还剩8页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
2012年注册资产评估师考试辅导 经济法 第十四章 资产评估法律制度 考点一（一级考点）资产评估机构 ■提问部分
1.资产评估行业行政管理和自律管理分别由谁完成？
2.合伙制、有限责任公司资产评估机构各自有什么设立条件？特别是特殊普通合伙企业合伙人出资的要求是多少？合伙人或股东的要求是什么？证券评估资格的资产评估机构有什么设立条件？
3.资产评估资格证书由哪里颁发？审查的时间多长？
4.名称、办公场所、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股东、分支机构负责人发生变更有什么程序性要求？ ■习题部分 【例题·单选题】
（2001）资产评估机构设立的没有独立法人资格的分支机构从事资产评估所产生的民事法律责任由（ ）承担 A.该分支机构 B.设立该分支机构的资产评估机构 C.该分支机构和设立该分支机构的资产评估机构共同 D.执行该业务的注册资产评估师 [答疑编号4479140101] 『正确答案』B 『答案解析』根据规定资产评估机构分支机构是资产评估机构依法在异地设立的从事资产评估业务的机构，其民事法律责任由设立该分支机构的资产评估机构承担 【例题·单选题】
（2002）设立有限责任公司形式的资产评估机构应具有（ ）名以上注册资产评估师 A.3 B.5 C.8 D.10 [答疑编号4479140102] 『正确答案』C 『答案解析』设立有限责任公司形式的资产评估机构应具备以下条件
（1）由2名以上符合规定的股东出资设立；
（2）有8名以上注册资产评估师；
（3）注册资本为人民币30万元以上； 【例题·单选题】特殊普通合伙企业的合伙人实际缴付的出资需要（ ）以上 A.10万 B.20万 C.30万 C.200万 [答疑编号4479140103] 『正确答案』C 『答案解析』设立合伙制资产评估机构，除符合国家有关法律法规规定外，还应当具备下列条件
（1）由2名以上符合规定的合伙人；
（2）有5名以上注册资产评估师；
（3）合伙人实际缴付的出资总额不低于人民币10万元以上，其中，以特殊的普通合伙形式设立的，合伙人实际缴付的出资总额不低于人民币30万元 【例题·多选题】设立证券评估资格的资产评估机构应具备的条件有（ ） A.依法设立并取得资产评估资格2年以上 B.30名以上注册资产评估师 C.最近3年评估业务收入合计不少于1000万元，且每年不少于300万元 D.净资产不少于200万元 E.半数以上合伙人或者持有不少于50%股权的股东最近在本机构连续执业3年以上 [答疑编号4479140104] 『正确答案』BDE 『答案解析』A依法设立并取得资产评估资格3年以上；C最近3年评估业务收入合计不少于2000万元，且每年不少于500万元 【例题·单选题】（ ）是全国资产评估行政管理部门 A.国务院 B.财政部 C.国务院国有资产监督管理部门 D.中国资产评估协会 [答疑编号4479140105] 『正确答案』B 『答案解析』财政部是全国资产评估行政管理部门，对资产评估机构实行统一政策、分级管理 【例题·多选题】资产评估机构的合伙人或股东应具备的条件有（ ） A.都必须是注册资产评估师 B.成为合伙人或股东前3年内，未因评估执业行为受到行业自律惩戒 C.成为合伙人或股东前3年内，未因评估执业行为受到行政处罚 D.从事资产评估业务满3年 E.首席合伙人必须是注册资产评估师 [答疑编号4479140106] 『正确答案』BCE 『答案解析』资产评估机构的合伙人或者股东应当具备下列条件
（1）持有注册资产评估师证书；
（2）取得注册资产评估师证书后，近3年连续专职从事资产评估业务；
（3）成为合伙人或股东前3年内，未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚 资产评估机构根据内部管理需要，可以根据相关规定增加1名非注册资产评估师的自然人担任合伙人或者股东 【例题·单选题】资产评估机构的名称、办公场所、首席合伙人或者法定代表人、出资人或者股东、分支机构负责人等发生变更的，应在变动之日起20日内，向（ ） A.省级财政部门备案 B.省级财政部门申请批准 C.省级国有资产监督管理部门备案 D.省级国有资产监督管理部门申请批准 [答疑编号4479140107] 『正确答案』A 『答案解析』根据规定资产评估机构或者分支机构的名称、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股东、分支机构负责人发生变更的，应当自其做出变更决议之日起20日内向所在地省级财政部门备案，并抄送所在地资产评估协会 考点二（三级考点）注册资产评估师 ■提问部分
