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文本内容:
存货内部管理制度设计
一、泰兴啤酒存货现状一泰兴啤酒根本情况泰兴啤酒厂坐落于长江北岸的江苏名镇——刁铺,该厂前身是一家小型粮酒工厂,建于1956年1975转产啤酒,经过20多年的艰苦创业,泰啤人用勤劳和智慧的双手造就了一座现代化国有中型企业目前,全厂职工总数近800人,占地面积约76000平方米,固定资产7000万元,已成为国内贸易部系统、江苏省啤酒生产的骨干企业省同行仅此一家,是国内贸易部系统的优秀企业,所生产的“环溪”“三泰”两大啤酒系列在评比中屡获殊荣,连续夺得5届省部优称号,被评为“中国公众名牌产品”“中国最正确明星啤酒”等该厂设备能力排在、全省第八位,而产、销、利在江苏40多个啤酒生产企业中位居上游二存货现状由于企业人员较少,管理部门相互兼职较多,供产销关键环节缺乏市场的预测和有效的监控,往往都是一人说了算,负责完成采购销售、付款收款和办理出入库手续等全过程公司组织对所属几家企业进行资产清查盘点工作,尤其在存货管理上暴露出许多问题,实际资产盘亏近50%,存货丧失损耗严重,账实不符,采购无控制、销售无监督,反映出存货占流动资产比率过高,存货周转速度缓慢,给企业造成的损失是不可估量的由此可见存货管理对企业的生存与开展有着极其重要的影响存货储量不合理,资金占用过大根据分析提供的资料,泰兴啤酒的存货资金平均占用为流动资产总额的40%—50%本企业从最初忽略存货的管理,不在乎库存占用资金的多少,开展到企业存货积压,流动资金严重紧缺,无形中积压了大量资金,造成资金周转速度明显减缓,在一定程度上影响了正常的生产经营活动,控制存货本钱困难存货管理不标准,造成账实不符泰兴啤酒有时只顾眼前利益,而忽略了企业长远开展,账务处理不标准,实现销售不做销售收入,不按实际结转库存产成品,对收回货款不列账,形成资金体外循环,造成存货账面数大于实际库存数,账实不符;与局部相关联企业之间的货物转移,双方不签订代销合同,代销或赊销商品不如实计入库存,形成实物数大于账面数
二、泰兴啤酒存货存在的问题分析一存货的收入、发出、结存缺乏真实记录存货的收入、发出,存货管理中记录材料领用、归集结转生产本钱及费用的人为因素较多,尤其在工程工程核算上更显现其弊端泰兴啤酒江苏的2个分公司同时开工,月末核算记录显示的是其中的材料消耗极少甚至为零,而另一个的材料消耗多出一大块;原辅材料已经领用消耗,而实际上并未相应结转本钱;原辅材料并未领用消耗,而实际上已经结转了本钱;购入的材料已经领用消耗,购货发票未到,期末又没有按规定暂估入库,造成资产负债表期末存货记录减少甚至出现红字余额二存货管理制度不够完善本企业存货管理制度存在以下两方面问题
1、未制定存货管理制度,或制定了这方面的规定,但没有按规定执行
2、内部控制薄弱,特别是关键控制点未能发挥作用存货的内部控制是企业内控的重要环节,但在材料采购、产品销售环节却往往由同一人完成,增加了营私舞弊的可能性一旦出现纰漏,即实行罚款、降职、撤职,未能从根本上解决问题三存货的核算计量方面不够准确材料领用记录生产本钱及费用的归集、结转的记录人为因素较多,尤其在工程工程核算上更显现其弊端泰兴啤酒在计算月度产量时,一直采用以实际盘点数据倒推出产量,计算公式本期生产=上期结存+本期发货-期末结存,即实地盘存法,但月末盘存的目的是发现内部管理的薄弱环节而实地盘存法将日常存货盘存过程中,因盘点误差、管理不善造成的损失,计入产品产量,掩盖管理漏洞或盘点错误四非正常存货储藏挤占了正常的存货储藏量为控制流动资金占用额,尽量降低存货占用量,减少进货量,从而影响了正常生产经营所需要的合理存货储藏量另一方面有些企业因为库存量大,导致流动资金占用额高,给企业的流动资金周转带来了困难五存货管理实现电算化管理的程度不高泰兴啤酒实现电算化管理程度不高存货种类繁多,核算的工作量大,影响工作人员的工作效率影响存货核算的及时性和准确性,造成账面数据与实际库存数量不符,产生大量潜在损失;对账不及时,不容易及时发现问题,不利于加强存货管理;人员缺乏或未具备一定的素质,也不同程度地影响存货核算的质量
