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公司财务部当前存在的问题整改措施关于公司财务工作目前存在的缺乏及完善措施尊敬的公司领导我来公司已经十多天了,在这十多天里,我通过对查看财务资料、询问、现场观察等方式对公司的财务工作进行了根本的了解,通过了解,我发现公司财务上目前外帐核算和内部核算管理上都存在着明显的缺乏之处,现分别总结如下
一、外帐核算问题公司外帐上缺少总体的平衡控制只是把一张张单据单独地录入其实作为普通公司,其经济运行过程中由于经济业务受多方面制约及客观经济规律的影响,许多业务是互相牵制的,由此导致会计结果反映时自然也出现了一个总体上的平衡但由于外帐本身不是完整反映公司经济业务,如果只是把单据单独地录入那么会出现平衡关系的打乱,目前我公司外帐处理上就出现了这种情况使我公司外帐上出现了以下异常情况
1、局部应收款及应付款帐务金额明显偏高
2、负数帐户明显偏多
3、进销存之间确少合理的平衡关系
4、局部会计科目运用不合规出现以上的情况主要是操作人员的专业水平及操作经验的缺乏造成的,许多事情其实是可以防止的,但由于缺少对账务工作的总体平衡思维而使整个账务体系呈分散状态,根据会计等式资产=负债+所有者权益,由于我公司外帐的所有者权益反映低于实际情况,按照此公式的平衡关系,并应该出现资产降低的情况,但由于做账时缺少总体平衡控制的思维,却出现了现金类资产明显偏高,以致于用股东借款来降低现金类资产的现象,同时也出现了许多应付账款明显偏高此类现象按正常操作本不应该发生,却由于操作人员忽略了账户之间应有的平衡关系,造成了本不该出现异常时出现了同时多方异常的情况根据以上原因,我们决定采取以下方式来加以改良和完善
1、通过加强对每月账务的审核和平衡,逐步缓解以上第一种及第二种情况
2、对于难以缓解的局部,我部将集中在11月份进行调整由于账务异常情况已经形成,我们每月的报表已经正常报送,之前的情况已无法改变,我们只能正视已经存在的事实,在之后的工作中加强完善,由于一年账务工作是一个整体,我们要尽可能保证年未财务余额的合理性,同时由于许多公司习惯于在12月进行账务调整,相关机关检查时也会把重点放在12月份,因此我们决定在11月份集中进行调整,以降低检查风险经调整后今年年底和明年年初的账户余额将变得合理,一是有效地降低了外账风险,同时可以保证明年外账的总体合理性
3、针对外账进销存之间的不平衡,我们将按合理的进销比例、销售本钱率进行总量控制,以保证外账进销存之间的平衡
4、在今后,我将直接进行外账的审核工作,发现不合理的现象马上进行调整,并对操作人员进行讲解、培训,以提高操作人员的业务水平和操作经验,使外账核算工作日趋完善
二、财务内部管理问题相对于外账来说,财务内部管理问题的完善和提升要复杂得多,其中主要问题有以下几点
1、财务核算相对粗糙,核算工程反映不够细致,满足不了公司对数据信息掌握的需要
2、财务数据反映的及时性不够
3、财务核算和公司实际业务相对别离、没有建立应有的联系机制
4、财务核算准确性不够,本钱核算客观性偏低,许多可以快速准确计算的数据目前采用人工判断分摊
5、财务某些数据反映不真实,不能真正反映公司财务状况
6、公司作为一个整体,财务工作本应该是一个整体,但财务工作却被人为分割,财务资料反映不全面
7、财务分析及考核体系没有建立,不能发挥财务管理的应有职能造成以上缺乏的主要原因是主要有以下几点
1、财务作操思维习惯没有与时俱进,公司虽然已经上了财务软件,但财务操作习惯依旧是采用传统的“总帐、明细帐制”操作习惯,没有充分利用财务管理软件中应有的功能
2、操作人员的定位依旧在会计核算的高度,没有从财务管理的高处考虑问题
3、操作程序的转变有点草率,没有走稳健的道路,把销售公司财务从总局部离本身必要性不够,也不符合通用做法,此种别离方式进行得有点草率
4、财务执行力不够,许多问题本早可以改良,却因为维持固有习惯及担忧反对而一直没有改良针对以上问题,我们提出以下解决思路
1、增强财务核算的准确性和及时性,提升财务工作效益
2、完善本钱核算程序
3、实行财务统一核算体系,将销售公司财务合并至公司整个财务体系中
4、建立本钱考核体系和销售绩效考核体系由体操作方案按以下方式进行
