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文本内容:
企业理财需巧作税务筹划企业管理要以财务管理为中心,财务管理要以资金管理为中心,资金管理要以提高资金效益为中心,这是近年来企业资金管理的主导思想资金管理作为企业财务管理的中心,在企业经营活动中的地位日益突出和重要为提高资金的使用效率,企业除了运用财务预测、财务控制和财务评价等方法对资金进行管理外,依法进行税收筹划也成为企业理财的新领域筹集资金是企业从事生产经营活动的重要前提企业在筹资过程中会涉及有关税收事项,如筹资成本能否在税前扣除,债务利息是资本化还是费用化,如何筹集资金可减少税收成本等一般来说,企业筹资方式主要有发行股票、吸收各种直接投资、留存收益、向金融机构贷款、发行公司债券、融资租赁等筹资方式决定了企业的资本结构由长期负债资本和权益资本构成所有筹资方式基本上都可以满足企业的资金需要,但就税收负担而言,这些筹资方式产生的税收后果却存在较大的差别权益资金需要支付股息,股息要从税后利润中支付,所得税税负会相对重一些,资金成本较高;企业负债资金需要支付利息、,根据我国现行税法规定,纳税人在生产经营期间,向金融机构借款的利息支出可以按照实际发生数扣除;在建期间的负债利息,只要符合条件也可以资本化,随着资产计提折旧而在税前扣除如果仅就税收负担而言,不考虑企业最优资本结构问题,负债筹资较权益筹资的资金成本要低分配股利是筹资活动中的一项重要内容,分配政策不仅影响公司股东的个人所得税问题,而且影响到企业的现金流量、企业的价值及企业的筹资政策,因此进行股利分配前必须考虑相关税收规定带来的影响企业可以通过限制支付现金股利合理筹划常见的股利分配形式有现金股利和股票股利,若发放现金股利,企业需支付一定数量的现金,股东需缴纳个人所得税;若发放股票股利,便可以将盈余留在企业内部,股东可以从股票价值增值中获得收益,也无须直接缴纳个人所得税企业进行投资活动时,同样可以开展税收筹划由于我国税法对不同的经营组织形式实行不同的纳税规定,因此企业在投资时,选择合适的经营组织形式是税收筹划不容忽视的问题比如,我国税法对股份有限公司和合伙企业实行不同的纳税规定,股份公司在缴纳企业所得税后的税后利润作为股息分配给投资者,投资者如果是个人还要缴纳个人所得税;而合伙企业则不作为公司看待,利润总额不缴企业所得税,各合伙人只就分得的收益缴纳个人所得税再如,我国对子公司和分公司在税收待遇等方面也有许多不同的规定一般说来,如果组建的公司一开始就可盈利,设立子公司更为有利,在子公司盈利的情况下,可享受当地政府提供的各种税收优惠;如果组建的公司在经营初期发生亏损,组建分公司就更为有利,由于分公司的亏损要与总公司汇总计算,可减轻总公司的税收负担另外,我国还实行一些区域性和行业性的税收优惠政策,在进行投资方向决策时都应予以考虑,以最大限度利用税收优惠,减轻税负随着市场经济体制的完善,企业必须提高竞争能力以迎接来自国内外的挑战,税收筹划则提供了一种积极的理财方式,更加符合企业的长期利益。