还剩6页未读,继续阅读
文本内容:
公司财务管理规章制度 第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定 第二条公司财务部门的职能是 一认真贯彻执行国家有关的财务管理 二建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务方案,加强经营核算管理,反映、分析财务方案的执行情况,检查监督财务纪律 三积极为经营管理效劳,促进公司取得较好的经济效益 四厉行节约,合理使用资金 五合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用 六对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况 七完成公司交给的其他工作 第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成在没有专职会计前,由会计事务所代理 第四条公司各部门和员工办理财会事务,必须遵守本规定 第五条总会计师负责组织本公司的以下工作 一编制和执行预算、财务收支方案,信贷方案,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金; 二进行本钱费用预测、方案、控制、核算、分析和考核,催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; 三建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析; 四承办公司领导交办的其他工作第六条会计的主要工作职责是 一按照国家会计制度的规定记账、复账、报账,做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账 二按照经济核算原那么,定期检查,分析公司财务、本钱和利润的招待情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向经理提出合理化建议,当好公司参谋 三妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料 四完成经理或主管副经理交付的其他工作 第七条出纳的主要工作职责是 一认真执行现金 二严格执行库存现金限额,超过局部必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵押现金 三建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证 四严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经经理签字后,方可生效 五积极配合银行做好对账、报账工作 六配合会计做好各种账务处理 七及时收回各部门上缴的各项费用 八完成经理或主管副经理交付的其他工作第八条审计的主要工作职责是 一认真贯彻执行有关审计管理制度 二监督公司财务方案的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益 三详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误 四审阅公司的方案资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据 五纠正财务工作中的过失弊端,标准公司的经济行为 六针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改良建议和措施 七完成经理或主管副经理交付的其他工作 第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止 第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定 第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字 第十二条财务工作人员应当会同经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符 第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报经理,并报送有关部门会计报表每月由会计编制并上报一次会计报表须会计签名或盖章 第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督财务工作人员对不真实、不佥的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充 第十五条财务作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向经理或主管副经理书面报告,并请求查明原因,作出处理财务工作人员对上述事项无权自行作出处理 第十六条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计出纳人员不得兼管稽核、会计保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作 第十七条财务审计每季一次审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送经理 第十八条财务工作人员调开工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续财务工作人员办理交接手续,由经理办公室主任、主管副经理监交 第十九条支票由出纳员或经理指定专人保管支票使用时须有“支票领用单”,经经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用簿上签字备查 第二十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对购置物品由保管员签字、经理审批填写金额要无误,完成后交出纳人员出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销 第二十一条财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还缺乏,逐月延扣以后的工资,领用人完善报账手续后再作补发工资处理 第二十二条对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第二十一条规定处理凡一周内收入款项累计超10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告经理凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告经理 第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应文字性报告经理 第二十四条公司财务人员支付包括公私借用每一笔款项,不管金额大小均须经理签字经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签 第二十五条公司可以在以下范围内使用现金 一职员工资、津贴、奖金; 二个人劳务报酬; 三出差人员必须携带的差旅费; 四结算起点以下的零星支出; 五经理批准的其他开支前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由经理确定 第二十六条除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的局部,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,经理批准后支付现金 第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式,不得使用现金 第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元超额局部应存入银行 第二十九条财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付即坐支因特殊情况确需坐支的,应事先报经理批准 第三十条财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由经理批准后提取 第三十一条公司员工因工作需要借用现金,需填定《借款单》,经会计审核;交经理批准签字前方可借用超过还款期限转应收款,在当月工资中扣还 第三十二条符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,经理批准后由出纳支付现金 第三十三条发票及报销单经经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记账凭证 第三十四条工资由财务人员依据经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副经理审核,经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记账凭证,进行账务处理 第三十五条差旅费及各种补助单包括领款单,由部主任签字,会计审核时间、天数无误并报主管副经理复核后,送经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续 第三十六条无论何处汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、部主任、经理签字会计审核有关凭证 第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付账目应当日清月结,每日结算,账款相符 第三十八条但凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档 第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章包括制单、审核、记账、主管,由经理指定专人归档保存,归档前应加以装订 第四十条会计报表应分月、季、年报,按时归档,由经理指定专人保管,并分类填制目录 第四十一条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经经理批准 第四十二条出现以下情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1至3倍; 一超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的; 二用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; 三未经批准,擅自挪用或借用他人资金包括现金或支付款项的; 四利用账户替其他单位和个人套取现金的; 五未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; 六保存账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的; 七违反本规定条款认定应予处分的 第四十三条出现以下情况之一的,财务人员应予解聘 一违反,造成财务工作严重的; 二拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的; 三伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计账簿的; 四利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; 五弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及挪用公司款项的; 六在工作范围内发生严惩失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的; 七有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的模板内容仅供参考 。