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内部稽核制度范文
1.目的为了正确行使会计监督,确保资本所有者的的财产平安、完整,根据《中华人民共和国会计法》,特制定本制度
2.适用范围本规定适用于公司及分子公司
3.稽核工作的主要内容
3.1事前稽核即事前审核公司所编制的费用预算和本钱方案,具体审核方案指标工程是否齐全、编制依据是否充分、数字计算是否正确、各项方案指标是否衔接等稽核后提出改良意见
3.2事中稽核稽核日常发生的财务收支,查验收支是否符合方案、预算的要求,是否符合有关法规和制度,如发现问题,应及时报告领导并按规定处理
3.3经常稽核要经常对所有会计凭证、会计帐薄和会计报表进行合法性、真实性进行查验稽核
4.稽核工作职责分工
4.1财务部负责人,负责对财务收支方案、费用预算、本钱方案执行情况及其结果进行稽核
4.2各岗位财务人员,负责对本岗位的原始凭证、记帐凭证、帐薄、报表的日常稽核
4.3审核人员负责对原始凭证、记帐凭证的日常稽核
4.4内部审计人员负责对凭证、帐薄、报表进行复查稽核
5.稽核工作根本方法
5.1原始凭证的稽核
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1.1形式上,稽核凭证名称、填制日期、单位名称、经济业务、内容摘要、数量、单价、金额、增值税及各种签章是否齐全、手续是否完备;
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1.2内容上,稽核原始凭证列示的经济业务是否真实、正确、合法;
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1.3在稽核过程中,假设发现不合标准的原始凭证,一般情况请经办人补办手续,如弄虚作假,应报请领导处理
5.2记帐凭证的稽核
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2.1形式上,稽核填制日期、会计科目、经济业务内容摘要、借贷金额及制单人签章是否齐全、手续是否完备;
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2.2内容上,稽核凭证反映的经济业务是否真实、正确、合法,原始凭证与记帐凭证是否一致,会计分录是否正确;
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2.3记帐凭证稽核合格后,即可作为登记帐薄的依据
5.3会计帐薄的稽核
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3.1稽核会计帐薄是否按照总分类帐、明细分类帐、日记帐设置;
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3.2稽核是否按记帐规那么登记帐薄;
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3.3稽核是否按序时要求登记日记帐;
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3.4稽核是否按规定按时结帐、对帐,帐帐、帐证、帐实是否相符
5.4会计报表稽核
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4.1形式上,稽核会计报表封面的填写和签章是否齐全,应报送的种类是否齐全;
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4.2数字上,稽核年初数与上年数是否一致,本年发生数是否以会计帐薄为依据,表与表之间、工程与工程之间的钩稽关系是否正确,应具有平衡关系的报表是否平衡;
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4.3内容上,稽核资金及其运用是否合理,利润形成及其分配是否合规,本钱计算是否正确、真实等,报表工程填列是否齐全
6.附那么
6.1本制度由公司财务部负责解释
6.2本制度施行后,凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止
6.3本制度经总经理批准后自公布之日起执行修改时亦同内部稽核模板内容仅供参考 。