(一)完善财务软件应用功能,建立准确高效的核算体系目前我们财务核算和进销存体系别离,这样财务进销核算是财务根据单据自行计算,一那么财务核算工作量增加,二那么财务核算过失率提高、三那么财务信息反映相对概括、不够明细同时我们在供给和客户核算中也是采用手工计算汇总,同样也面存在着上述问题此外还有本钱核算等许多问题的存在,此类问题不尽快解决那么后续的财务管理控制工作将成为空谈据此我们决定采取以下方式进行改良
1、将牛顿软件中进销存模块与财务核算模块进行连接,同时启用软件供给商核算和客户核算功能进销存模块与财务模块直接连接,财务上可以在业务发生时直接进行会计核算,财务上过去的根据票据进行计算并进行判断进行制单操作的程序将改变为对仅单据的正确进行审核,自动生成记帐凭证,既提高了工作效率,又防止了主观操作中带来的工作过失,同时实现了解决了财务信息资料反映的明细度和及时性的问题启用供给商核算和客户核算功能,其结果是能根据经济业务的初始单据直接生成会计凭证,自动进行核算,这样做一是可以减少核算工作量,提高供给商和客户核算的准确性和及时性,也可以实现直接对帐功能,提高对账的效率问题(过去核算由于是根据原始单据汇总进行计算制作记帐凭证的,对账单不能反映最明细情况,故而对账时要进行手工调整,效率不高同时可能会出现操作过失)
2、要求生产部门领料时填列领料用途,仓库录入数据时反映产品对象,这样可以将产成品和实际领料直接对应起来,可以直接反映生产每种产品对应材料的品种、数量,提高本钱核算的准确性和客观性,为以后的本钱控制打好根底此项工作需要生产部门和仓管部门的有力配合才能进行,目前存在的问题是生产部门没有按生产方案进行领料的习惯,对于仓管部门来说此项工作又增加了他们的工作量,而此项工作又必须进行,否那么无法准确、客观地核算产品本钱,后续的管理控制工作将无法实施,要通过加强勾通及公司最高层支持以保证实施
3、进行在产品核算由于每月在产品的数量直接影响成品中直接材料的耗用,因此要准确核算产成品的本钱必须进行在产品的核算以上几项工作都对原有的核算方式进行了明显的更改,根据会计核算的一贯性原那么,最正确更改时机应是明年年初,但由于财务核算的准确性和及时性是财务管理工作的根底,此项工作不解决,以后的管理控制工作都无法进行,因些我们决定于11月份开始实施,在实施中我们将加强审核,并对异常现象及进关注,以保证不断地完善方案用两个月时间,至今年年底完成完善及稳定工作在年未进行全面资产清查,根据清查结果,对于帐实不符现象全部进行调整到此时财务核算的准确性和及时性根本解决
(二)、在本钱核算中采用方案本钱进行核算产品本钱变动有多种原因,主要是由于材料耗用的差异和材料价格的差异要想进行本钱控制,就必须明确区分这两种差异,分别采取不同的应对措施我们方案在第一步实现会计核算的准确性和及时性的根底上,从明年年初开始采用方案本钱进行核算,利用三个月时间进行稳固和完善具体操作方式是以08年底所有材料的采购价格作为方案单价,并予以固定,以后的材料将全部具有方案价和实际价两种单价,在本钱核算中用方案价进行核算,方案价和实际价的差异通过“材料本钱差异”进行调整对于加工厂领用半成品也同样按方案本钱进行领用,对于半成品实际本钱和方案本钱的差异也采用同样的方式进行调整用方案本钱进行核算,方案本钱的变动情况那么能明确反映材料使用量的变动情况,而材料本钱差异那么反映材料价格的变动情况通过方案本钱核算后,我们可以准确地清楚本钱变化的原因,有利于进行有效的本钱分析和本钱控制,并且为建立本钱标准做好根底
(三)建立标准本钱,为实行本钱控制确立依据在实际方案本钱核算后,我们将根据方案本钱,依据生产工艺及历史数据,计算每种产品的消耗标准,并建立费用标准,将标准全部录入软件,并依据此标准对生产部门原辅材料、费用消耗进行比拟、控制我们将根据本钱性态(根据本钱费用金额和产量的比照关系)将本钱分为可变本钱及固定本钱,周时根据相关部门对本钱费用发生的责任关系将本钱分为可控本钱及不可控本钱,根据本钱性态及可控制关系,建立标准本钱体系,考核可控本钱(不可控本钱由于相关部门无法控制,考核没有意义,同时还有可能引起误导,影响相关部门的积极性,因此有些本钱费用作为计算本钱时可以纳入,但考核时应剔除)方案用三个月时间至明年6月份完成标准本钱的建立工作