1.注册资产评估师准予注册的条件和不予注册的条件分别是什么？
2.初审和公示时间是多久？
3.注册资产评估师的独立性的要求是什么？是否所有情况都必须保密？能不能同时执业？ ■习题部分 【例题·多选题】
（2001）注册资产评估师及其助理人员，对执业过程中所知悉的客户的商业秘密负有保密的义务，不得泄露给第三方，但有（ ）的情况除外 A.客户书面同意 B.依据有关法律、法规，通过一定程序要求检查公布的 C.经过资产评估事务所领导批准的 D.中国资产评估协会或地方资产评估协会通过一定程序组织的工作检查 E.注册资产评估师及其助理人员自己认为有必要的 [答疑编号4479140108] 『正确答案』ABD 『答案解析』注册资产评估师及其助理人员，对执业过程中所知悉的客户的商业秘密负有保密的义务，不得泄露给第三方，但有客户书面同意；依据有关法律、法规，通过一定程序要求检查公布的；中国资产评估协会或地方资产评估协会通过一定程序组织的工作检查的情况除外 【例题·多选题】
（2002）注册资产评估师在执业中应遵守（ ） A.守法原则 B.客观原则 C.公正原则 D.客户利益至上原则 E.回避原则 [答疑编号4479140109] 『正确答案』ABCE 『答案解析』注册资产评估师在执业中应遵守下列原则守法原则、独立客观公正原则、事实就是的原则、正直廉洁诚实的原则、回避的原则 【例题·多选题】注册申请人有下列情形之一的，不予注册（ ） A.限制民事行为能力 B.因受刑事处罚，刑罚执行期起刚满5年 C.因违反治安管理处罚条例而受行政处罚，自被处罚之日起不满2年 D.在申报注册过程中有弄虚作假行为未被批准注册，自不予批准注册之日起刚满2年 E.被吊销注册资产评估师证书的，自吊销注册资产评估师证书之日起刚满3年 [答疑编号4479140110] 『正确答案』AD 『答案解析』不予注册的情形包括不具有完全民事行为能力的；因受刑事处罚，刑罚执行期满未逾5年的；被认定为终身禁入资产评估行业的；因在财务、会计、审计、资产评估、企业管理或者其他经济管理工作中受行政处罚，自被行政处罚之日起不满2年的；被吊销注册资产评估师证书的，自吊销注册资产评估师证书之日起不满3年的；在申报注册过程中有弄虚作假行为未被批准注册或被撤销注册的，自不予批准注册或撤销注册之日起不满3年的；不履行《中国资产评估协会章程》规定的义务的 【例题·多选题】注册资本评估师需要回避的是（ ） A.曾在委托单位担任经理，离职3年 B.持有客户的股票 C.持有客户的公司债券 D.与客户的法定代表人是夫妻关系 E.曾在委托单位担任统计员，离职1年 [答疑编号4479140111] 『正确答案』BCDE 『答案解析』注册资产评估师和所在评估机构与客户存在以下利害关系，应声明回避曾在委托单位任职，离职后未满两年的；持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；与客户的负责人或当事人有近亲关系的；其他应回避的情况 考点三（二级考点）法定业务 ■提问部分
1.必须对相关国有资产进行评估的情形有什么？必须对相关非国有资产进行评估的情形有什么？什么情形下可以不进行金融企业国有资产评估？
2.知识产权评估能否聘请专家？责任怎么承担？《著作权资产评估指导意见》评估对象是什么？
3.评估业务约定书是否必须书面？评估基准日可否有多个？
4.资产评估收费有哪些形式？分别适用于什么情形？具体有哪些方式异地设立的分支机构、异地提供资产评估服务分别怎么收费？收费纠纷该怎么处理？
5.评估机构业务质量控制从哪些方面着手？ ■习题部分 【例题·单选题】根据国有资产管理法律制度规定，下列各项中，对非国有资产不需要进行评估是（ ） A.国有资产占有单位租赁非国有资产 B.国有资产占有单位收购非国有资产 C.与非国有单位置换资产 D.接受非国有单位以实物资产偿还债务 [答疑编号4479140112] 『正确答案』A 『答案解析』国有资产占有单位收购非国有资产、与非国有单位置换资产、接受非国有单位以实物资产偿还债务的，对其非国有资产应当进行评估 【例题·多选题】根据《企业国有资产评估管理办法》的规定，国有资产占有单位发生的下列行为中，需要进行资产评估的有（ ） A.以无形资产对外投资 B.以部分资产改建为有限责任公司 C.国有独资企业下属的独资企业之间的合并 D.接受非国有单位以实物资产偿还债务 E.