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固定资产管理办法第一条为加强对固定资产的管理与控制,杜绝工作中的随意性,特制定本办法固定资产是指宾馆使用期限超过一年,单位价值超过2000元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等第二条固定资产按直线法每月计提折旧,计提折旧时预留5%的残值第三条固定资产的分类划分标准及折旧年限
(一)房屋及建筑物分类
1、房屋营业用房30年非营业用房35年简易房5年
2、建筑物包括;停车场、园林设施、围墙建筑物折旧年限统一规定为15年
(二)机器设备分类
1、供电系统设备10年,包括变压器、高低压开汨区发电机、充电机等
2、供热系统设备10年,包括热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等
3、中央空调系统设备10年,包括制冷机(组)冷却塔等
4、通讯设备5年,其中内部呼叫器、手机3年
5、洗涤设备5年,包括洗衣机、干(湿)洗机、平烫机等
6、维修设备10年
7、厨房机具设备5年,包括冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等
8、电子计算机系统设备5年,包括计算机、终端收款机(带电脑)等
9、电梯10年
10、相片冲印设备8年
11、复印、打字设备3年
12、其他机器设备10年
(三)交通运输工具分类
1、小轿车5年20万公里
(四)家具设备分类
1、营业用家具5年,包括床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容设备、卫生设备等
2、办公用设备5年
(五)地毯分类
1、纯毛地毯5年
2、混织地毯3年
3、化纤地毯3年
(六)电器及影视设备分类
1、闭路电视播放设备5年
2、音响设备5年
3、电视机5年
4、电冰箱5年
5、空调器5年
6、电影放影机3年
7、照相机3年
8、其他电器设备3年
(七)文体误乐设备分类
1、高级乐器10年,包括钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等
2、游乐场设备5年
3、健身房设备5年
(八)其他设备分类
1、工艺摆设5年,包括,高级屏风、高级工艺品
2、消防设备5年第四条固定资产的购置与验收
(一)固定资产由宾馆采购部负责统一购置,购置前须填写“固定资产购置申请单”,经总经理和党委书记审批后,方可办理
(二)低值易耗品购入后,统一由使用部门负责验收,验收人员应认真核对固定资产的类别、数量、规格、型号等,看是否与购置申请单一致
(三)固定资产经验收核对无误后,验收人员在验收单上签字,并交使用部门负责人签字验收单一式四联,第一联为存根联,由使用部门留存,并据以填写本部门的资产清单,第二联为实体财务联,第三联为宾馆财务联,第四联为结算联,由经办人据以办理报销手续
(四)使用部门验收固定资产后,由财务部门与使用部门及时签定财产管理责任书第五条固定资产的账簿设置账
(一)宾馆设置固定资产总账;会计主管按类别设置明细账,按类别、品名、购入时间设置台账台账应详细登记固定资产品名、原值、折旧年限、残值、已提折旧等内容
(二)使用部门建立部门资产清单,并按使用管理人建立固定资产卡片,管理责任明确到人第六条固定资产的内部调拨宾馆内部实体之间的固定资产相互调拨,必须经过部门办理如下调拨手续
(一)由使用部门一式四份填制固定资产内部调拨单”,由宾馆财务、调出、调入部门各一份・
(二)固定资产调出、调入部门负责人,核算员在调拨单上签字
(三)财务部有关人员在调拨单上签章
(四)固定资产调出、调入部门办理固定资产转移
(五)财务及调入、调出部门分别变更固定资产管理责任书第七条固定资产出售宾馆出售固定资产,必须办理如下手续(一宾馆财务与使用部门共同填写“固定资产转让销售审批单”说明转让的原因,建议价格及固定资产的原值、净值、已使用年限等项内容
(二)由工程部有关技术人员签署意见
(三)总经理和党委书记签署审批意见未经上述程序,一律不得转让固定资产第八条固定资产的报废
(一)固定资产报废首先由使用部门或保管部门填写“固定资产报废审批单”,列明固定资产的报废原因及固定资产的原值、净值等基本情况
(二)工程部经理或有关技术人员签署意见
(三)总经理和党委书记签署审批意见
(四)经批准报废的固定资产,有残余价值一律转入废料仓库进行实物管理
(五)同时财务部门将批准报废的固定资产净值转入“固定资产清理”科目核算财务部门、使用部门的固定资产职能管理部门同时在有关帐表上减少固定资产数量第九条固定资产的盘点(一固定资产清查的组织和方法应由财务部门会同使用部门、工程部一起进行每季应对帐目核对一次,每年年终决算前对所有的固定资产采用“实地盘点法”清查盘点一次
(二)固定资产清查中,发现盘盈、盘亏和毁损的固定资产,各部门无权自行处理必须认真查明原因,写出处理意见;编制固定资产盘盈(亏)报告表,及时报总经理批准后才能处理(三鹿盈的固定资产按照重置完全价值减去估计折旧后的差额计入营业外收入,盘亏及毁损的固定资产,按照原价和除累计折旧、变价收入过失人及保险宾馆赔损后的差额计入营业外支出
(四)季末盘点每季末由实体财产会计和宾馆财产会计要亲自到各部门进行固定资产盘点并办理财产管理责任书的签字手续附财产管理责任书财产管理责任书单位名部门日期:称资产名资产设备称类别编号单价数量金额始用日折旧备注期年限部门负责任人责人注在我保管使用期间保证做到
1、按保养计划进行保养;
2、按时上交盘点表,并在工作变动时办理交接手续;
3、保证资产的安全、完整,在我所使用期间发生丢失或因人为原因造成资产受损,由本人全部赔偿。