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初级会计职称《经济法基础》仿真模考题及答案
一、单项选择题
1.张某强占赵某的手机,则上述法律关系中的客体是()A.张某B.张某的强占行为C.手机D.张某返还手机的义务
2.甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的处罚决定不服,向乙税务机关的上级机关申请行政复议行政复议机关经过书面审查作出维持原处罚决定的复议决定甲公司觉得自己确实理亏,希望撤回行政复议申请,则下列说法中正确的是()A.申请人决定撤回申请的,可以撤回B.经行政复议机关同意的,可以撤回C.经被申请人同意的,可以撤回D.不得撤回D.自境外以购买方式取得船舶所有权的第二次进口到港的空载船舶
22.按照规定甲公司最晚应于2019年8月15日缴纳税款,甲公司迟迟未缴纳,主管税务机关责令其于当年9月30日前缴纳,并加收滞纳金,甲公司直到10月20日才缴纳税款,关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中,正确的是()A.2019年9月30日至2019年10月21B.2019年10月1日至2019年10月21C.2019年8月16日至2019年10月20日D.2019年9月15日至2019年10月19日
23.2020年6月5日,张某到甲公司工作6月8日甲公司与张某签订劳动合同,约定合同期限自2020年6月9日起至2022年6月8日止,每月20日发放工资甲公司与张某劳动关系建立的时间为()A.2020年6月5日B.2020年6月9日C.2020年6月9日D.2020年6月20日
24.2018年10月,张某到甲公司工作2018年11月,甲公司与张某口头商定将其月工资由原来的4000元提高至5500元双方实际履行3个月后,甲公司法定代表人变更新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式,变更无效,决定仍按原每月4000元的标准向张某支付工资张某表示异议并最终提起诉讼关于双方口头变更劳动合同效力的下列表述中,正确的是()A.双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1个月,该劳动合同变更有效B.劳动合同变更在实际履行3个月期间有效,此后无效C.因双方未采取书面形式,该劳动合同变更无效D.双方口头变更劳动合同但实际履行未超过6个月,该劳动合同变更无效
二、多项选择题
1.下列关于法的形式的说法中,表述不正确的有()A.宪法由全国人民代表大会及其常委会制定,具有最高的法律效力B.法律是由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定颁布的规范性文件C.行政法规是由国务院及其各部委在法定职权范围内为实施宪法和法律制定、发布的规范性文件D.省、自治区、直辖市人民政府在与宪法、法律和行政法规不相抵触的前提下,可以根据本地区的具体情况和实际需要制定、发布地方性法规
2.甲税务局向乙百货商场购买了一批办公用品,因办公用品质量问题与该百货商场发生纠纷同时,甲税务局又因向乙百货商场征收所得税而与其发生争议则下列说法中正确的有()A.甲税务局与乙百货商场的购买办公用品质量纠纷可以申请仲裁B.甲税务局与乙百货商场的购买办公用品质量纠纷不可以申请仲裁C.甲税务局与乙百货商场的纳税争议可以申请仲裁D.甲税务局与乙百货商场的纳税争议不可以申请仲裁
3.根据会计法律制度的规定,下列关于原始凭证的表述中,不正确的有()A.原始凭证必须来源于单位外部B.除日期外,原始凭证记载的内容不得涂改C.原始凭证有非金额错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖个人印章D.原始凭证金额有错误的,应当由出具单位更正并加盖公章或财务章
4.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票使用的表述中,正确的有()A.银行汇票可以用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票的权利时效自出票日起1年
5.甲公司为支付货款,于2019年10月7日向开户银行A银行申请签发了一张银行本票,并交付给乙公司,2019年12月12日,乙公司持该本票委托自己的开户银行B银行收款,被拒绝,则下列说法中正确的有()o A.乙公司可以在票据权利时效内,提供单位证明,向银行本票的出票银行请求付款B.乙公司超过提示付款期限可以向B银行追索C.乙公司超过提示付款期限可以向A银行追索D.乙公司未在规定期限内提示付款,票据权利消灭
6.根据增值税法律制度的规定,下列服务中,不按照“金融服务一一贷款服务”税目计缴增值税的有()A.资金结算B.金融商品转让C.信用卡透支利息收入D.货币兑换
7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()o A.纳税人采取直接收款方式销售货物,为货物发出的当天B.纳税人销售应税劳务,为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天D.纳税人进口货物,为报关进口的当天