(四)实施本钱模拟考核,并根据模拟考核结果,完善本钱标准本钱体系标准本钱体系建立后,我们将进行三个月的模拟本钱考核,在这三个月中我们根据实际本钱(按方案单价计算的实际本钱)与标准本钱的比拟结果,对实际本钱控制情况进行评价,并进行模拟考核同时我们根据模拟考核结果及反应意见,完善标准本钱体系,建立起一套真正符合我公司实际情况,又能起到很好鼓励作用的,并且具有客观性的本钱考核体系{五}实施本钱考核,利用鼓励机制来进行本钱控制,促使相关部门积极有效地降低本钱、费用在进行三个月模拟考核后,本钱考核已经能逐渐为大家所接受,同时我们在模拟考核过程中,不断完善本钱考核体系截止此时,我们的本钱考核体系已比拟完善,考核时机已经成熟,我们已经可以正式进行本钱考核了,我们将实际本钱与标准本钱进行比照,按一定的奖罚比例,对本钱节约单位进行奖励,同时对本钱超支单位进行罚款通过客观而公正的经济奖罚措施,促使相关部门积极主动地加强本钱管理,提高经济效益在本钱考核过程中,我们要坚持只对常规情况进行考核,如果出现意外情况,我们可以采取剔除相关费用、增补产量等应对措施进行临时调整而且出于谨慎原那么,开始进行本钱考核时,可以将奖罚比例相对缩小,然后逐步加大通过与相关人员经济效益挂勾,促进相关人员积极参与本钱控制工作到达企业员工双赢的结果
(六)从09年初期开始,进行公司财务合并工作,并建立起营销绩效考核体系目前把公司财务体系分割为公司本部和销售公司两块,一那么是必要性不够,二那么不符合通常做法,三那么此种做法弊明显大于利财务体系分块,一般适应于独立公司,或大型集团公司的事业部型,而我公司目前并不具备这种情况,把销售公司财务体系从公司总局部离出去,造成财务整体信息体系割裂,财务信息的完整性和及时性都受到影响,也不利于公司总部进行及时有效地分析和决策目前此类情况通用的做法是账务体系统一,总部财务向销售公司派驻财务人员,进行票据处理和报表报送工作我们打算在明年年初实行公司财务体系统一运行,对营销中心,可以利用财务软件中的多价格处理功能,实行内部调拨价核算,并以此为依据计算盈亏公司对销售公司建立销售绩效体系,对销售公司进行绩效考核具体考核指标可以包括销售额,利润额、销售费用率、销售回款额、存货资金占用额、应收帐款占用额等指标通过以上指标建立绩效体系,以实现对销售公司的控制
三、其他控制方面截止以上的本钱考核体系和销售绩效体系建立以后,公司的内部控制体系已经根本完成,内部控制工作总体上已经完善在以上过程中我们将同时做好以下几项工作
1、完善制度建设我们将改正去经验管理为制度管理,对日常事务进行制度控制,使日常操作行为有法可依
2、逐步完善其他绩效工作,对许多凭经验操作的工作,我们将逐步把经验变成可以明确执行的数字指标和文字要求,由于某些标准在制定时可能会出现偏差等现象,我们可以先制定一个临时标准,然后通过模拟考核不断完善、修正指标,例如对养殖分公司的绩效考核就可以采取这种方式
3、根据公司开展变化,逐步建立预算控制程序,通过预算来组织资金、控制支出
4、完善财务分析体系及销售日报体系我们将在今后定期(按月度、季度、半年度、年度)和不定期地做好财务分析工作定期分析主要包括本钱分析、财务状况及经营成果分析,不定期分析主要指针对具体事项、具体业务进行临时财务分析通过财务分析工作找出差距和完善措施,为公司未来决策提供参考此外,我们将完善经营业绩报告体系,通过确定销售日报的形式来及时掌握、分析公司经营动态和资金状况,以便减少主观成见,做出客观分析和决策财务部工作缺乏之处及整改措施财务部作为公司的一个独立部门,在公司高层的领导下,财务各成员根本保持着平稳有序的工作态势为实现公司的整体开展目标,财务部一直在改良自身的工作方法,提高核算的准确性,增强报表的时效性,并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料公司的业务量在不断的扩张,特别是在xx年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长,业务开展为企业的提升注入新鲜的血液,也对公司当前的管理水平提出了更高的要求只有人去适应企业的开展,没有企业去适应人的要求,如何适应市场变化,提高公司的管理水平?