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论民营企业内部控制现状及其改良措施经过三十多年社会主义市场经济的开展,民营企业在促进就业、推动经济开展中挥着越来越重要的作用,但民营企业由于产权不清、不善、机制不健全等问题而经营失败如今,在剧烈的市场竞争环境中,60%~70%的中小企业面临严重的生存困境,其中最先倒闭的也是内部控制缺失的民营企业,因此结合内部控制要素分析民营企业内部控制的现状,提出改良建议具有重要的现实意义1民营企业内部控制的现状根据COSO内部控制整体框架,内部控制包含五方面的要素控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督下面主要从这几个方面分析我国民营企业内部控制存在的缺乏之处
1.1企业内部控制环境薄弱
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1.1企业治理结构不完善民营企业创始人普遍直接参与公司经营管理,董事会成员大都由家族内部人员兼任,使得董事会不能发挥应有监督和控制作用;监事会职能的发挥受到重大限制,企业在处理“三重一大”问题上没有按照规定的程序实行集体决策审批或者联签制度从国美电器的控制权之争来看,大股东黄光裕在回购公司股份时损害了股东利益,但无论是国美的董事还是经理层以及监事会均没有揭露此违法行为,这就说明在大股东直接参与管理的情况下,内部的制衡作用大打折扣
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1.2职责分工不当工作效率的上下取决于各人员对其所负责任的了解,而民营企业很多没有清晰的岗位说明书,职责划分不清晰,一人多职看似节约了本钱,实那么是重大内部控制缺陷,极易导致侵占资产和财务舞弊在用人机制上,任人唯亲,而非任人唯贤
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1.3企业文化没有得到全面提升企业领导层不能及时根据内、外部环境发生的变化制定新的开展战略,缺乏开拓创新精神,不能适时调整经营理念,以至于受外界变化影响很大,面对原材料价格上涨,劳动力本钱提高,融资难等问题,首先遭受重创的就是江浙一带的中小企业
1.2风险评估体系不健全、评估意识淡薄
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2.1风险评估程序不全面对不同的风险因素,民营企业主要由少数高层人员根据以往经验商讨决定,而不是采用科学的方法评估风险发生的可能性,以及对风险进行分析和排序
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2.2企业风险评估意识淡薄当今民营企业面临着规模上重大轻小、嫌贫爱富的融资歧视,靠高利息的民间借贷已经带来了巨大的债务纠纷风险,而企业家没有与时俱进的风险控制思想和管理水平,只是根据他们的经验去实现企业的扩张政策,无法及时识别和躲避风险,往往会因外部环境的剧变导致资金链断裂或资不抵债
1.3控制活动执行不到位
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3.1不相容岗位别离控制形式化由于民营企业人员流失率很高,企业为了节约本钱,难以落实监管审核制度,一人多职的现象普遍发生,如出纳员负责会计处理的全过程,极易导致侵占资产和财务舞弊
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3.2营运分析控制能力缺乏营运分析控制是指管理层综合运用生产、投资、筹资、财务等方面的信息,通过比照分析、趋势分析等方法,对营运情况进行分析,发现存在的问题,及时查明原因并采取改良措施民营企业很少有透明的财务报表,业务相关的资料传递渠道不流畅,预算编制不标准,企业不能根据外部环境的不断变化控制生产规模,多元化扩张经营并不一定能实现转型升级
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3.3考评控制随意化很多中小民营企业没有公平、公开的绩效考评制度,考评受到亲缘关系的影响;没有较科学的标准和方法,不会对每个的实际工作情况进行定性考核和定量测定,甚至无法兑现奖励、惩办落不到实处,这种环境下员工没有归属感最终导致流动性加大,人员引入本钱加大等问题
1.4信息与沟通系统不完善完善的信息与沟通系统是指企业人员在有限的时间范围内,能够履行各自的责任,识别、取得和报告经营、财务及法律遵守的相关咨询的有效系统良好的系统能保证企业管理层做出正确的决策,提高运营效率,及时沟通传达信息使得员工明确职责很多中小民营企业管理层只有在出现问题时才与员工沟通,员工缺乏主动性和积极性,财务会计报告和信息披露方面往往会由于串通舞弊等行为出现误导性陈述与大中型企业相比小企业更缺乏与外界的沟通,不了解外部经营环境的重大变化,在收缩银根、高本钱时代下仍沿用创业初期的粗放式管理方法,在规模扩大的同时,没有创新的管理思想和水平,导致企业开展失控
1.5内部监督机制不健全内部审计是一种旨在增加组织价值和提高组织运营效率的独立、客观确实认和咨询活动,它可以促进企业目标的实现以中小企业为主的民营企业由于其规模小、业务少、权力集中等特点,无视审计监督及预防功能,没有设置内部审计部门或设置缺乏独立性,审计人员通常与会计人员交叉,缺乏必要的专业技能,只是简单的对会计账目查错纠弊,漠视对企业开展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位等重大变化的监督检查,各职能机构执行任务的效率低下,导致内部控制制度执行无效如浙江台州最大的钢铁生产企业———珠光公司设置的审计部门根本没有起到相应的作用,倒闭前一直都在进行多元化扩张,然而伴随银根的抽紧,珠光公司没有做好经营工程审查工作,为一个豪华游艇工程借款7000多万元,最终由于扩张太快,负债太大,于xx年5月间破产了《论民营企业内部控制现状及其改良措施》全文内容当前网页未完全显示,剩余内容下一页查看模板内容仅供参考 。