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撰写财务分析报告的方法管理资料财务分析本文主要指内部报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映,
一、要清楚明白地知道报告阅读的对象内部管理报告的阅读对象主要是公司管理者尤其是领导及报告分析的范围报告阅读对象不同,报告的应因人而异比方,提供应财务部领导可以专业化一些,而提供应其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告那么要力求通俗一些;同时提供应不同层次阅读对象的分析报告,那么要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次,以满足不同阅读者的需要再如,报告分析的范围假设是某一部门或二级公司,分析的内容可以稍细、具体一些;而分析的对象假设是整个集团公司,那么文字的分析要力求精练,不能对所有问题面面俱到,集中性地抓住几个重点问题进行分析即可
二、了解读者对信息的需求,充分领会领导所需要的信息是什么记得有一次与业务部门领导沟通,他深有感触地谈到你们给我的财务分析报告,内容很多,写得也很长,应该说是花了不少心思的遗憾的是我不需要的信息太多,而我想真正获得的信息却太少我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务效劳的,可事实上呢问题出在哪我认为,写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通,捕获他们“真正了解的信息”
三、报告写作前,一定要有一个清晰的框架和分析思路财务分析报告的框架具体如下报告目录—重要提示—报告—具体分析—问题重点综述及相应的改良措施“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码;“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明,旨在引起领导高度重视;“”是对本期报告内容的高度浓缩,一定要言简意赅,点到为止无论是“重要提示”,还是“”,都应在其后标明具体分析所在页码,以便领导及时查阅相应分析内容以上三局部非常必要,其目的是,让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项“问题重点综述及相应的改良措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报,同时对本期报告“具体分析”局部中揭示出的重点问题进行集中阐述,旨在将零散的分析集中化,再一次给领导留下深刻印象“具体分析”局部,是报告分析的核心内容“具体分析”局部的写作如何,关键性地决定了本报告的分析质量和档次要想使这一局部写得很精彩,首要的是要有一个好的分析思路例如某集团公司下设四个二级公司,且都为制造公司财务报告的分析思路是总体指标分析—集团总部情况分析—各二级公司情况分析;在每一局部里,按本月分析—本年累计分析展开;再往下按盈利能力分析—销售情况分析—本钱控制情况分析展开如此层层分解,环环相扣,各局部间及每局部内部都存在着紧密的勾稽关系
四、财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合,深刻领会财务数据背后的业务背景,切实揭示业务过程中存在的问题财务人员在做分析报告时,由于不了解业务,往往闭门造车,并由此陷入就数据论数据的被动局面,得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非,
五、财务分析报告的分析手法如何才能将报告写活并有自己的特色这里仅介绍本人在报告写作过程中几点所悟一分析要遵循差异—原因分析—建议措施原那么因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上,而是要通过对问题的深入分析,提出合理可行的解决方法,真正担负起“财务参谋”的重要角色唯此,报告的有用性或分量才可能得到提高和升华二对具体问题的分析采用交集原那么和重要性原那么并存手法揭示异常情况例如,某公司有36个驻外机构,为分析各驻外机构某月费用控制情况和工作效率,我们以“人均差旅费”作为评价指标之一在分析时,我们采用比拟分析法本月与上月比拟从增长额绝对数、增长率相对数两方面比拟以揭示费用异常及效率低下的驻外机构,我们分别对费用增长前十位定义为集合A及增长率前十位定义为集合B的驻外机构进行了排名,并定义集合C=A∩B,那么集合C中驻外机构将是我们重点分析的对象之一,这就是“交集原那么”然而,交集原那么并有一定能够揭示出全部费用异常的驻外机构,为此“重要性原那么”显得必不可少在运用交集原那么时,头脑中要有重要性原那么的意识;在运用重要性原那么时,同样少有了闪集思想总而言之,财务分析人员要始终“抓重点问题、主要问题”,在辩证法上表达为两点论根底上的重点论三问题集中点法亦可称之为焦点映射法这种分析手法主要基于以下想法在各局部分析中,我们已从不同角度对经营过程中存在的问题进行了零散分析这些问题点犹如一张映射表,左边是不同的分析角度,右边是存在问题的部门可费用工程每一个分析角度可能映射一个部门或费用工程,也可能是多个部门或费用工程由于具体到各局部中所分析出来的问题点还不系统,因而给领导留下的印象比拟散乱,重点问题不突出;而领导通过月度分析报告,意在抓几个重点突出的问题就到达目地了故而财务分析人员一方面在具体分析时,要有意识地知道本月可能存在的重点问题在数据时具有对财务数据敏感性的财务分析人员能感觉到本月可能存在的重大异常情况,另一方面要善于从前面零散的分析中筛选出一至两个焦点性问题
六、分析过程中应注意的其它问题1对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握,在吃透公司政策精神的前提下,在分析中还应尽可能地立足当前,瞄准未来,以使分析报揭发挥“导航器”作用;2财务人员在平时的工作当中,应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料因为,公司最终面对地是复杂多变的市场,在这个大市场里,任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至决定着公司的命运;3勿轻意下结论财务分析人员在报告中的所有结论性词语对报告阅读者的影响相当之大,如果财务人员在分析中草率地下结论,很可能形成误导如目前在国内许多公司里核算还不标准,费用的实际发生期与报销期往往不一致,如果财务分析人员不了解核算的时滞差,那么很容易得出错误的结论;4分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练,防止口语化、冗长化模板内容仅供参考 。