整体资产租赁给非国有单位 [答疑编号4479140113] 『正确答案』ABDE 『答案解析』国有资产占有单位以无形资产对外投资、以部分资产改建为有限责任公司、将部分资产租赁给非国有单位使用、接受非国有单位以实物资产偿还债务等，应当进行评估经各级人民政府及其授权部门批准，对整体企业或者部分资产实行无偿划转，以国有独资企业、行政事业单位下属的独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）划转、置换和转让的，可以不进行资产评估 【例题·多选题】金融企业出现（ ）情形时，可以不进行资产评估 A.国有独资企业与其下属的独资企业之间置换 B.转让上市金融公司可流通的股权 C.同一资产在评估报告使用有效期内多次发生的不同经济行为 D.国有独资企业与集体所有制企业的合并 E.县级以上人民政府批准其所属企业或者企业的部分资产实施无偿划转 [答疑编号4479140114] 『正确答案』ABE 『答案解析』金融企业出现国有独资企业与其下属的独资企业之间置换；转让上市金融公司可流通的股权和县级以上人民政府批准其所属企业或者企业的部分资产实施无偿划转情形时，可以不进行资产评估 【例题·单选题】由经（ ）批准设立的具有知识产权评估专业胜任能力的资产评估机构，对需要评估的质押知识产权进行评估 A.国务院 B.财政部门 C.国务院国有资产监督管理部门 D.中国资产评估协会 [答疑编号4479140115] 『正确答案』B 『答案解析』根据规定，由经财政部门批准设立的具有知识产权评估专业胜任能力的资产评估机构，对需要评估的质押知识产权进行评估 【例题·单选题】资产评估机构与委托人之间发生收费纠纷，资产评估机构的处理方法不包括（ ） A.与委托人协商解决 B.向价格主管部门申报 C.向人民法院提起诉讼 D.申请仲裁 [答疑编号4479140116] 『正确答案』B 『答案解析』资产评估机构与委托人之间发生收费纠纷，资产评估机构应当与委托人协商解决，也可以申请仲裁或者向人民法院提起诉讼 【例题·单选题】法定资产评估服务不可以采用（ ）方式 A.计件收费 B.计时收费 C.计件与计时收费相结合 D.资产评估机构与委托人协商确定 [答疑编号4479140117] 『正确答案』D 『答案解析』根据规定法定资产评估服务可实行计件收费、计时收费或计件与计时收费相结合的方式 【例题·多选题】以下关于收费的表述正确的有（ ） A.提供法定资产评估服务适用于政府指导价 B.市场调节价由资产评估机构与委托人协商确定 C.评估业务在不同地区价格有可能不同 D.异地设立的分支机构应执行总机构所在地的收费规定 E.异地提供资产评估服务应执行资产评估服务所在地的收费规定 [答疑编号4479140118] 『正确答案』ABC 『答案解析』异地设立的分支机构应执行分支机构所在地的收费规定，因此选项D错误；资产评估机构异地提供资产评估服务，可以执行资产评估机构所在地或者提供资产评估服务所在地的收费规定，具体由资产评估机构与委托人协商确定，因此选项E错误 考点四（一级考点）国有资产评估项目管理 ■提问部分
1.企业国有资产评估项目什么情况核准，什么情况备案？哪里核准？哪里备案？
2.评估结果使用有效期多久？交易价格低于多少要暂停？
3.核准管理提出核准申请、备案申请的期限是多久？多久审完、备完？
4.对本级金融企业资产评估工作进行监督管理的部门是？金融企业资产评估项目核准、备案的情形是什么？在哪里核准？涉及多个产权投资主体怎么处理？交易价格与资产评估结果相差多少要向财政部门（或者金融企业）做出书面说明？
5.同一中介机构对同一经济行为进行资产评估、审计、会计业务服务可以吗？
6.资产评估机构虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏怎么处理？暂停执业的期限是多少？ ■习题部分 【例题·单选题】经中央企业批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由（ ）负责备案 A.国务院 B.国务院国有资产监督管理部门 C.中央企业 D.财政部门 [答疑编号4479140119] 『正确答案』C 『答案解析』根据规定经国务院国有资产监督管理机构所出资企业（中央企业）及其各级子企业批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由中央企业负责备案 【例题·多选题】关于企业国有资产评估的管理体制的说法中正确的是（ ） A.