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文本内容:
集团公司财务预算管理制度
1、目的为实现集团全面预算管理,提高集团经营计划性、科学性,特制定本制度
2、适用范围集团及子公司的各种资金收付都应纳入预算管理
3、组织规定遵循统一部署,各有关资金收付部门分级管理,归口申报,财务部门归纳、汇总编制的预算管理机制各项目公司的预算编制应以项目预算为基础,以年度预算、月度预算为补充
4、项目预算的编制各项目公司在项目具体实施前应由总经理牵头成立项目预算专项小组,根据工程概预算、项目进度计划,组织各相关部门人员共同研究项目状况,分工编制预算,具体是营销部门负责收入预算和营销策划广告费用,工程、材料、成本控制等部门科学估算土地、前期、基础、建安、配套等成本项目和开发总成本,人力成本、培训费等人力资源费用由人事行政部门负责编制预算,财务部门负责税费及其他财务费用的预算,并最终汇总、分析后报预算专项小组讨论经讨论形成的项目预算上报集团,经董事会批准后下达执行
5、年度预算的编制在项目预算的基础上,每年11月底各公司根据年度经营计划编制年度财务预算
5.1营销部提出年度销售收入计划及销售费用计划
5.2其他业务部门根据合同约定等提交项目支出预算,包括工程、材料付款、咨询、设计等支出
5.3人力资源费用、行政管理费用计划由人事行政部门汇总核定后,向财务部门提供
5.4上述相关部门提出的预算由财务部门统一制表,综合汇总报各公司总经理办公会讨论,作出增收节支方案,拟定年度财务预算案,上报集团汇总审核,并经董事会审批下达各公司执行
5.5年度预算编制的时间各公司年度预算编制期限为上年度12月25日前,集团公司下达各公司财务预算期限为当年度1月25日前
6、月度预算的编制
6.1财务部门根据年度财务预算和各部门工作计划、业务活动的具体情况,按资金的可能和需要进行调整和平衡,分解、编制月度资金预算,报集团批准后下达执行
6.2财务部门负责检查监督预算的执行,从可能使公司财务预算完成情况产生重大影响的事项中,列出重点监控点,随时跟踪,掌握进度,及时向预算执行单位了解预算执行情况,向领导提供财务预算的执行进度、执行差异及其对财务预算目标的影响等信息
6.3各公司每月25日前上报次月的资金收支计划,编制费用预算表、现金流预算表(详见附表),同时根据各公司项目开发性质的不同,编制项目支出预算明细表(格式根据各公司业务性质自制)作为现金流预算表的附表报送集团财务部门汇总后,经总裁办公会审核、董事长批准后最晚于当月最后一个工作日下达各公司执行
7、预算编制要求
7.1业务部门应严格遵照合同条款、工作进度等业务支出依据编制预算,人事行政部门制定人力、行政费用预算时要本着审慎切实、全面周详的原则,认真询价,多方比较
7.2每年、月末,各预算编制单位需对所上报预算执行情况做出评估,于次年1月31日前、次月15日前编制出上年、上月预算实际执行情况对照表对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目需在预算执行情况对照表中作专项说明,预算编制申报、执行单位应查找原因,提出改进经营管理的措施和建议,评估结果由财务部门汇总后上报集团年度决算尚需报集团总裁办公会讨论后上报董事会审议
7.3凡已列入年度、月度预算的业务类支出和日常费用开支,由部门申报,财务部门复核,经有权审批人审批后,予以办理凡未列入年度、月度财务预算或已列入但超出年度、月度财务预算的开支,按组织权责手册的相关规定执行
7.4预算编制质量要求为保证预算的可行性、实用性,各部门应本着务实、严谨的态度编制计划,以免占用公司资金,影响公司经营效果对经查实虚报费用预算的各公司总经理及部门责任人在绩效考核中给予减分处理
7.5每年6月中旬,财务部门应组织各公司对其财务预算执行情况进行评审对于必须调整的财务预算项目,应由预算申报和执行部门提出书面报告,阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度,提出财务预算的调整幅度财务部门应当对预算执行单位的财务预算调整报告进行汇总、分析,集中调整下半年度财务预算方案,报经集团总裁办公会及董事会逐级审议批准,然后下达执行。