三、加强企业存货管理的对策一落实内部控制制度,严格存货流程管理,落实内部控制制度内部控制制度是企业经济活动的有效管理手段,是企业内部各种管理制度、方法的集合体,其目的是对企业资源进行合理利用,躲避风险,减少浪费,到达企业利益最大化二细化方案管理,实行方案采购每月20日前根据下月的生产检修方案,由生产车间或工段岗位提报下月的使用方案,汇总后统一报生产部设备检修主管,设备检修主管汇总审核后,交仓库部门核实库存情况,由仓库提报月度采购量,返回生产部,由方案主管汇总审批后,下发方案,采购部按方案采购,仓库按方案收货这样可以有效防止物资超储积压,造成不必要浪费加大检查和考核力度,三加大检查和考核力度,防止管理零死角企业应制定岗位责任制,明确岗位职责,使内部控制和岗位职责融为一体,明确存货管岗位流程内容,有效记录清晰明了,按内控要求及时组织盘点,实施有效的监督检查,并将监督检查结果同内部考核相结合,形成奖罚清楚的内部管理制度四加强员工培训,去除陋习,提高业务素质加强职工岗位培训,丰富业务内容,让职工活学活用,让职工理解掌握数据的由来,系统之间的关系,盘点的目的,同时除旧革新,破除不合规、不符合企业开展的陈规陋习,提高职工综合业务素质五加强存货管理的信息化建设,完善存货管理信息系统充分利用计算机等现代管理工具加强对存货管理,实现存货管理动态化,适时跟踪、掌控存货的购入、库存、领用和出产等环节,做到全过程监控,全过程管理,从而建立存货资产管理系统档案,挖掘存货管理的内在潜力如建立物流管理系统,同财务系统、生产数字化系统链接起来,做到不重叠、不交错
四、泰兴啤酒存货管理财务制度设计
一、总那么
1.为加强公司存货管理,标准存货的采购、销售与核算等,特根据国家有关规定,结合公司经营需要,制订本制度
2.本制度是公司经营管理制度的重要组成局部,适用于公司各个部门
二、存货管理的范围存货管理的范围包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品、产成品的出入库及库存的管理
三、入库管理
1.外购时,首先由采购部门提出采购方案,由分管领导审核,交财务部门纳入收支方案,再由供给部门负责实施采购
2.购回时,由物资质检部门按质按量组织验收,按实际质量认真填写“入库单”,对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收人等应逐一填写,不得漏项
3.产成品入库必须有质检部门验收的“合格证”,仓库管理员要观察包装完好程度,清点实物数量、重量后,按规格、品种填写成品“入库单”,并由质检员、保管员和当班负责人签字确认
4.验收中发现物资毁损短缺,应填制“毁损短缺货物处理单”,由采购人负责处理,对于因此出现的更换费用或造成的损失由采购人员承当验收时假设发现物资有溢余时应填制“溢余货物单”,经相关领导处理后验收入库外购物资应按实收数量验收入库,并记录实物账
5.采购人员凭原始发票及验收单须有经办人、验收入及领导签字到财务部门办理结算手续
四、出库管理物资发出前必须由销售部门填制“出库单”,并办理部门领导及公司领导签字手续仓库管理员凭“出库单”据实发货凡未办理“出库单”手续的,一律不得发货,禁止以白条抵库
五、库存管理
1.仓库管理员必须将仓库物资严格按规定存放每种物资就挂卡片或贴标签物资要堆放整齐,标签清楚,存放平安,仓库管理员应对存货的平安和完整负责设置各种存货保管明细账,并根据出入库单进行账簿登记,经常与财务核对账目、实地盘点,保证账账相符,账实相符
2.对用量或金额较大,领用次数频繁的物资应每月盘点一次,对于所有存货物资至少要一年彻底清查一次
3.盘点时,由供给、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组,对存货进行实地盘点,查找盈亏、积压等原因,编制盘存表,提出处理意见,参与清查的人员应在盘存表上签字,以示负责
4.仓库管理员在月底时,应将当月的存货出入库按部门分工程汇总,与销售部门核对一致后,报给财务会计
5.仓库管理员应严格禁止无关人员进入仓库;因工作需要进入仓库的仓库管理员必须亲自陪同要经常核对账、物,发现异常情况要及时上报处理.
六、附那么
1.本制度由财务部负责解释
2.本制度自公布之日起施行模板内容仅供参考 。