8.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的有()A.气缸容量等于250毫升的小排量摩托车B.大卡车C.雪地车D.超豪华小汽车
9.根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有()o A.研究开发费用B.购置环保用设备所支付的价款C.广告费和业务宣传费D.安置残疾人员所支付的工资
10.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于综合所得的有()A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得
11.下列选项中,属于契税征税范围的有()A.房屋交换B.房屋赠与C.房屋买卖D.房屋租赁
12.根据城镇土地使用税法律制度的相关规定,下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有()o A.集体所有的建制镇土地B.集体所有的城市土地C.集体所有的农村土地D.国家所有的工矿区土地
13.甲煤矿为增值税一般纳税人,2020年2月开采原煤1000吨,将其中600吨对外销售,含增值税单价452元/吨已知原煤增值税税率为13%,资源税税率为8%计算甲煤矿当月上述业务应缴纳资源税税额的下列算式中,不正确的有()A.600X452X8%=21696(元)B.600X4524-(1+13%)X8%=19200(元)C.1000X4524-(1+13%)X8%=32000(元)D.1000X452X8%=36160(元)
14.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于非全日制用工的表述中正确的有()o A.非全日制用工劳动报酬可按周结算B.终止非全日制用工,双方当事人任何一方均须提前3日通知对方C.非全日制用工双方当事人不得约定试用期D.终止非全日制用工的,用人单位应向劳动者支付经济补偿
15.根据社会保险法律制度的规定,下列选项中,可以认定为工伤的有()A.在上班途中受到非本人主要责任的交通事故B.酗酒或者吸毒导致本人在工作中伤亡C.在上班前,在工作地点准备开工的工作受到事故伤害D.工作中突然病发后72小时不治身亡
三、判断题
1.对下落不明或宣告失踪的人提起的任何民事诉讼均由原告住所地人民法院管辖()
2.会计工作的政府监督,主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查,以及对发现的违法会计行为实施行政处罚这里所说的财政部门,包括国务院财政部门、省级以上人民政府财政部门派出机构、县级以上人民政府财政部门及乡级县级以上人民政府财政部门()
3.支付结算遵循银行不垫款的原则()
4.根据支付结算法律制度的规定董某在机场购物,使用手机近端支付购物款属于线上支付()
5.纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的营业额;未分别核算营业额的,不得免税、减税()
6.居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税()
7.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税;超过20%的,应按超过部分增值额缴纳土地增值税()
8.根据车辆购置税法律制度的规定,购买自用应税车辆,按照纳税人实际支付给销售者的全部价款和增值税税款作为计税价格()
9.甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇,甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报()
10.甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者符合法律规定()
四、不定项选择题
1.2019年3月4日,甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同,签发一张商业汇票交付乙公司汇票收款人为乙公司,由Q银行承兑,到期日为9月4日7月9日,乙公司财务人员不慎将该汇票丢失,于当日同时申请挂失止付和公示催告7月100,法院通知Q银行停止支付并发出公告,公告期间为自公告之日起60日丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人9月5日,丙公司向Q银行提示付款要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(DQ银行承兑汇票时,应当在汇票的正面记载的事项是()A.Q银行住所B.“承兑”字样C.承兑日期D.Q银行签章
(2)下列当事人中,属于该汇票债务人的是()A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.Q银行
(3)乙公司申请挂失止付,挂失止付通知书应记载的事项是()A.乙公司的名称、营业场所或者住所以及联系方法
