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xx月度财务分析报告模板
一、利润分析 一集团利润额增减变动分析
1.水平分析
2.结构分析 二各生产分部利润分析
1、生产本部含QY分厂利润增减变动分析
2、一季度AY分公司利润增减变动分析
二、收入分析 一销售收入结构分析 二销售收入的销售数量与销售价格分析 三销售收入的赊销情况分析
三、本钱费用分析 一产品销售本钱分析 二各项费用完成情况分析
四、现金流量表分析 一现金流量表增减变动分析 二现金流量分析
五、有关财务指标分析 一获利能力分析 二短期偿债能力分析 三长期偿债能力分析
六、存在问题及分析 一销售本钱的增长率大于产品销售收入的增长率 二借款增加,获利能力降低,偿债风险加大
七、和改良措施 现代企业竟争是管理的竟争面对日益萎缩的利润空间,我们需要知道居高不下的本钱究竟是客观原因还是主观原因造成的材料利用率能否控制现销收入能否更多些赊销收入资金回笼能否更快些在目前产销两旺的形势下,企业资金能否良性循环 由于人民币销售价格的同比下落,销售本钱又居高不下,销售毛利率下降,利润总额同比减少
50.5万元;赊销收入同比增加,不良及风险应收款项比例加大;经营现金净流量缺乏以抵付经营各项支出;负债及应付款项、利息增加,贷款还本付息压力加重;但销售、生产还较正常,资产负债率稍高,也算正常,目前短期还债能力较强 一集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析 一季度公司实现净利润
105.36万元,比上年同期减少了
55.16万元,减幅34%净利润下降原因一是由于实现利润总额比上年同期减少
50.5万元,二是由于所得税税率增长,缴纳所得税同比增加
4.65万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因 ⑵利润总额分析利润总额
140.48万元,同比上年同期
190.98万元减少
50.5万元,下降26%影响利润总额的是营业利润同比减少
67.24万元,补贴收入增加17万元 ⑶营业利润分析营业利润
123.18万元,较上年
190.42万元大幅减少,减幅35%主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减少
46.53万元和
20.71万元 ⑷产品销售利润分析产品销售利润
82.95万元同比
129.48万元,下降36%影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加
162.12万元,增长率27%;不利因素是三项期间费用
686.41万元,同比增加
208.65万元,增长率
43.67%期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因 由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长销售费用、管理费用、财务费用,同比增加额分别是
108.31万元、
8.32万元和
92.19万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长98%和67% ⑸产品销售毛利分析一季度销售毛利
769.36万元,销售毛利较上年增加
162.12万元,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、本钱两项相抵的结果产品销售收入同比增加
2600.20万元,增长53%;产品销售本钱同比增加
2438.07万元,增长57%
2、利润增减变动结构分析及评价 从xx年一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营业收入的比重为
1.11%;比上年同期
2.66%下降了
1.55%;本期营业利润占收入结构比重
1.65%,同比上年的
3.91%下降了
2.26%;利润总额构成
1.88%,同比
3.92%下降了
2.04%;净利润构成为
1.41%,比上年的
3.30%下降
1.89% 从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果结构下降原因
①产品销售利润结构下降,主要是产品销售本钱和三项期间费用结构增长所致目前降低产品销售本钱,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在
②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外,其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一
③本期因补贴收入为利润总额结构增加
0.25%,是利润总额增加的有利因素,而营业外收入结构比重下降,营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响 二各生产分部利润分析
1、一季度生产本部含QY分厂利润增减变动分析 ⑴本部利润总额
129.91万元,同比减少
48.94万元,下降
27.36%利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少
44.77万元、
20.89万元,补贴收入增加17万元,及营业外收入同比减少
0.26万元增减相抵所致 ⑵本部产品销售利润
72.58万元,较上年同期
117.35万元减少
44.77万元,减幅
38.15%其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售本钱和期间费用的增加幅度,造成产品销售毛利空间缩小其销售收入同比增加
2312..68万元,增长
55.97%;而销售本钱、费用增加
2357.44万元,本钱、费用率增长达
58.72%其中产品销售本钱增加
1603.44万元,增长
70.52%;期间费用增加
214.46万元,
47.61%
2、一季度AY分公司利润增减变动分析 ⑴AY分公司利润总额
10.56万元,同比减少
1.56万元,下降
12.91%利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少
1.75万元、其他业务利润同比增加
0.19万元两项增减相抵所致 ⑵产品销售利润
10.38万元,较上年同期
12.13万元减少
1.75万元,减幅
14.48%其减少的原因是由于主要原材料价格较上年同期上涨,因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加销售收入同比增加
287.52万元,增长
38.95%;而销售本钱增加
295.09万元,增长
42.23%;产品销售毛利较上年减少
7.57万元,减幅19%;期间费用
21.53万元,同比减少
5.81万元,费用率下降
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