一月下旬经济法基础初级会计职称考试第一阶段综合测试试卷（附答案）

一月下旬经济法基础初级会计职称考试第一阶段综合测试试卷（附答案）

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为

1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为（）元A、6000B、4500C、1500D、1250【参考答案】B【解析】:500000X（1-25%）X

1.2%=4500（元）

2、某城市的一家公司，实际占地23000平方米由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）A、46000元B、48000元C、50000元D、52000元【参考答案】C【解析】23000+2000X2=50000元

（3）劳动争议；

（4）农业承包合同纠纷

21、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）A、汽车轮胎B、网球及球具C、烟丝D、实木地板【参考答案】B【解析】列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税的征收范围

22、增值税专用发票由指定的企业印制，该企业是（）A、国家税务总局指定的企业B、省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业C、地方人民政府主管部门指定的企业D、省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业【参考答案】A【解析】本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制

23、根据《会计法》的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是（）A、其他会计人员B、会计机构负责人C、单位负责人D、财政部门派出人员【参考答案】B【解析】

（1）一般会计人员办理交接手续，由会计机构员责人（会计主管人员）监交；

（2）会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交

24、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）A、消费税B、营业税C、增值税D、印花税【参考答案】C【解析】在计算企业所得税应纳税所得额的时候，扣除的税金是计入到“主营业务税金及附加”中的税金，比如消费税、营业税等,增值税是不得从中扣除的，他是通过应交税金科目核算的

25、某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用2年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%,该公司应缴纳的车辆购置税税额为（）A、2B、

1.6C、

1.5D、

1.3【参考答案】D【解析】15X（1-2/15）X10%=

1.

326、某以募集方式设立的股份有限公司确定的股份总数为2000万股根据我国《公司法》的规定，该公司的发起人认购的股份不得少于（）万股A、200B、500C、600D、700【参考答案】D【解析】

27、下列税率形式中，适用于印花税的有（）A、定额税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率【参考答案】A【解析】本题考核印花税的适用税率印花税的税率分为定额税率和比例税率

28、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资.薪金所得项目的是（）A、年终加薪B、托儿补助费C、独生子女补贴D、差旅费津贴【参考答案】A【解析】工资.薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资.薪金.奖金.年终加薪.劳动分红.津贴.补贴以及余任职或者受雇有关的其他所得托儿补助费.独生子女补贴.差旅费津贴不征收个人所得税试题点评本题考核工资.薪金所得教材P188基础知识，不应失分

29、中国公民肖某2006年12月份取得当月工薪收入2400元和1〜12月份的奖金3600元肖某12月份应纳个人所得税（）A、430元B、235元C、665元D、825元【参考答案】B【解析】（2400-1600）X10%-25+3600X5%=235（元）

30、当注册会计师认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量时，应当出具（）A、带强调段的无保留意见审计报告B、保留意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告【参考答案】C【解析】本题考核审计报告的种类当注册会计师认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量时，应当出具否定意见的审计报告

31、根据《会计档案管理办法》的规定，各级财政部门销毁会计档案时，应当由（）派人监销A、同级审计部门B、上级税务部门C、上级财政部门D、同级税务部门【参考答案】A【解析】本题考核会计档案销毁的相关规定

（1）单位销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派员监销；

（2）国家机关销毁会计档案时，还应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销;⑶各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销

32、根据《支付结算办法》的规定，由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（）A、银行汇票B、银行本票C、支票D、汇票【参考答案】C【解析】本题考核票据的概念根据支付结算办法的规定，支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

33、下列各项中，不属于刑罚种类的是（）A、拘役B、罚款C、罚金D、没收财产【参考答案】B【解析】罚款属于行政责任的种类

34、根据营业税法律制度的规定，下列各项中不属于营业税征收范围的是（）A、金融保险业B、修理修配业C、文化体育业D、建筑业【参考答案】B【解析】选项B属于增值税的征税范围

35、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形有（）A、购买价值9万元的电脑B、存人销货收入的款项C、存入现金D、支取现金【参考答案】A【解析】

（1）单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入,不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；

（2）单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金

36、2008年某公司拥有5辆电车，6辆载货汽车，其自重吨位分别4吨（2辆）、6吨（4辆）当地车船税的年税额为载客汽车每辆400元，载货汽车自重每吨100元2008年该公司应纳车船税为（）O A、3200元B、4600元C、5000元D、5200元【参考答案】D【解析】本题考核车船税的计算计算过程5X400+（4X2+6X4）X100=5200（元）