成为现阶段公司开展的主要任务之一财务部在执行集团公司的管理制度的同时,尽管取得了一些成效,但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题,针对当前情况,财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导,通过思想及行为上的整改,不改的改良工作方法和思路,增强工作责任感,以适应企业开展的要求根据具体情况,现将这些问题列示如下一,沟通不畅的问题财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的,一直以来均奉行“工作为主”,“对事不对人”的沟通原那么,有问题便直接提出,以力求问题的解决在与其他部门沟通时,不排除在个别问题上,因为工作的难以开展而较为情绪化,出现沟通的言辞不当,根本原因也是没有主动与同事协商,寻求解决问题的方法从观念上讲,不能站在更高的角度去看待问题,缺乏对公司整体利益的考虑,不利于公司行政命令的下达与执行这样的思想观念存在许多的缺乏一方面影响公司的团结,对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响,对企业文化的培养起到的作用;另一方面让同事关系紧张化,不利于工作上的配合,增加了沟通方面的本钱,沟通本钱是隐性的,很难去计量,但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降沟通问题整顿不仅仅存在于财务部,其他部门的也应该重视起来,做到有那么改之,无那么嘉勉,在观念上杜绝“本位主义”思想的漫延,为营造积极乐观向上的企业文化,为提升个人的素养而进行自我反省此外,财务部所涉及到的政府部门有国税地税,工商,统计等多个部门,相比拟而言,这方面的工作相比照拟平衡,没有出现大的问题,对政府部门的沟通也略有缺乏之处,今后还有待加强因为与政府部门的良性互动,在实际工作中,可以减少较多的阻力与麻烦,碰到问题也会主动知会并得到帮助二,应收账款的问题应收账款是公司的主要资金,对公司的生存与开展起到至关重要的作用,加强应收账款的管理,及时回收货款,并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作,尽管这项工作涉及到业务财务等诸多部门,但做好每一个环节的工作是十分必要的根据财务所涉及到的具体环节,存在如下问题第一,应收账款对账的及时性不强,很多客户没有及时的签章,回传月度对账单,一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明,这个问题还长期存在,今后财务部还要一如既往的跟进这项根底工作,准确及时的财务数据是应收账款管理的根底;第二,应收账款的回收款过长,影响到货款的回收与应收账款的周转速度,一定程度上会给财务带来资金方面的压力,一般情况下,回收期过长的货款,产生呆坏账的可能性也随之增加在呆坏账方面,尽管产生的原因是多方面的,销售业务员固然有跟进的过失,但财务在客户付款信用不佳的情况下,没有及时的做到提示与统计,也较少对客户的资信度进行调查,财务只是单一的注重了会计报表的核算,而忽略了财务资产平安的管理,今后工作要将重点转移上财务管理上来;第三,对财务“卡货”不利方面的弥补措施我们现在所实行的财务“卡货”规定,这个规定对局部恶意拖欠货款的客户,产生了一定的压力,形成了制约因素,也回收了一些欠款时间较长的货款,但是对于付款信用良好的客户,弊端也很明显,“卡货”给客户留下印象,财务灵活控制又没有标准,操作难度较大由于财务的“卡货”,局部业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显,对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识三,费用报销的问题由于生产标准的扩张,费用开支也随着增加,正常合理的费用开支,是保障公司正常动作的物质根底,收入与本钱的同时增加,同时也符合收入与本钱的配比原那么