3.下列关于刑事责任的说法中,正确的是()A.罚款属于刑事责任中的附加刑B.拘役的期限为3个月以上2年以下C.剥夺政治权利是剥夺犯罪分子参加国家管理和政治活动的权利D.一人犯数罪,数罪中有判处附加刑且附加刑种类不同的,合并执行
4.下列符合会计档案归档要求的是()A.单位档案管理机构按照归档范围和归档要求,负责定期将应当归档的会计资料整理立卷,编制会计档案保管清册B.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过1年C.当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可由单位会计管理机构临时保管3年,再移交单位档案管理机构保管D.当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可由单位会计管理机构临时保管1年,再移交单位档案管理机构保管
5.根据会计法律制度的规定,下列关于总会计师的表述中,不正确的是()A.总会计师是主管本单位会计工作的行政领导B.该汇票的种类、号码、金额C.该汇票丧失的时间、地点、原因D.该汇票出票日期、付款日期、收款人名称、付款人名称4关于该汇票付款责任的下列表述中,正确的是A.丙公司是持票人,Q银行应予付款B.Q银行收到人民法院发出的止付通知,应当立即停止支付C.若公示催告期间无人申报,由法院作出除权判决并公告后,Q银行应向乙公司付款D.若在公示催告期间内,Q银行擅自解付,则不免除票据责任
2.甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务2019年7月有关经营情况如下1采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台,每台含税售价为2250元,甲公司给予每台225元折扣额的价格优惠双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调2销售Z型空调2000台,每台含税售价为1800元公司业务部门领用5台Z型空调用于奖励优秀员工,公司宿舍领用4台Z型空调用于防暑降温3购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额32000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额2000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额300元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额280元已知销售货物增值税税率为13%取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题1甲公司销售X型空调,其增值税纳税义务发生时间是A.7月2日B.7月22日C.7月20日D.7月6日2计算甲公司当月销售X型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是A.100X2250-2504-1+13%X13%=23008元B.100X225091+13%X13%=25885元C.100X2250-250X13%=26000元D.100X2250X13%=29250元3计算甲公司当月销售及领用Z型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是A.2000+5+4X1800X13%=470106元B.2000X1800X13%=468936元C.2000+4X18004-1+13%X13%=414988元D.2000+5+4X1800+1+13%X13%=416023元4甲公司的下列进项税额中,准予从销项额中抵扣的是o A.支付销售空调运输费用的进项税额300元B.支付招待客户餐饮费用的进项税额280元C.购进原材料的材料税额32000元D.支付新产品设计费的进项税额2000元
3.A公司为居民企业,主要从事日用品的生产与销售业务2019年有关经营情况如下
(1)销售商品收入3000万元,销售原材料收入25万元,转让股权收入1500万元,转让使用过的设备收入17万元
(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元
(3)向前进小学直接捐赠支出3万元,非广告性赞助支出4万元,向股东支付股息50万元,通过公益组织给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出5万元
(4)预缴企业所得税税款24万元
(5)全年利润总额为210万元已知业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%0o要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(DA公司下列收入中,应计入2019年度企业所得税收入总额的是()A.销售原材料收入25(万元)B.转让使用过的设备收入17(万元)C.转让股权收入1500(万元)D.销售商品收入3000(万元)
(2)A公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()o A.60(万元)B.10(万元)C.
