律不予报销,发现问题及时向领导汇报,认真做好会计根底工作,认真审核原始凭证,会计凭证手续齐全,装订整洁符合要求,科目设置准确,帐目清楚,会计报表要准确及时完整定期向领导汇报财务业务执行情况,除按时完本钱职工作之外,还能完成临时性工作任务 生活中继续发扬勤俭节约、团结互助的优良作风,并有意识约束自己的言行,努力做到能自己解决的绝不找领导解决,能暂时凑合的绝不跟领导反映,绝不提过分和无理的要求同时,正确处理好工作与生活的关系,以积极健康的生活状态为工作打下了良好的根底 我深知作为财务工作人员,肩负的任务繁重,责任重大,为了不辜负领导的重托和大家的信任,更好的履行职责,就必须不断的学习,因此把学习放在重要位置,认真学习业务知识和煤矿兼并重组的新形势下的政策,自己无论是在政治思想上还是业务水平方面,有了较大的提高坚持把学习和积累作为提升自身素质,提高工作能力的根本途径,坚持把参加各种学习活动与业务学习结合起来,并认真做好重点学习笔记工作中能认真执行有关财务管理规定,履行节约,勤俭办公,务实开拓 收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重,加强收支管理,既是缓解资金供需矛盾,开展事业的需要,也是贯彻执勤俭办一切事业方针的表达为了加强这一管理,我们建立建全各项财务制度,财务日常工作,就可以做到有法可依,有章可循,实现管理的标准的制度化对一切开支严格按财务制度办理,对一些创收积极进行催收,使得局和中心财务财务能够集中财力办公,通过财务室认真落实的执行,收效非常明显在经费相当紧张的情况下,既保证局和中心一系列政党业务活动和财务收支健康顺利地开展,又使各项收支的安排使用符合开展的要求,极大的提高了资金的使用效益,到达了增收节支的目的 年终决算是一项比拟复杂和繁重的工作任务,主要是进行结清旧账,年终转账和记入新账,编制会计报表等,财务报表是仅反映单位财务状况和收支情况的书面文件,单位领导了解情况,掌握政策,指导本单位预算执行工作的重要资料,也是编制下年度财务收支方案的根底认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表写出分析,能过分析总结出管理中的经验,提示出存在的问题,以便改良财务管理工作,提高管理水平也为领导的决策提供依据 工作取得了一些成绩,是与领导同事的信任和帮助是分不开的,同时也意识到自身还存在着许多缺乏之处,与大家的期望还有差距一是虽然在思想上始终与党组织保持一致,但在行动上积极向党组织靠拢方面做得还不够好;二是在工作中存在一定失误,虽然都及时补救,但还是影响了工作效率;三是对工作的繁杂性有时出现厌倦情绪、畏难情绪,精神状态不够好,导致进度较慢,需要认真加以克服;四是记账对账受其他工作影响不够及时,同时,因为时间紧,工作任务多,对支出户未达账项的定期清理情况也不理想五是因为根本在财务岗工作,对具体业务经办技能掌握较少,进而导致对各项业务政策的理解和掌握程度不够,需要进一步加强学习 针对以上的问题和缺乏,我将在以后的工作中认真加以克服,同时进一步提高思想政治觉悟,通过不断的`学习进行弥补,克服不良情绪,积极主动的做好本职工作在工作过程中也请领导和同事多批评多指教,使我取得更大的进步在新的一年里,我们将更加努力工作,发扬成绩,改正缺乏,以勤奋务实,解放思想,转变观念,抓住机遇,改变命运以事业为根底,以经济为导向,以稳定为前提,以学习为补充,以开展为动力为我煤炭局、培训中心的建设和开展奉献自己的力量各会计师事务所 根据中国会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度试行》的规定和《中国会计师协会关于开展~年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神,我们于~年7月4日至8月30日对50家会计师事务所包括分所进行了检查,13家事务所予以复查现从以下四个方面进行汇报 开展执业质量的监督检查工作,是行业诚信建设的内在要求和客观需要本次检查工作由协会领导总体布置,监管部具体组织实施,在借鉴以往开展检查工作经验的根底上,对~年度的检查工作从方案、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排 一认真做好检查前的各项准备工作 中注协检查工作布置会后,我们修订了执业质量检查工作方案,确定了~年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容;召开了执业质量检查工作布置会,部署了今年业务质量检查工作 举办了检查人员培训班,对40名检查人员进行检查前的培训;针对小规模企业的特点,简化了小规模企业的检查工作底稿 二检查工作的特点和根本做法 按照中注协要求,结合我会与财政局监督处不重复检查的原那么,对50家事务所进行检查,其中~年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家,同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查 检查范围~年14月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业~年度审计报告被检查事务所共出具年度审计报告共2451份,检查组抽查226份其中上市公司报告4份,抽查比例为
9.2% 为便于检查人员工作,同时不影响被检查事务所正常业务,与往年不同,我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式 在抽取审计业务工程时,选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务工程,使抽取的检查样本具有广泛性和代表性例如,选择不同审计部门或审计小组的业务工程;选择不同的签字会计师完成的审计报告 这次检查工作给会计师们提供了一次相互交流的时机,很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会,不少事务所把检查组与事务所的交换意见会,看作是对会计师进行专业培训的好时机通过检查人员与会计师的讨论交流,到达了提高事务所业务质量的目的 一内部质量控制存在问题 对事务所内部质量控制的检查,主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计工程的检查来进行 