从现在的情况来看,一定程度上存在费用开支的浪费现象,比方由于没有“货比三家”,导致采购单价过高,采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标,今后在物耗采购方面,仓库不仅要加强数量验收,技术部还要加强品质的验收检查生产研发过程中要加强机器设备的保养,养成良好的作业习惯,工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理,从而提高维护和运营本钱随着业务量的增加,交际应酬费用有较大幅度的增加,公司规定在非特殊情况下,客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行四,材料采购的问题采购向供给商所采购的物料数量,均经过财务审核并下到达PM及采购部,对于局部制造过程中的超标准损耗和仓库丧失,现在均以联络单的形式对部门进行了扣款,明确了相关责任人,并列入到绩效考核当中采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下,在原料价格下跌价的情况下的持续降价,在绩效考核当中,财务对采购的降价考核占权重的20%,每个月采购均有局部的降价方案到达财务但从总体的价格趋势分析,采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小,天线的销售单价xx年降低了30%以上,而原材料的采购单价的下降幅度却没有到达这个标准,一定程度上提高了公司材料本钱的在销售单价中的比重,增加了运营的本钱,降低了公司整体的利润水平五,仓库重新划归生管部一点见意一般情况下的工厂运作,仓库物料均归PMC的调度,PMC方案调度与仓库收发保管相接合,两个部门的联系也最为紧密,两者之间的密切合作可以极大的降低呆坏料本钱08年由于仓库出现无账务管控状态,较为严重的影响了工厂的生产,同时也不符合企业的标准动作,对大客户的导入产生了较大的制约,公司决定暂划归财务监管,09年仓库账目数据已根本建立起来,仓库的“账,物,卡”体系也相应的建立起来,尽管账目的准确性还有待进一步提高,但只要今后加强对仓库的管理及人员的培训,还是可以到达大客户的核查要求仓库的归属如不在PMC部之下,仓库的数据共享就需要相互知会,一旦发生沟通不及时的问题,便可能出现多下采购订单和超产的情况,为呆坏料的产生留下了一定的隐患从11月17日仓库呆滞成品分析来看,一局部成品的性质是“订单已结,超产成品,备品留用”,小额度100PCS的超产属于正常,如果大到1000-2000PCS,那么就有可能存在数据没有共享,没有了解实际库存便直接下达采购订单的问题,造成了公司资源的浪费,现在仓库重新划归PMC管辖,超产问题相信可以从根本上加以改观,否那么便是方案的不准确在仓库划归PMC部以后,数据的处理与检查是仓库的弱项,财务还是会一如既往的监控仓库账务数据的准确性六,绩效考核的问题绩效考核是公司的根本管理制度之一,也是鼓励在职员工发挥积极性,主动性,创造性的管理机制,对挖掘人力资源潜力,充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用但是在运行的过程中,也出现一些问题,有些地方只有罚款,没有奖励,没有主动去发现工作的好现象,好例子,作为一个典型的范例加以宣导,最终增强公司的正义感以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意,其中涉及的内容有应收账款,费用开支,材料采购,绩效考核,其中不免有详之处,由于所了解的情况有限,不正确的地方,欢送批评指正篇一财务部工作缺乏之处及整改措施财务部工作缺乏之处及整改措施财务部作为公司的一个独立部门,在公司高层的领导下,财务各成员根本保持着平稳有序的工作态势为实现公司的整体开展目标,财务部一直在改良自身的工作方法,提高核算的准确性,增强报表的时效性,并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料公司的业务量在不断的扩张,特别是在xx年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长,业务开展为企业的提升注入新鲜的血液,也对公司当前的管理水平提出了更高的要求只有人去适应企业的开展,没有企业去适应人的要求,如何适应市场变化,提高公司的管理水平?