15.125(万元)D.100(万元)
(3)A公司下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()A.向前进小学直接捐赠支出3万元B.向股东支付股息50万元C.预缴企业所得税税款24万元D.通过公益组织给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出5万元
(4)计算A公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是()A.210-1500+3=-1287(万元)B.210+100-
15.125+3+4=
301.875万元C.210-17+100-10+24+4=311万元D.210-25+100-
15.125+60-5=
324.875万元答案解析
一、单项选择题
1.【答案】C【解析】选项A,属于法律关系的主体;选项B,属于引起法律关系产生的法律行为;选项D,属于法律关系的内容
2.【答案】D【解析】申请人在行政复议决定作出“前”撤回行政复议申请的,经行政复议机关同意,可以撤回本题中,行政复议机关已经作出行政复议决定,因此甲公司不得撤回申请
3.【答案】C【解析】选项A,罚款属于行政处罚;选项B,拘役的期限为1个月以上6个月以下;选项D,附加刑种类相同的合并执行,附加刑种类不同的分别执行【解析】选项A,单位会计管理机构按照归档范围和归档要求,负责定期将应当归档的会计资料整理立卷,编制会计档案保管清册;选项B,单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年;选项C,当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可由单位会计管理机构临时保管1年,再移交单位档案管理机构保管
5.【答案】D【解析】国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师,其他单位可以根据业务需要,自行决定是否设置总会计师
6.【答案】C【解析】选项A、B,更换预留公章或财务专用章时,应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件选项C,申请更换单位预留签章的,无需重新开立单位存款账户选项D,单位存款人申请变更预留公章或财务专用章,可由法定代表人或单位负责人直接办理,也可授权他人办理
7.【答案】D【解析】选项A,记名预付卡不得设置有效期,不记名预付卡有效期不得低于3年;选项B,单张记名预付卡资金限额不得超过5000元;选项C,购卡人不得使用信用卡购买预付卡【解析】进口货物应纳税额二(关税完税价格+关税)X增值税税率
9.【答案】D【解析】纳税人抵偿债务应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税,赠送客户按平均价格作为计税依据计算消费税
10.【答案】D【解析】
(1)商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;⑵应确认的产品销售收入二
45.24-(1+13%)X80%=32(万元)
11.【答案】C【解析】扣除限额=3000X15%=450万元;本年实际发生400万可以全额扣除,另外,还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万,合计450万元
12.【答案】D【解析】获得的奖金按照偶然所得计算缴纳个人所得税偶然所得计征个人所得税没有扣除项目
13.【答案】A【解析】选项B,按“工资、薪金所得”税目征税;选项C,按“特许权使用费所得”税目征税;选项D,“省级”人民政府颁发的教育方面的奖金免征个人所得税,县级人民政府颁发的奖金按“偶然所得”税目征收
14.【答案】B【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋(不包括农村)
15.【答案】B【解析】
(1)房屋交换以交换房屋的价格差额计征契税,交换价格不相等的,由“多交付货币”的一方(张某)缴纳契税;⑵应纳税额二10X3%=
0.3(万元)o
16.【答案】B【解析】增值额=10000-115-12000X70%=l485(万元)旧房及建筑物按照评估价格扣除
17.【答案】D【解析】选项D,按艇身长度每米计征车船税
18.【答案】C【解析】合同的当事人是印花税的纳税人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人【解析】选项B,天然原油征收资源税,人造石油不征收资源税
20.【答案】B【解析】
(1)进口货物运抵境内输入地点起卸之“后”的运输及其相关费用、保险费,买方佣金,均不计入完税价格税2)关税=(17+3)X20%=4(万元);⑶进口消费税二(17+3+4)4-(1-25%)X25%=8(万元);
(4)进口增值税二(17+3+4)+(1-25%)X13%二
4.16(万元);
(5)进口环节不征收城建税及教育费附加
21.【答案】D【解析】选项D,自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的“初次”进口到港的空载船舶可以免税
22.【答案】C【解析】加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止
23.【答案】A【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系2020年6月5日,张某到甲公司工作即为用工之日B.总会计师是单位行政领导成员C.总会计师协助单位主要行政领导人工作,并直接对其负责D.国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师
6.根据支付结算法律制度的规定,关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中,不正确的是()o A.需提供原预留的单位财务专用章B.需提供单位书面申请C.需重新开立单位存款账户D.可由法定代表人直接办理,也可授权他人办理
7.根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡的表述中,正确的是()A.记名预付卡的有效期最长为3年B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡D.预付卡以人民币计价,不具有透支功能
24.【答案】A【解析】