37、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）O A、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C、已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D、权利人可请求法院延长诉讼时效期间【参考答案】B【解析】在诉讼时效期问的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以“中止”o

38、某企业2010年实际占地面积为2000平方米，2010年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米该企业所处地段适用年税额5元/平方米该企业2010年应缴纳城镇土地使用税（）万元A、1B、

1.5C、2D、

2.5【参考答案】C【解析】本题考核土地使用税税额的计算纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额=2000X5+3000X5X84-12=20000（元）

39、甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是（）A、甲住所地法院B、乙住所地法院C、房屋所在地法院D、甲、乙协议的法院【参考答案】C【解析】本题考核诉讼的专属管辖根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由“不动产所在地”人民法院管辖本题中，管辖权的法院应该在房屋所在地

40、下列选项中，采用超率累进税率的是（）A、增值税B、营业税C、企业所得税D、土地增值税【参考答案】D【解析】目前采用超率累进税率的是土地增值税A.B.C选项为比例税率

二、判断题（每小题2分，共30分）

1、关税纳税人未按期缴纳的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（）【参考答案】正确【解析】本题考核关税滞纳金的规定题中说法正确

2、根据《税收征收管理法》的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税额（）【参考答案】错误【解析】本题考核核定征收的情形税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括六种情形，其中不包括“纳税人有过偷税、骗税行为的”O

3、公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外（）【参考答案】正确【解析】股份有限公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外

4、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力.（）【参考答案】错误【解析】

（1）行政复议决定书一经送达即发生法律效力；

（2）仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力

5、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税（）【参考答案】错误【解析】以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税

6、支票分为现金支票、转账支票和普通支票现金支票可用于支取现金，也可进行背书转让；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可用于转账（）【参考答案】错误

3、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）A、1个月B、3个月C、6个月D、1年【参考答案】B【解析】本题考核延期缴纳税款的期限纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月

4、当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理，该提交的期问为（）A、一方起诉的同时B、人民法院受理后C、首次开庭前D、一审判决前【参考答案】C【解析】本题考核仲裁程序当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;【解析】现金支票只能用于支取现金，不能进行背书转让

7、某厂与铁路部门签订运输合同，合同上注明运费和保管费共计5万元，则该运输合同以5万元为计税依据、以运输合同适用税率计税贴花（）【参考答案】正确【解析】

8、个人担任公司董事，但不在公司受雇、任职的，其所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税（）【参考答案】正确【解析】本题考核个人所得税的征税项目

9、单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人；会计机构负责人直系亲属不得在本单位的会计机构中担任出纳工作（）【参考答案】正确【解析】本题考核会计人员回避制度单位员责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构员责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位的会计机构中担任出纳工作

10、对于错误较多的财务会计报告，编制单位应当及时修改、补充，以保证财务会计报告的准确性（）【参考答案】错误【解析】对于错误较多的财务会计报告，编制单位应当重新编制

11、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人【参考答案】错误【解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，而并非是转让者试题点评本题考核契税的纳税人契税为买方税，是由承受方缴纳的，而并非是转让方基础知识，不该失分的

12、汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇【参考答案】错误【解析】本题考核汇兑退汇的规定根据有关规定，汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇

13、根据《税收征收管理法》规定，对从事生产、经营纳税人采取税收保全措施的法定程序是责令提前缴纳在先，责成提供担保居中，税收保全措施在后【参考答案】正确【解析】本题考核税务机关行使税收保全措施的程序规定根据规定，在纳税人纳税期限届满之前，税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务情形的，可以责令其提前缴纳税款；在限期内纳税人有转移、隐匿资产迹象的，可要求其提供纳税担保；如不提供纳税担保,则可实施税收保全措施

14、采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明【参考答案】错误【解析】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明试题点评本题考核汇兑的程序教材P348有明确的规定熟悉教材，该分数就可以拿到

15、仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉（）【参考答案】正确【解析】

三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、根据《行政复议法》规定，公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的（）不合法，在对具体行政行为申请复议时，可一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请A、国务院部门的规定B、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定C、乡、镇人民政府的规定D、国务院部委规章【参考答案】A,B,C【解析】本题考核在申请行政复议过程中可以一并提出审查申请的事项可以一并提出审查申请的是效力等级较低的文件，国务院部、委规章效力等级较高，不可以一并提出审查申请