检查中发现大局部事务所建立了一整套以工程承接、工程风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务工程风险控制规程,在制度上为业务质量提供了保证 但少数事务所缺乏具体可行的制度,如有的事务所未建立执业规程或审计手册,有的从形式上履行了三级复核程序,但未签署意见,对复核的程序和内容亦无记录,各级复核缺乏明确的责任分工,致使三级复核流于形式 被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发,制度建设和执行处于薄弱环节,工程质量控制依赖具体的执业人员因此,不同的工程组由于人员组成的不同,使工程之间执业质量存在较大差异,风险控制标准不统一 二职业道德方面存在问题 在本次检查中,我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式,未发现事务所及会计师恶意违背职业道德的情况 但我们发现事务所业务收费大多偏低,有的业务收费仅为标准收费的20-30%;会计师普遍未就新承接业务与前任会计师进行沟通造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响,局部事务所自身存在重收益、轻质量的状况,尤其放开批所以来,局部事务所出现内局部化、业务流失的趋势,这种状况势必加剧同行间的不正当竞争 一法律责任问题
1、对会计责任和审计责任重视不够如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章;将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚;未按照企业会计准那么的要求披露关联方关系及其交易;会计报表附注未将主要报表工程内容予以列示;未披露财务报表的批准报出日期;管理~声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在
2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度如会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章;将不应作为审计报告附件的内容作为附件如在报告正文有附送会计报表的情况
3、新所和小所对业务约定书重视不够没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况,被审计企业未盖章,未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期,签约日期晚于报告日期,不恰当限定年度审计报告的使用范围等 法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题我们认为,事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门,上述存在的问题将会导致事务所及会计师承当不必要的法律责任 二综合类工程存在的问题
1、普遍不重视审计方案的编制有的事务所未编制审计方案或者具体审计方案固定化,没有根据工程的实际进行调整以适应工程的需要对审计程序表执行情况的说明一般不予重视,减少审计程序未经有关责任人批准,在实际执行过程中随意性很大审计方案中没有对企业的相关风险因素进行分析,对重要性水平确实定没有过程及依据,没有审计目标的描述,对以前年度审计的描述简单,没有费用预 算,对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明
2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够,没有获取可以信赖的期初余额的有利证据,也没有执行相应的审计程序;对影响本期的大额结转工程没有进行追查,未充分考虑期初余额对会计报表的影响
3、没有审计总结未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表
4、符合性测试目的不明确,符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系,表达不出制度根底审计的特点对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明
5、未单独建立永久性档案,对首次接受委托工程的,收集长期档案资料不齐 三实质性测试存在问题
1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对,缺少必要的账龄分析和函证程序;有的虽然发函但在回函很少的情况下,没有执行任何替代程序即予以确认如某事务所对某物资公司的审计,公司其他应收款金额为7225万元,占资产总额
34.74%,未实施函证的审计程序,也未执行任何替代程序即予以确认
2、存货监盘程序普遍实施不到位对实物资产的审计,一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表,没有事务所的监盘或抽盘记录,有的虽然有盘点或抽盘记录,但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对,使执行的审计程序不能到达审计目的;对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产,没有执行相关的替代程序;底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注,如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等 如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元,占总资产
38.77%其中工程施工1230万元,会计师未按工程工程编制明细表,未关注工程进度情况,也未进行实物监盘的审计程序
3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法对于合同约定所占比例较大的投资,没有检查长期投资是否采用权益法核算,没有对当期损益的调整是否正确,以及是否应编制合并报表进行判断
4、收入确认不符合相关准那么的规定如某施工企业当期会计报表确认收入