经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起1年 B.交易价格低于评估结果的90%时，应当重新评估 C.需要进行核准的时候，自评估基准日起9个月内向国有资产监督管理机构提出核准申请 D.需要进行备案的时候，自评估基准日起8个月内向国有资产监督管理机构提出备案申请 E.国有资产监督管理机构或者所出资企业收到20个工作日内办理备案、核准手续 [答疑编号4479140120] 『正确答案』AE 『答案解析』交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停评估，因此选项B的说法错误；需要进行核准的时候，自评估基准日起8个月内向国有资产监督管理机构提出核准申请，因选项C错误；需要进行备案的时候，自评估基准日起9个月内向国有资产监督管理机构提出备案申请，因此选项D错误 【例题·单选题】涉及多个产权投资主体的，按照金融企业（ ）申请核准或者备案 A.国有股最大股东的财务隶属关系 B.委托其中一方按照其财务隶属关系 C.各自按照其财务隶属关系 D.按级别大的一方的财务隶属关系 [答疑编号4479140121] 『正确答案』A 『答案解析』涉及多个产权投资主体的，按照金融企业国有股最大股东的财务隶属关系申请核准或者备案 【例题·单选题】根据《证券法》的规定，资产评估机构未经批准，擅自从事证券服务业务的，应处以违法所得（ ）的罚款 A.1倍以上3倍以下 B.1倍以上5倍以下 C.2倍以上3倍以下 D.3倍以上5倍以下 [答疑编号4479140122] 『正确答案』B 『答案解析』根据规定资产评估机构未经批准，擅自从事证券服务业务的，责令改正，没收违法所得，并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款 【例题·单选题】关于金融企业国有资产评估项目的管理的要求正确的是（ ） A.金融企业可以委托同一中介机构对同一经济行为进行资产评估和审计，但不能同时提供会计服务 B.当交易价格与资产评估结果相差5%以上时，应就差异原因向财政部门做出书面说明 C.国有股东持股比例相等的，经财政部门确定其财务隶属关系进行申请核准或者备案 D.县级以上人民政府财政部门对本级金融企业资产评估工作进行监督管理 [答疑编号4479140123] 『正确答案』D 『答案解析』金融企业不得委托同一中介机构对同一经济行为进行资产评估、审计、会计业务服务，因此选项A的说法错误；当交易价格与资产评估结果相差10%以上时，应就差异原因向财政部门做出书面说明，因此选项B错误；国有股东持股比例相等的，由双方协商确定申请核准或者备案因此选项C错误 【例题·多选题】金融企业资产评估项目实行核准制和备案制其中，金融企业资产评估项目实行核准制的情形是（ ） A.改组改制 B.拟在境外上市 C.以非货币性资产与外商合资经营 D.以非货币性资产偿还债务 E.拟在境内上市 [答疑编号4479140124] 『正确答案』ABCE 『答案解析』金融企业下列经济行为涉及资产评估的，资产评估项目实行核准
（1）经批准进行改组改制、拟在境内或者境外上市、以非货币性资产与外商合资经营或者合作经营的经济行为；
（2）经县级以上人民政府批准的其他涉及国有资产产权变动的经济行为中央金融企业资产评估项目报财政部核准地方金融企业资产评估项目报本级财政部门核准 考点五综合演练 【例题·综合题】
（2010）2010年3月，甲、乙、丙三位注册资产评估师拟共同出资设立一家资产评估有限责任公司，三人商定了有关事项，其要点如下
（1）公司注册资本l5万元，甲、乙、丙每人出资5万元；公司成立后再聘请5位注册资产评估师；公司设立过程中，甲负责向省评估师协会报送设立申请文件公司将在取得批准文件并办理工商注册登记后，正式开展业务
（2）公司成立后，拟由甲担任法定代表人；乙负责联系客户、签订资产评估业务约定书；丙负责人事管理，有权决定本公司的注册资产评估师是否可以在其他评估机构兼职
（3）确立业务战略伙伴关系，把甲、乙、丙三人离职未满1年的单位作为首选客户，将三人持有股票的公司作为次优客户此外，借用一些行政机关的力量，尽可能对某行业的评估业务形成独占优势
（4）壮大业务咨询团队，在执行知识产权评估业务时，聘请知识产权方面的专家协助工作，以便减轻本公司及注册资产评估师的法律责任 问题
（1）指出要点
