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什么是日清月结制度 日清月结是出纳员办理现金出纳工作的根本原那么和要求,也是防止出现长款、短款的重要措施所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账这里所说的按日清理,是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符按日清理的内容包括
(1)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符,也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记
(2)登记和清理日记账将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此根底上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额
(3)现金盘点出纳员应按券别分别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理所谓长款,指现金实存数大于账存数;所谓短款,是指实存数小于账面余额如果经查明长款属于记账错误、丧失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人那么应查明退复原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益;对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定由过失人赔偿
(4)检查库存现金是否超过规定的现金限额如实际库存现金超过规定库存限额,那么出纳员应将超过局部及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额,那么应及时补提现金模板内容仅供参考 。