成为现阶段公司开展的主要任务之一财务部在执行集团公司的管理制度的同时,尽管取得了一些成效,但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题,针对当前情况,财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导,通过思想及行为上的整改,不改的改良工作方法和思路,增强工作责任感,以适应企业开展的要求根据具体情况,现将这些问题列示如下一,沟通不畅的问题财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的,一直以来均奉行“工作为主”,“对事不对人”的沟通原那么,有问题便直接提出,以力求问题的解决在与其他部门沟通时,不排除在个别问题上,因为工作的难以开展而较为情绪化,出现沟通的言辞不当,根本原因也是没有主动与同事协商,寻求解决问题的方法从观念上讲,不能站在更高的角度去看待问题,缺乏对公司整体利益的考虑,不利于公司行政命令的下达与执行这样的思想观念存在许多的缺乏一方面影响公司的团结,对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响,对企业文化的培养起到的作用;另一方面让同事关系紧张化,不利于工作上的配合,增加了沟通方面的本钱,沟通本钱是隐性的,很难去计量,但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降沟通问题整顿不仅仅存在于财务部,其他部门的也应该重视起来,做到有那么改之,无那么嘉勉,在观念上杜绝“本位主义”思想的漫延,为营造积极乐观向上的企业文化,为提升个人的素养而进行自我反省此外,财务部所涉及到的政府部门有国税地税,工商,统计等多个部门,相比拟而言,这方面的工作相比照拟平衡,没有出现大的问题,对政府部门的沟通也略有缺乏之处,今后还有待加强因为与政府部门的良性互动,在实际工作中,可以减少较多的阻力与麻烦,碰到问题也会主动知会并得到帮助二,应收账款的问题应收账款是公司的主要资金,对公司的生存与开展起到至关重要的作用,加强应收账款的管理,及时回收货款,并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作,尽管这项工作涉及到业务财务等诸多部门,但做好每一个环节的工作是十分必要的根据财务所涉及到的具体环节,存在如下问题第一,应收账款对账的及时性不强,很多客户没有及时的签章,回传月度对账单,一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明,这个问题还长期存在,今后财务部还要一如既往的跟进这项根底工作,准确及时的财务数据是应收账款管理的根底;第二,应收账款的回收款过长,影响到货款的回收与应收账款的周转速度,一定程度上会给财务带来资金方面的压力,一般情况下,回收期过长的货款,产生呆坏账的可能性也随之增加在呆坏账方面,尽管产生的原因是多方面的,销售业务员固然有跟进的过失,但财务在客户付款信用不佳的情况下,没有及时的做到提示与统计,也较少对客户的资信度进行调查,财务只是单一的注重了会计报表的核算,而忽略了财务资产平安的管理,今后工作要将重点转移上财务管理上来;第三,对财务“卡货”不利方面的弥补措施我们现在所实行的财务“卡货”规定,这个规定对局部恶意拖欠货款的客户,产生了一定的压力,形成了制约因素,也回收了一些欠款时间较长的货款,但是对于付款信用良好的客户,弊端也很明显,“卡货”给客户留下印象,财务灵活控制又没有标准,操作难度较大由于财务的“卡货”,局部业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显,对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识三,费用报销的问题由于生产标准的扩张,费用开