15.3亿元会计师没有取得工程结算收入确实认依据,没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断,没有考虑收入确认方法队会计报表的影响
5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题
6、收集的审计证据不充分、不恰当,缺乏以对审计结论形成有力的支持审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证,盲目地搜集无效的审计证据,没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录;有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况;有的搜集审计证据不充分且目的性不强,凭证抽查比例过低,不能成为支持审计结论的依据;局部审计工程,对于重要事项没有取得审计证据,检查人员无法进一步判断对审计意见的影响 如某公司主营业务收入增长
106.30%,但主营业务本钱只增长了
20.41%,~年度收入增长主要为销售给单一客户销售额为2389万元,其中应收账款为1437万元,该销售无主营业务本钱该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易,会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等;审计人员未对相关合同条款进行认真检查,未关注其销售是否符合收入确认条件;未关注公司是否已实际发货,未查阅到交货手续,未取得相关验收合格的证明
7、审计意见类型不恰当 1局部事务所出具的审计报告的保存意见不在正文中披露,而是采用审计事项说明方式表达 2审计报告中审计范围的界定不正确某公司是合并会计报表,该所审计的是其母公司会计报表,仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表,但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司~年12月31日的资产负债表以及~年度的利润表和现金流量表……”,无形中扩大了会计师的责任 3对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见,以此“躲避”审计风险,造成审计意见不当如某企业无形资产-专利~年期初140万元,本年6月增加6000万元,期末无形资产余额6140万元,全年应摊销364万元而未摊销受益期10年上述事项影响利润减少366万元报表利润-85万元,仅在报表附注中说明未在报告中披露,审计报告意见类型为无保存意见不恰当 4强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准那么第七号审计报告》规定的内容如某公司根据与另一公司签订的协议,提取资产占用费
324.3万元占资产总额的
34.54%计入“其他应付款”会计师在审计时就此事项向B公司进行函证B公司未予确认会计师在审计报告中,将此事项作为无保存意见审计报告的强调事项段 5企业会计制度运用错误,事务所出具无保存意见报告如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定,但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》同时,审计底稿的管理~声明书中企业声明采用《企业会计制度》 6没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响 某事务所出具的一份标准无保存意见审计报告,底稿记录长期借款函证与报表差额较大会计师没有进一步检查差异原因;某企业1995年成立,~年未编制利润表而将损益工程在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司,~年度审计意见为带强调事项的无保存意见,会计师本年度仍出具无保存意见报告 7会计师对会计报表附注进行保存、对企业已接受并进行了调整的事项报,仍在审计报告中予以保存,盲目回避审计责任 8对资不抵债企业的持续经 营能力关注不够,审计程序不到位某事务所对资产总额为
7365.89万元,净资产为-
4549.29万元的某饭店进行审计,会计师未关注其持续经营能力会计师只索取饭店的科目余额表,在工作底稿中填列报表数字,极少地执行了审计程序,便出具了标准无保存意见审计报告 针对上述检查中出现的问题,对审计过程中违规情节较严重的会计师、事务所予以行业惩戒 一对两家事务所予以通报批评北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所 二对三家事务所予以限期整改北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所 三对六家事务所予以谈话提醒中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所 对以上事务所因审计报告存在问题签字会计师予以谈话提醒
1、本着帮助教育与并罚并重的原那么,我们对以上11家事务所发书面通知书,要求事务所针对检查发现的问题,提出整改意见和建议,从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会,我们将对整改结果进行跟踪落实并根据整改情况确定是否列入下一年的复查对象
2、加强与有关部门的沟通,如对银行的函证,往往因银行不严格遵循财政部、民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定,造成会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序建议向有关部门反映,解决函证收费高的问题
3、检查中事务所普遍反映收费低的问题如对审计业务所采取的招标形式,所看重的只是价格因素,而对其他因素的关注程度却较低,这就从客观上加剧了事务所之间的价格竞争,使会计市场的买方与卖方权利更加不对称,地位更加不平等建议有关部门制定相应的审计招标方法
4、加强对会计师职业道德和法律责任的教育建议加强职业道德和法律责任教育的培训,并作为培训体系的一个重要组成局部,要注重培训知识的系统性和实用性,如采取案例分析和专题研讨等方式,以帮助会计师在思想上引起高度重视,在执业中真正树立职业道德观念和法律责任观念 二○XX年十月二十日。