2、办理支付结算时，（）的结算凭证银行不予受理A、未使用中国人民银行统一规定格式B、更改过签发日期C、金额大、小书写不一致D、更改过收款人名称【参考答案】:A,B,C,D【解析】本题考核点为支付结算的基本要求

3、某股份有限公司董事会由9名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有（）A、5名董事出席会议，一致同意B、7名董事出席会议，4名同意C、5名董事出席会议，4名同意D、9名董事出席会议，5名同意【参考答案】A,D【解析】根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会须有二分之一以上的董事出席方可举行，本题中的出席人数都是符合规定的；董事会的决议必须经全体董事的过半数通过所以答案应该是AD.

4、下列各项中，有关汇票与支票区别的表述中正确的有（）A、汇票可以背书转让，支票不能背书转让B、汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付C、银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月，支票则为自出票日起10日D、汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记【参考答案】B,C【解析】本题考核汇票和支票的区别两类票据都可以背书转让，所以选项A不正确；只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票都不允许

5、下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述是（）A、煤矿生产的天然气暂不征收资源税B、中外合作开采石油资源征收资源税C、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D、资源税采用定额税率，从量定额征收【参考答案】A,C,D【解析】本题考核资源税的征税规定根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税

6、下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（）A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C、采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单的当天【参考答案】A,C,D【解析】本题考核增值税纳税义务发生时间的规定采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

7、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）A、结清应纳税款、滞纳金、罚款B、提供清缴欠税的纳税担保C、缴纳不超过10000元的保证金D、缴销发票和税务登记证件【参考答案】A,D【解析】本题考核注销税务登记纳税人办理注销税务登记时,应当提交注销税务登记申请、主管部门或者董事会（职代会）的决议，同时向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续

8、在我国，下列可以作为经济法律关系客体的有（）A、商标权B、人民币C、有价证券D、阳光【参考答案】:A,B,C【解析】本题考核经济法律关系的客体范围经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为本题中，A属于非物质财富；B、C属于物；D不属于经济法律关系的客体

9、根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有（）A、注册会计师B、注册税务师C、会计主管人员D、会计机构负责人【参考答案】C,D【解析】本题考核必须取得会计从业资格证书的人员从事会计工作的人员必须取得从业资格证书（即会计证），才能上岗工作会计岗位包括总会计师岗位、会计机构负责人（会计主管人员）岗位、出纳岗位等注册会计师和注册税务师为从事社会审计等中介机构的人员，无须持有会计证，而是要通过国家要求的相关考试，才可以从事相应行业

10、根据《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼管的工作有（）A、现金账目登记B、应收、应付账目登记C、收入账目登记D、费用账目登记【参考答案】:B,C,D【解析】本题考核会计工作岗位的设置根据规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目（包括应收、应付账目）的登记工作

11、以下对可撤销的民事行为的表述，其中正确的是（）A、该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭B、如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使撤销权，则该行为视同有效的法律行为，对当事人具有约束力C、该行为一经撤销，其效力自被撤销之日起无效D、如果自行为成立时起超过6个月，当事人才请求变更或者撤销的，人民法院不予保护【参考答案】A,B【解析】本题考核可撤销民事行为的特征C项正确的表述应为“该行为一经撤销，其效力溯及于行为开始时无效；D项中的6个月应为1年

12、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）A、税收滞纳金B、被没收财物的损失C、法定比例范围内的公益性捐赠支出D、向投资者支付的股息【参考答案】A,B,D【解析】

13、以下各项中，可以作为我国法律关系主体的有（）A、铁道部B、经济组织的内部机构C、个体工商户D、公民【参考答案】:A,B,C,D【解析】本题考核法律关系主体的具体范围法律关系主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人，包括自然人、机构和组织、国家、外国人和外国社会组织等选项ABCD均为法律关系的主体

14、根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）A、预算单位专用存款账户B、因异地临时经营开立的临时存款账户C、个人存款账户D、异地一般存款账户【参考答案】A,B【解析】基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户的开立实行核准制

15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）A、购建固定资产的费用B、企业所得税税款C、未经核定的准备金支出D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【参考答案】A,B,C,D【解析】本题考核企业所得税的扣除项目规定根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有8项，包括BCD选项；此外，购建固定资产的费用计入固定资产原值，不得在税前扣除