(1)变更劳动合同未采用书面形式,但己经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月,且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗,当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的,人民法院不予支持;
(2)用人单位变更名称、法定代表人等事项,不影响劳动合同的履行
二、多项选择题
1.【答案】ACD【解析】选项A,宪法是由全国人民代表大会制定的;选项C,行政法规是由国务院制定的;选项D,地方性法规是由地方人大制定的
2.【答案】AD【解析】选项A,甲税务局与乙百货商场的购买办公用品质量纠纷,属于买卖合同纠纷,属于平等主体之间的经济纠纷,可以申请仲裁;选项D,甲税务局与乙百货商场的纳税争议,属于不平等主体之间的经济纠纷,可以通过行政复议或行政诉讼方式解决
3.【答案】ABCD【解析】选项A,原始凭证既有来自单位外部的,也有单位自制的;选项B,原始凭证记载的各项内容均不得涂改;选项C,原始凭证有非金额错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖公章或财务章;选项D,原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正
4.【答案】AC【解析】选项B,银行汇票可用于转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金;选项D,银行汇票的权利时效自出票日起2年
5.【答案】AC【解析】银行本票(出票日起最长不超过2个月)持票人超过提示付款期限不获付款的,在票据权利时效内向出票银行作出说明,并提供本人身份证件或单位证明,可持银行本票向出票银行请求付款
6.【答案】ABD【解析】各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税选项A、D,属于金融服务一一直接收费金融服务;选项B,属于金融服务一一金融商品转让【解析】选项A,纳税人采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出均为收到销售额或取得索取销售凭据的当天
8.【答案】AD【解析】气缸容量小于250毫升的小排量摩托车不征消费税,等于250毫升的小排量摩托车消费税税率为3%,大于250毫升的小排量摩托车消费税税率为10%超豪华小汽车征收消费税,并且零售环节加征一道10%的从价税
9.【答案】AD【解析】选项B,环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;选项C,按照规定可以限额扣除
10.【答案】BC【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得
11.【答案】ABC【解析】土地、房屋权属未发生转移的,不征收契税【解析】本题考核“城镇土地使用税的征收范围”凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围故选项A、B、D正确
13.【答案】ACD【解析】从价计征资源税按照实际销售数量计算(全部价款+价外费用,不包括增值税销项税额和运杂费用)
14.【答案】AC【解析】选项A,非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日选项B,非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工选项C,非全日制用工双方当事人不得约定试用期选项D,终止非全日制用工,用人单位不向劳动者支付经济补偿
15.【答案】AC【解析】选项B不属于工伤范围选项D,工作期间突发疾病48小时内经抢救无效死亡的视同工伤
三、判断题【解析】对下落不明或宣告失踪的人提起的有关“身份关系”的民事诉讼由原告住所地人民法院管辖
2.【答案】X【解析】会计工作的政府监督,主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查,以及对发现的违法会计行为实施行政处罚这里所说的财政部门,包括国务院财政部门、省级以上人民政府财政部门派出机构、县级以上人民政府财政部门
3.【答案】V【解析】支付结算的原则恪守信用,履约付款原则;谁的钱进谁的账,由谁支配原则;银行不垫款原则
4.【答案】X【解析】线上支付包括直接使用网上银行进行的支付和通过第三方支付平台间接使用网上银行进行的支付
5.【答案】J【解析】纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的,不得免税、减税【解析】居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
7.【答案】X【解析】纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税;超过20%的,应按全部增值额缴纳土地增值税
8.【答案】X【解析】购买自用应税车辆,按照纳税人实际支付给销售者的全部价款不包括增值税税款作为计税价格
9.【答案】X【解析】纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
10.【答案】X【解析】用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者
四、不定项选择题
1.1【答案】BCD【解析】付款人承兑汇票的,应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章⑵【答案】D【解析】承兑人承担支付票款义务后,成为票据主债务人3【答案】ABCD【解析】挂失止付的通知书就是“告诉付款人”的方式失票人需要挂失止付的,应填写挂失止付通知书并签章挂失止付通知书应当记载下列事项
①票据丧失的时间、地点、原因;
②票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称;
③挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法⑷【答案】BCD【解析】公示催告期间,付款人或者代理付款人收到人民法院发出的止付通知,应当立即停止支付,直至公示催告程序结束
2.1[答案】C【解析】采取预收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天⑵【答案】A【解析】销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可以抵减售价,属于商业折扣含税售价需要做不含税的换算⑶【答案】D【解析】Z型空调用于奖励以及公司宿舍领用,均应视同销售含税销售额要做不含税的换算⑷【答案】ACD【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得做进项税额抵扣取得普通发票不得抵扣进项税额
