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学校出纳工作内容范文
一、会计人员因工作调动或因故离职,必须将本人所经手的全部会计工作全部移交给接替人员,
二、会计人员办理移交手续之前,必须及时做好以下工作
1、已经受理的业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕
2、尚未登记的帐目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章
3、应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料
4、编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容
三、会计人员办理交接手续时,必须有监交人负责监交,监交人由单位领导及上级主管部门组成出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容
(1)货币资金核算日常工作内容有
①办理现金收付,审核审批有据严格按照国家有关现金制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付对于重大的开支工程,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记
②办理银行结算,标准使用支票严格控制签空白支票如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章逾期未用的空白支票应交给签发人对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存支票遗失时要立即向银行办理挂失手续不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算
③认真登日记账,保证日清月结,根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记账,并结出余额现金的账面余额要及时与银行对账单核对月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符对于末达账款,要及时查询要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票
④保管库存现金,保管有价证券对于现金和各种有价证券,要确保其平安和完整无缺库存现金不得超过银行核定的限额,超过局部要及时存入银行不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足如有短缺,要负赔偿责任要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人
⑤保管有关印章,登记注销支票出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续
⑥复核收入凭证,办理销售结算认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款发生销售纠纷,贷款被拒付时,要通知有关部门及时处理
(2)往来结算日常工作内容有
①办理往来结算,建立清算制度办理其他往来款项的结算业务现金结算业务的内容,主要包括企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要及时催收结算;应付,暂收款项,要抓紧清偿对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款,应查明原因,按照规定报经批准后处理实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理对预借的差旅费,要催促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理,及时清算
②核算其他往来款项,防止坏账损失对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细账,根据审核后的记账凭证逐笔登记,并经常核对余额年终要抄列清单,并向领导或有关部门模板内容仅供参考 。