16、以下各项中，可以作为我国法律主体的有（）A、信息产业部B、某有限责任公司C、某文艺团体D、社会团体【参考答案】:A,B,C,D【解析】本题考核经济法律关系主体的具体范围经济法律关系的主体包括国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员以及个人所以本题ABCD均为经济法主体

17、下列项目中，可以实行税款优先原则的有（）o A、对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B、当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权C、纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D、纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款【参考答案】B,C,D【解析】本题考核税款优先原则A选项中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权

18、下列各项中，（）属于民事责任的形式A、警告B、赔偿损失另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理

5、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）A、将自产货物分配给股东，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D、将自产货物作为投资的，为货物使用的当天【参考答案】A【解析】本题考核增值税专用发票的开具时限选项A为视同销售行为，根据专用发票开具时限的规定，应在货物移送的当天开具专用发票；采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；将自产货物作为投资的，为货物移送的当天

6、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B、彩票中彩所得C、保险赔款D、福利费、抚恤金、救济金【参考答案】B【解析】本题考核个人所得税免税规定个人购买福利彩票中奖收入，在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税，彩票中彩所得本身不属于免税项目C、返还财产D、没收违法所得【参考答案】B,C【解析】本题考核民事责任的种类选项AD属于行政责任

19、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中符合我国《税收征管法》规定的有（）A、纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款B、纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款C、纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息D、纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息【参考答案】A,C【解析】纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

20、特许权使用费收入是指企业提供（）取得的收入A、专利权B、非专利技术C、商标权D、土地使用权【参考答案】A,B,C【解析】

21、根据《会计工作条例》的规定，下列各工作岗位不属于会计岗位的是（）A、医院门诊收费员B、单位内部审计C、单位出纳D、会计档案正式移交之前的会计档案管理岗位【参考答案】A,B【解析】本题考核会计工作岗位的人员医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收银员所从事的工作不属于会计岗位；单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位

22、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）A、卷烟B、化妆品C、自行车D、小汽车【参考答案】:A,B,D【解析】根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒及酒精、鞭炮和焰火、化妆品、护肤护发品、汽油、柴油、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车和小汽车等所以本题中只有C选项不属于应税消费品

23、根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有（）A、未了结的债权债务的原始凭证B、月度财务会计报告C、建设单位在建设期间的会计档案.D、季度财务会计报告【参考答案】A,C【解析】会计档案期满，对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务为止建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁

24、根据《行政复议法》规定，公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的（）不合法，在对具体行政行为申请复议时，可一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请A、国务院部门的规定B、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定C、乡、镇人民政府的规定D、国务院部委规章【参考答案】:A,B,C【解析】本题考核在申请行政复议过程中可以一并提出审查申请的事项可以一并提出审查申请的是效力等级较低的文件，国务院部委规章效力等级较高，不可以一并提出审查申请

25、根据《资源税暂行条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有（）A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购末税矿产品的数量为课税数量D、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量【参考答案】B,C,D【解析】选项A纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量

26、下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中，说法错误的有（）A、按次纳税的起征点一般为每次（日）营业额100元B、按期纳税的起征点一般为每月营业额1000〜2000元C、起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额D、营业税起征点对所有营业税纳税人都适用【参考答案】B,C,D【解析】本题考核营业税起征点的相关规定选项B中每月营业额应当是1000〜5000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额交税，而不是超过起征点部分交税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人

27、根据《税收征收管理法》的规定.下列各项中，属于偷税行为的有（）A、隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B、进行虚假纳税申报.少缴应纳税款的C、在账簿上多列支出.少缴应纳税款的D、隐匿财产.妨碍税务机关追缴欠缴税款的【参考答案】:A,B,C【解析】本题考核偷税的认定纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为

28、在下列税种中，是我国现行的税种A、国有企业所得税B、车辆购置税C、车船税D、产品税【参考答案】B,C【解析】我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税，而产品税、国有企业所得税已被取消

29、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有A、利息、股息、红利所得B、稿酬所得C、劳务报酬所得D、偶然所得【参考答案】A,D【解析】利息、股息、红利所得；偶然所得；其他所得这三个税目以收人为计税所得额，没有费用扣除

30、纳税担保的范围包括（）A、税款B、滞纳金C、罚款D、保管担保财产的费用【参考答案】A,B,D【解析】本题考核纳税担保的范围纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用