3.1[答案】ABCD⑵【答案】C【解析】扣除限额一,3000+25X5%o=
15.125万元;扣除限额二,100X60%=60万元允许税前扣除的是
15.125万元⑶【答案】ABC【解析】直接捐赠不允许税前扣除,选项A正确向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不允许税前扣除,选项B正确企业所得税税款不允许税前扣除,选项C正确企业通过公益性社会组织或者县级含县级以上人民政府及其组成部门,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除,选项D可扣除【解析】利润总额属于会计利润,包括营业利润以及营业外收支的金额在利润总额的基础上将需要纳税调增的业务招待费,以及不能税前扣除的直接捐赠和非广告性的赞助支出加回企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除注意向股东支付股息是用税后利润分配,利润总额本身没有减去这部分,因此不必再调增
8.2020年2月七仔的公司进口一批设备,关税完税价格为200万元,己知关税税率为5%;增值税税率为13%;关于七仔公司当月该笔业务应缴纳增值税的下列算式中正确的是()A.(200+200X5%)X13%=
27.3(万元)B.200X13%-200X5%X13%=
24.7(万元)C.200X13%+200X5%=26(万元)D.200X13%=26(万元)
9.2020年1月小志酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务,1吨药酒赠送给了客户,该批药酒生产成本35000元/吨,小志酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨,不含增值税平均销售价格60000元/吨,不含增值税最低销售价格59000元/吨,己知消费税税率10%,关于小志酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()A.2X59000X10%=11800(元)B.2X60000X10%=12000(元)C.(1X62000+1X59000)X1096=12100(元)D.1X62000+1X60000X10%=12200元
10.2020年1月甲电子公司销售一批产品,含增值税价格
45.2万元由于购买数量多,甲电子公司给予购买方8折优惠己知增值税税率为13%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为()o A.40万元B.
41.76万元C.
46.4万元D.32万元
11.2019年度,甲企业实现销售货物收入3000万元,获得捐赠收入100万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为()万元A.340万元B.510万元C.450万元D.460万元
12.2019年12月大仁在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元,大仁领奖时支付交通费30元、餐饮费70元己知偶然所得个人所得税税率为20%,计算大仁中奖奖金的所得税税额的下列算式中,正确的是()A.(4000-70)X20%=786(元)B.(4000-30-70)X20%=780(元)C.(4000-30)X20%=794(元)D.4000X20%=800(元)
13.下列个人所得中,免征个人所得税的是()A.李某取得的保险赔款B.张某取得的加班补贴C.陈某取得的特许权的经济赔偿收入D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金
14.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不属于房产税征税范围的有()A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼
15.王某拥有一套价值60万元的住房,张某拥有一套价值50万元的住房,双方交换住房,由张某补差价10万元给王某已知,本题所涉及的价值、价格均不含增值税,当地政府规定的契税税率为3%关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中,正确的是()o A.王某应缴纳契税
1.8万元B.张某应缴纳契税
0.3万元C.王某应缴纳契税
0.3万元D.张某应缴纳契税
1.8万元
16.2019年5月,某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼,取得不含增值税收入10000万元,签订产权转移书据,相关税费115万元,2009年购买时支付价款8000万元,办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%0该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元A.4000B.1485C.1490D.
20017.下列车船中,应征收车船税的是()o A.捕捞渔船B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.军队专用车船D.观光游艇
18.甲公司与乙公司签订购销合同,合同约定小王为担保人,小志为鉴定人下列关于该合同印花税纳税人的表述中,正确的是()A.甲、乙、小王和小志为纳税人B.甲、乙和小志为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和小王为纳税人
19.下列各项中,不属于资源税征税范围的是()A,原煤B.人造石油C.海盐原盐D.稀土矿原矿
20.2019年12月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元,己知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%o假设无其他纳税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的是()A.应纳进口关税
4.2万元B.应纳进口环节消费税8万元C.应纳进口环节增值税
4.08万元D.应纳城建税和教育费附加
1.34万元
21.下列不属于船舶吨税的税收优惠的是()A.应纳税额在人民币50元以下的船舶免税B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税。