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税法重点知识点总结 税法即税收法律制度,是调整税收关系的法律标准的总称,是国家法律的重要组成局部下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结,希望你会喜欢! 税法一词在英文中为TaxationLaw,《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税,以及按什么税率纳税的法律标准的总称”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求,凭借政治权力,依据法定的标准和程序,无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式税法即是国家调整税收法律关系的法律标准的总称,在经济法部门中具有重要的地位国内理论界对税法的概念有所争议,有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律标准的总称,包括税收法律、法令、条例、税那么、制度等”;有的学者那么认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令标准的总称” 税法的原那么反映税收活动的根本属性,是税收法律制度建立的根底税法原那么包括税法根本原那么和税法适用原那么 一税法根本原那么 税法根本原那么是统领所有税收标准的根本准那么,为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守
1.税收法定原那么 税收法定原那么又称为税收法定主义,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域,其内容包括税收要件法定原那么和税务合法性原那么税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定,且有关课税要素的规定必须尽量明确税务合法性原那么是指税务机关按法定程序依法征税,不得随意减征、停征或免征,无法律依据不征税
2.税法公平原那么 一般认为税收公平原那么包括税收横向公平和纵向公平,即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同税收公平原那么源于法律上的平等性原那么,所以许多国家的税法在贯彻税收公平原那么时,都特别强调“禁止不平等对待”的法理,禁止对特定纳税人给予歧视性对待,也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠
3.税收效率原那么 税收效率原那么包含两方面,一是指经济效率,二是指行政效率前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行,后者要求提高税收行政效率
4.实质课税原那么 实质课税原那么是指应根据客观事实确定是否符合课税要件,并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,而不能仅考虑相关外观和形式 税法构成要素是税收课征制度构成的根本因素,具体表达在国家制定的各种根本法中主要包括纳税人、征税对象、纳税地点、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限、违章处理等其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收根本构成的根本因素 纳税义务人 纳税义务人简称纳税人,是指法律、行政法规规定直接负有纳税义务的单位和个人,包括自然人和法人,是缴纳税款的主体,直接同国家的税务机关发生纳税关系 与纳税义务人相联系的另一个概念是扣缴义务人,是指依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人 课税对象 课税对象也称课税客体,是指针对什么样的标的物进行课税这是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志 税率是税法规定的每一单位课税对象与应纳税款之间的比例,是每种税收根本法构成的最根本要素之一税率是国家税收制度的核心,它反映征税的深度,表达国家的税收制度一般来说,税率可分为比例税率、累进税率、定额税率三种 按各税法的立法目的、征税对象、权益划分、适用范围、职能作用的不同,可作不同的分类一般采用按照税法的功能作用的不同,将税法分为税收实体法和税收程序法两大类 税收实体法 税收实体法主要是指确定税种立法,具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税、契税和耕地占用税等,例如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法 税收程序法 税收程序法是指税务管理方面的法律,主要包括税收管理法、发票管理法、税务机关法、税务机关组织法、税务争议处理法等例如《中华人民共和国税收征收管理法》 税收征税法理 根据“《中华人民共和国宪法》第五十六条中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的规定,制定税收征收管理的相关法律模板内容仅供参考 。