四、计算题

1、甲企业为增值税一般纳税人，该企业2004年度所得税缴纳情况如下第一季度所得30万元，第二季度累计所得50万元，第三季度累计所得80万元，第四季度累计所得95万元，该企业年终纳税调整前有以下三项纳税调整项目

（1）2004年5月因为隐瞒了一笔（含税）产品销售收入

11.7万元，被处少缴增值税2倍的罚款在税前已被扣除，但隐瞒的收入于当年6月份已入账；

（2）支付广告费25万元（当年销售收入为950万元）；

（3）2004年1月1日向乙单位借款80万元进行固定资产改造项目；该项目于2004年10月31日完工并投入使用,该企业至2004年度前为该借款支付利息共计

6.4万元全部计入财务费用中要求根据以上资料，计算甲企业各季预缴和年终汇算清缴的企业所得税税额【参考答案】

（1）第一季度预缴所得税=30X33%=

9.9（万元）第二季度预缴所得税=（50-30）X33%=

6.6（万元）第三季度预缴所得税=（80-50）X33%=

9.9（万元）第四季度预缴所得税=（95-80）X33%=

4.95（万元）一至四季度共预缴企业所得税=

9.9+

6.6+

9.9+

4.95=

31.35（万元）

（2）年终汇算清缴纳税调整如下

①税收罚款不得被扣除调增所得额=10X17%X2=

3.4（万元）

②广告费税前扣除额=950X2%=19（万元）调增所得额=25—19=6（万元）（注税法规定，广告赞助支出应参照广告费用的相关规定扣除）

③为建造固定资产而发生的借款费用在固定资产竣工前应计入固定资产成本，不应计财务费用扣除调减所得额=

6.4X10/12=

5.33（万元）年应纳税所得额=95+

3.4+6—

5.33=

99.07（万元）全年应纳所得税=

99.07X33%=

32.69（万元）年终汇算清缴应补所得税=

32.69-

31.35=

1.34（万元）

2、某企业2006年度有关资料如下

（1）实收资本比2005年增加100万元

（2）与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%

（3）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元

（4）与铁路部门签订运输合同，t载明运输费及保管费共计20万要求根据上述资料，依据税法相关规定回答下列问题1计算该企业2006年实收资本增加应纳印花税；2计算该企业2006年借款合同应纳印花税；3计算该企业2006年以货换货合同应纳印花税；4计算该企业2006年铁路运输合同应纳印花税；5计算该企业2006年应缴纳的印花税【参考答案】1实收资本增加应纳印花税=1000000X

0.5%0=500元2借款合同应纳印花税=3000000X

0.05%o=150元3以货换货合同应纳印花税=3500000+4500000X

0.3%o=2400元4铁路运输合同应纳印花税=200000X1%=200元同一凭证载有两个或两个以上经济事项，而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花5该企业2006年应缴纳的印花税为500+150+2400+200=3250元

五、操作题A市B区的某税务机关，2007年对辖区内纳税人进行税务检查时发现以下事项

1.2007年3月正式成立的A公司已办税务登记，2007年10月检查时，发现该公司仍未将其财务、会计制度报送税务机关备案由于拖延的时间较长，于是，主管的税务机关决定对A公司进行罚款处理，决定对该公司罚款20000元；

2.发现B公司开具的普通发票填写项目不齐全，于是停止对B公司供应发票；

3.发现C公司欠缴税款40万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款C公司闻讯后，以该房产已经抵押给D公司作为合同担保，并且以办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议；

4.发现E公司欠缴税款30万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对E公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确实无钱可付,但E公司放弃了甲企业应付的一笔早已到期的30万元货款，经了解，E公司从未向甲企业追讨过欠款要求根据以上情况，回答下列问题1A公司是否违反了税务管理的规定？为什么？2分析税务机关对A公司的罚款决定是否正确？为什么？3分析税务机关对B公司停止供应发票的处理是否正确？为什么4分析税务机关如何处理对C公司的税款征收与抵押房产之间的关系？5分析税务机关可以采取何种措施追缴E公司欠缴的税款，维护国家税收权益？【参考答案】1A公司违反了税务管理的规定根据规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案2税务机关对A公司的处罚决定不正确根据规定，纳税人违反税务登记的行为，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款；而本案中，税务机关的罚款为20000元，超出了规定的标准3B公司发票填写项目不齐全，属于违反发票管理规定的行为根据规定，有违反发票管理规定的行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款金额或没收非法所得款额在1000元以下的，可由税务所自行决定本案中，B区税务机关对甲公司停止供应发票的处理不符合规定4需要确定是C公司欠税在前，还是该房产设定抵押在前如果C公司欠缴的税款发生在I公司以其房产设定抵押前，则税收应当先于抵押权执行，税务机关有权查封c公司的房产并以其拍卖所得抵缴税款；如果C公司欠缴的税款发生在财产抵押后，则应保障债权人D公司的合法权利，税务机关查封该房产的决定应予以撤销5E企业欠付的货款早已到期，而E公司从未向甲企业追讨过欠款，税务机关可以向法院提出请求，以税务机关的名义代替E公司行使该债权，向甲企业追要这笔货款，以抵偿税款，维护国家税收权益