支也随着增加,正常合理的费用开支,是保障公司正常动作的物质根底,收入与本钱的同时增加,同时也符合收入与本钱的配比原那么从现在的情况来看,一定程度上存在费用开支的浪费现象,比方由于没有“货比三家”,导致采购单价过高,采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标,今后在物耗采购方面,仓库不仅要加强数量验收,技术部还要加强品质的验收检查生产研发过程中要加强机器设备的保养,养成良好的作业习惯,工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理,从而提高维护和运营本钱随着业务量的增加,交际应酬费用有较大幅度的增加,公司规定在非特殊情况下,客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行四,材料采购的问题采购向供给商所采购的物料数量,均经过财务审核并下到达pm及采购部,对于局部制造过程中的超标准损耗和仓库丧失,现在均以联络单的形式对部门进行了扣款,明确了相关责任人,并列入到绩效考核当中采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下,在原料价格下跌价的情况下的持续降价,在绩效考核当中,财务对采购的降价考核占权重的20%,每个月采购均有局部的降价方案到达财务但从总体的价格趋势分析,采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小,天线的销售单价xx年降低了30%以上,而原材料的采购单价的下降幅度却没有到达这个标准,一定程度上提高了公司材料本钱的在销售单价中的比重,增加了运营的本钱,降低了公司整体的利润水平五,仓库重新划归生管部一点见意一般情况下的工厂运作,仓库物料均归pmc的调度,pmc方案调度与仓库收发保管相接合,两个部门的联系也最为紧密,两者之间的密切合作可以极大的降低呆坏料本钱08年由于仓库出现无账务管控状态,较为严重的影响了工厂的生产,同时也不符合企业的标准动作,对大客户的导入产生了较大的制约,公司决定暂划归财务监管,09年仓库账目数据已根本建立起来,仓库的“账,物,卡”体系也相应的建立起来,尽管账目的准确性还有待进一步提高,但只要今后加强对仓库的管理及人员的培训,还是可以到达大客户的核查要求仓库的归属如不在pmc部之下,仓库的数据共享就需要相互知会,一旦发生沟通不及时的问题,便可能出现多下采购订单和超产的情况,为呆坏料的产生留下了一定的隐患从11月17日仓库呆滞成品分析来看,一局部成品的性质是“订单已结,超产成品,备品留用”,小额度100pcs的超产属于正常,如果大到1000-2000pcs,那么就有可能存在数据没有共享,没有了解实际库存便直接下达采购订单的问题,造成了公司资源的浪费,现在仓库重新划归pmc管辖,超产问题相信可以从根本上加以改观,否那么便是方案的不准确在仓库划归pmc部以后,数据的处理与检查是仓库的弱项,财务还是会一如既往的监控仓库账务数据的准确性六,绩效考核的问题绩效考核是公司的根本管理制度之一,也是鼓励在职员工发挥积极性,主动性,创造性的管理机制,对挖掘人力资源潜力,充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用但是在运行的过程中,也出现一些问题,有些地方只有罚款,没有奖励,没有主动去发现工作的好现象,好例子,作为一个典型的范例加以宣导,最终增强公司的正义感以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意,其中涉及的内容有应收账款,费用开支,材料采购,绩效考核,其中不免有详之处,由于所了解的情况有限,不正确的地方,欢送批评指正篇二财务检查整改报告卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告按照区财政局财务工作检查的要求,和提出的整改意见我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善