（1）中不符合法律规定之处，说明理由 [答疑编号4479140125] 『正确答案』注册资本15万元不符合规定根据规定，设立有限责任公司形式的资产评估机构，注册资本为人民币30万元以上 向省评估师协会报送申请文件不符合规定应当是向省级财政部门提出申请根据规定，申请人持批准文件到工商行政管理部门办理完成注册登记后，应当向省级财政部门申领资产评估资格证书，同时将营业执照复印件以及在工商行政管理部门备案的合伙协议或者公司章程报省级财政部门备案 人数不符合要求，申请时需要达到8人以上
（2）指出要点
（2）中不符合法律规定之处，说明理由 [答疑编号4479140126] 『正确答案』乙签订业务约定书不符合规定根据规定，业务约定书应当由评估机构的法定代表人签字并加盖评估机构公章丙有权决定本公司的注册资产评估师是否可以在其他评估机构兼职，这不符合规定根据规定，注册资产评估师不得同时在两家或两家以上评估机构执业
（3）指出要点
（3）中不符合法律规定之处，说明理由 [答疑编号4479140127] 『正确答案』把甲、乙、丙三人离职未满1年的单位作为首选客户，将三人持股的公司作为次优客户，这二者不符合规定根据规定，注册资产评估师应遵循回避原则注册资产评估师与客户存在下面利害关系的，应声明回避曾在委托单位任职，离职后未满2年的；持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的等 借用行政力量对某行业评估业务形成独占优势，这不符合规定根据规定，注册资产评估师和所在评估机构不得借助某些行政机构的权力，垄断行业、地区、系统的评估业务
（4）指出要点
（4）中不符合法律规定之处，说明理由 [答疑编号4479140128] 『正确答案』聘请知识产权方面的专家协助工作以减轻本公司及注册资产评估师的法律责任，这不符合规定根据规定，资产评估机构在执行知识产权评估业务时，可以聘请知识产权方面的专家协助工作，但不能因此减轻或免除资产评估机构及注册资产评估师应当承担的法律责任 【例题·综合题】甲资产评估有限责任公司（简称“甲公司”）是一个申请证券评估的资质的资产评估机构股东有A、B、C、D四人，其中法定代表人是A注册资产评估师有40名，连续3年执业的达到15人由于其内部管理需要，其股东D不是注册资产评估师，A、B、C均是资产评估师，B之前连续5年兼职从事资产评估业务最近3年评估业务收入达到500万，净资产250万 甲公司与乙国有企业签订资产评估业务约定书，为其提供非法定的评估服务甲公司指派注册评估师王某及其助理李某、孙某具体负责该评估业务由于王某3年前曾在乙企业任职，很了解乙企业，所以由他负责评估实施过程中，甲公司聘请了专利专家刘某协助工作 根据上述材料，回答下列问题
（1）甲公司的股东是否符合条件？ [答疑编号4479140129] 『正确答案』不符合规定
①根据需要可增加1名非注册资产评估师的自然人担任合伙人或股东本例中D符合条件
②取得证书后，近3年连续专职从事资产评估业务本例中B之前连续5年兼职从事资产评估业务，所以B不符合条件
③公司制资产评估机构的法定代表人应由持有注册资产评估师证书的股东担任本例中法定代表人A是资产评估师，所以A符合条件
（2）甲公司是否满足申请证券评估资格的条件？ [答疑编号4479140130] 『正确答案』不符合规定
①具有不少于30名注册资产评估师，其中最近3年持有注册资产评估师证书且连续执业的不少于20人本例中注册资产评估师有40名，连续3年执业的达到15人，所以不符合
②净资产不少于200万元，本例中净资产250万符合规定
③最近3年评估业务收入合计不少于2000万元，且每年不少于500万元本例中最近3年评估业务收入达到500万，不符合要求
（3）甲公司聘请刘某协助工作时，能否减轻或者免除该公司的法律责任？ [答疑编号4479140131] 『正确答案』甲公司不能因聘请刘某协助工作而减轻或者免除该公司应当承担的法律责任
（4）甲公司派注册评估师王某负责该项目是否有问题？ [答疑编号4479140132] 『正确答案』在委托单位任职，离职后未满两年的，应当声明回避本例中，王某离职已过3年，所以不用回避，可以负责该项目
（5）助理李某、孙某对甲公司的哪些信息负有保密义务？ [答疑编号4479140133] 『正确答案』助理刘某、孙某对甲公司的商业秘密、数据资料及其评估结果负有保密义务
（6）该项评估服务的收费如何确定？ [答疑编号4479140134] 『正确答案』由于是非法定的资产评估服务，由资产评估机构提出收费标准范围，具体标准由资产评估机构与委托人协商确定
（7）如果收费有争议，该如何解决？ [答疑编号4479140135] 『正确答案』事务所应当与委托人协商解决，可以申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