7、当票据承兑时，票据的签章人应当是（）A、出票人B、付款人C、持票人D、承兑人【参考答案】D【解析】本题考核票据上的签章票据上的签章因票据行为的性质不同、签章当事人的不同而不相同票据承兑时，由承兑人签章

8、下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（）A、按照买价和13%的扣除率计算购进免税农产品的进项税额B、购进固定资产的进项税额C、购进货物用于集体福利进项税额D、购进货物非正常损失的进项税额【参考答案】A【解析】本题考核增值税中准予从销项税额中扣除的项目范围根据规定，按照买价和13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额可以抵扣

9、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案该法定期限为（）A、自领取营业执照之日起30日内B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取营业执照之日起15日内D、自领取税务登记证件之日起15日内【参考答案】D【解析】税收保全措施包括1书面通知纳税人的开户银行冻结其存款；2扣压、查封纳税人的商品、货物或者其他财产

10、.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是A、确认适用率B、收缴发票C、确认计税依据D、加收税收滞纳金【参考答案】B【解析】本题主要考核“第六章税收征收管理法律制度”的“税务行政复议”知识点

11、下列单位必须设置总会计师一职A、政府业务主管部门B、私营大型企业C、国有大、中型企业D、股份有限公司【参考答案】C【解析】只有国有大中型企业或国有资产占主导地位、控股地位的大中型企业才必须设置总会计师一职其他性质的单位是否设置总会计师一职，由单位根据需要决定

12、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类定期保管的会计档案，其最长期限是（）A、10年B、15年C、25年D、30年【参考答案】C【解析】本题考核点是会计档案的保管期限会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年

13、某化妆品企业于2009年3月8日将一批自制化妆品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利润率为5%,消费税税率为30%，该批产品应纳消费税税额为）万元A、

4.50B、

0.84C、

0.78D、

0.74【参考答案】A【解析】10X1+5%/1-30%X30%二

4.50万元

14、下列各项进项税额中，计算增值税时准予从，销项税额中抵扣的是（）A、按照买价和13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额B、用于生产免税产品的购进货物的进项税额C、用于集体福利的购进货物的进项税额D、非正常损失的购进货物的进项税额【参考答案】A【解析】本题考核点是增值税抵扣项目一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照13%的扣除率计算

15、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额D、境外所得按收人总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额【参考答案】A【解析】

16、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，可处（）罚款；逾期不改正的，处以（）罚款A、1000元以下，1000元至5000元B、2000元以下，2000元至5000元C、2000元以下，2000元至10000元D、5000元以下，5000元至20000元【参考答案】C【解析】

17、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章的是（）A、会计机构负责人B、总会计师C、监销人D、单位负责人【参考答案】C【解析】本题考核在会计档案销毁清册上签名盖章的人员根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名盖章

18、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目A、偶然所得B、财产转让所得C、股息红利所得D、特权使用费所得【参考答案】B【解析】本题考核个人所得税的征税项目个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但近年内对股票转让所得暂不征收个人所得税

19、对于企业向银行填写的电汇凭证，中文大写和阿拉伯数字不一致的A、银行以凭证上注明的较小的金额为准B、以中文大写为准C、以数码记载为准D、该电汇凭证银行不予受理【参考答案】D【解析】本题考核凭证填写的基本规定中文大写和阿拉伯数字不一致的结算凭证，银行不予受理

20、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是A、甲乙之间的土地承包合同纠纷B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷C、甲乙之间的遗产继承纠纷D、甲乙之间的劳动争议纠纷【参考答案】B【解析】不属于《仲裁法》调整的争议包括1与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养继承纠纷；2行政争议；。