一、及时补全原始凭证对检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象我们及时做了清理核对,并补全了凭证并对所有的原始凭证进行了检查,做了细致的分析,及时纠正了错误保证了凭证的真实合理有效
二、建立了严格的单位内部控制制度针对检查中出现的财务章、名章的保管问题,我单位已经将两章分开保管,专人负责还建立健全了单位内部控制制度,加强了相关票据、财务章的管理并组织相关财务人员学习《会计法》和财务知识使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确严防在工作中出现纰漏
三、今后财务工作通过此次财务检查指导,使我单位受益匪浅,及时纠正了工作中出现的问题今后我们一定按照《会计法》的要求,不断完善财务工作做到合理合法、严谨认真、不出过失并及时自查,认真审核明确责任抓好落实,从而保证今后单位财务工作的顺利进行篇三财务整改方案2xx0401财务自查及整改方案我部门接到《关于对管理工作进行全面总结和自查的通知》的文件后,高度重视并及时地对学校的财务管理进行了认真自查,现将自查及整改情况总结汇报如下
(一)、收入管理1.所有预算外收入全额解入财政专户,严格执行“收支两条线”管理;2.我校已经实行入学,无擅自设立收费工程、扩大收费范围或提高收费标准
(二)、支出管理1.学校各项支出按实际发生数列支,无虚列虚报和白条抵库等现象;2.学校购置的教学仪器设备、办公作品及图书资料等只要符合政府采购条件的,都实行政府采购;不符合政府采购条件的,也能做到货比三家,坚持到正规商户实施采购3.学校财务支出实行校长负责制,部门提出申请,校长统一审批,各负其责已经建立健全民主理财制度,重大经费开支工程,由校领导班子集体讨论决定4.学校实行校务公开制度,建立健全财务管理内部控制制度,所有的财务都有结算中心的报账员操办,职责明确;5.不存在私设“小金库”、公款私存、账外账、坐收坐支等现象
(三)、资产管理1.依照校产管理制度的规定,各单位所有的财产都登记造册,做到专人管理,因学校需要而购置或使用的,2.学校已建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度,建立校产台账,定期组织资产清查,做到账账相符、账卡相符、账实相符;3.学校资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废报损等,都有校领导集体决定后报上级相关部门审批,并按国有资产处置管理的有关规定报批;不存在将学校资产用于抵押和担保,或以货币资金投资企业、购置股票、基金、企业债券等风险性投资活动;为确保学校财务管理更加标准化、制度化、科学化,现制定如下整改措施
(四)、财会队伍建设财会人员要正确行使会计监督职权,对违反法律规定的会计事项,拒绝办理或者按照职权予以纠正以确保会计信息的真实性、合法性和完整性;
(五)、财务制度进一步完善财务规章制度,从根本上保证财务工作的标准性学校在原有制度根底上,通过梳理,建立健全了学校《建立工程资金使用责任制》、《差旅费和会议费管理方法通知》、《大宗商品招标采购及大额政府采购工作管理方法(暂行)》、《辽宁特殊高等师范专科学校物品采购招投标监督方法(试行)》等制度,并将局部制度在校园网上公示
(六)、审计学校聘请了审计人员对学校财务资产进行了审计指导
1.认真清理和核对了xx-xx年以来的学校会计根底资料
2.对会计凭证内容不完善的进行了完善,对会计凭证的装订进行了标准加强了档案管理,明确了专人进行保管;
3.增强了财务力量,会计与出纳进行了分设明确了相关岗位责任和义务;
4.学校为加强财务管理,专门聘请了专业会计人员,辅导学校财务工作;
5.完善了审批手续,标准了票据开具,
6.加强了收支管理在收入管理上,严格实行了“收支两条线”加强财务管理,提高教育经费使用效益,是落实科学开展观、办好让人民满意的教育的重要内容,是促进教育持续健康开展的根本保证学校的财务管理工作事关广阔学生和教职工的切身利益,事关学校的健康开展,学校领导充分认识加强财务管理的重要性,在今后的工作中切实加强领导,采取有效措施,确保财务管理标准化、制度化、科学化xx年4月1日模板内容仅供参考 。