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十一月财经法规会计从业资格考试月底检测
一、单项选择题
1、在会计职业活动中,如果发生道德冲突时要坚持原则,把()利益放在第一位A、个人利益B、社会公众C、客户D、业主【参考答案】B【解析】本题考核会计职业道德的相关规定在会计职业活动中,如果发生道德冲突时要坚持原则把社会公众利益放在第一位杨勇
2、根据《会计法》的规定,对随意变更会计处理方法的会计人员应处以()的罚款A、2000元以上5万元以下B、2000元以上2万元以下C、3000元以上2万元以下D、3000元以上5万元以下【参考答案】B【考点】违反《会计法》的法律责任【解析】《会计法》第42条规定,随意变更会计处理方法的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正;可以对单位处以3000元以【参考答案】B
21、下列关于个人所得税的表述,不正确的是()A、同一作品再版所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B、同一作品在报刊上连载取得的收入,以每次连载的收人为一次,计征个人所得税C、财产租赁所得,以一个月内取得的收人为一次,计征个人所得税D、偶然所得,以每次收入为一次,计征个人所得税【参考答案】B【考点】个人所得税【解析】个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次,按税法规定计征个人所得税在其连载之后又出书取得稿酬所得,或先出书后连载取得稿酬所得,应视同再版稿酬分次计征个人所得税故B选项表述不正确
22、根据《会计基础工作规范》的规定,对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任的是()A、会计机构负责人B、移交人员C、接替人员D、单位负责人【参考答案】B【考点】会计人员的工作交接【解析】根据《会计基础工作规范》第35条的规定,移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任故选B
23、根据《政府采购法》规定,我国政府采购的主要采购方式是()O A、公开招标B、邀请招标C、竞争性谈判D、询价【参考答案】A【解析】《采购法》第二十六条规定,政府采购采用以下方式:
(一)公开招标;
(二)邀请招标;
(三)竞争性谈判;
(四)单一来源采购;
(五)询价;
(六)国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式公开招标应作为政府采购的主要采购方式
24、在票据当事人中,接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票据义务的人称为()A、背书人B、付款人C、承兑人D、保证人【参考答案】C【解析】承兑人就是在票据当事人中,接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票据义务的人
25、内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护(),确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序A、工作效率B、资产的安全、完整C、会计凭证D、会计账簿【参考答案】B
26、我国()提出了有关职业道德的基本内容A、《会计法》B、《企业财务报告条例》C、《会计基础工作规范》D、《公民道德建设实施纲要》【参考答案】D【考点】职业道德的有关内容【解析】我国《公民道德建设实施纲要》中提出了职业道德的基本内容
27、预算法发布时间()A、1995年1月1日B、1991年1月1日C、1994年1月1日D、1995年11月22日【参考答案】A【解析】1994年第八届全国人大第二次会议通过《预算法》,自1995年1月1日起施行
28、财政支出支付方式中,由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为()A、财政直接支付B、财政授权支付C、财政委托支付D、财政集中支付【参考答案】A【解析】财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户故选A
29、开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金,应当写明用途,由()签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金A、单位负责人B、财会部门负责人C、出纳D、内部审计人员【参考答案】B【解析】开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位财会部门员责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金
30、根据财政部《会计从业资格管理办法》的规定,申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的()会计类专业学历(或学位)的,自毕业之日起两年内(含两年),免试会计基础、初级会计电算化(或者珠算五级)A、本科以上(含本科)B、大专以上(含大专)C、中专以上(含中专)D、职高以上(含职高)【参考答案】C
31、银行汇票的提示付款期限,自出票日起计算,最长不得超过()O A、10天B、20天C、1个月D、3个月【参考答案】C【考点】银行汇票的提示付款日期【解析】银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月持票人超过提示付款期限提示付款的,代理付款人不予受理
32、()学历的人,不能获得会计从业资格考试的免考,须参加有关考试A、研究生B、初中毕业C、大专D、本科【参考答案】B【解析】研究生、大专生、本科生均有机会取得会计从业资格个别科目免考,无须通过考试
33、下列各项中,属于会计规范性文件的有()A、《企业会计准则一一基本准则》B、《企业财务会计报告条例》C、《会计档案管理办法》D、《会计从业资格管理办法》【参考答案】C【解析】:AD会计部门规章B会计行政法规故选Cvickyl in
234、纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的,经省级以上税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不超过()A、3个月B、6个月C、1年D、3年【参考答案】A【解析】纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的,经省级以上税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不超过3个月
35、下列各项中,不属于会计处理方法的是()A、内部会计控制方法B、存货计价方法C、固定资产折旧方法I)、收入确认方法【参考答案】A【解析】会计处理方法是指在会计核算中所采用的具体方法,通常包括收入确认方法,企业所得税的会计处理方法,存货计价方法,坏账损失的核算方法,固定资产折旧方法,编制合并会计报表的方法,外币折算的会计处理方法,等等
36、某国有企业会计主管人员办理工作交接手续,根据《会计法》的规定,负责监交的人员应是()A、该单位一般会计人员B、该单位会计机构负责人C、该单位负责人D、当地财政部门派出人员【参考答案】C【考点】会计人员的工作交接【解析】根据《会计法》第41条的规定,会计主管人员因调动工作或者离职办理交接手续时,单位负责人员责监交,必要时主管单位可以派人会同监交故选C
37、根据《税收征管法》及其实施细则的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是()A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自申请营业执照之日起45日内D、自申请营业执照之13起60日内【参考答案】B【考点】税务登记的时间【解析】根据《税收征管法》及其实施细则的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是自领取营业执照之日起30日内故选Bo
38、()是会计资料最基本的质量要求,是会计工作的生命线A、可比性B、合法性C、真实性和完整性D、及时性【参考答案】C【解析】真实性和完整性是会计资料最基本的质量要求,是会计工作的生命线
39、下列关于增值税专用发票说法不正确的是()A、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
8、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C、一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票D、增值税小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票【参考答案】C【考点】增值税专用发票【解析】根据我国税法规定,增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人不得领购使用一般纳税人如果有法定情形的,不得领购使用增值税专用发票
40、《企业内部控制基本规范》,()A、自2009年1月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市大中型企业执行B、自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市大中型企业执行C、自2008年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市大中型企业执行D、自2010年1月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市大中型企业执行【参考答案】B【考点】会计法规的实施【解析】《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定,于2008年5月22日发布,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行本规范鼓励非上市的大中型企业执行,对加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益起到指导作用故选B
41、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额以内的部分,准予在计算企业应纳税所得额时扣除A、12%B、5%C、15%D、20%【参考答案】A【解析】根据《企业所得税法》第9条的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除
42、下列关于支票的出票日期10月20日,其大写书写正确的是O A、拾月贰拾日B、壹拾月贰拾日C、拾月零贰拾日D、零壹拾月零贰拾日上5万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2000元以上2万元以下的罚款故B选项正确
3、在会计职业中,()是会计人员必须具备的行为品德,是会计职业道德规范的灵魂A、廉洁自律B、客观公正C、坚持准则D、提高技能【参考答案】B【考点】会计职业道德【解析】客观公正是会计人员必须具备的行为品德,是会计职业道德规范的灵魂客观公正的基本要求是要求会计人员端正态度;依法办事;实事求是不偏不倚;保持应有的独立性故B选项正确
4、现金日记账和银行存款日记账,应当根据办理完毕的收付款凭证,随时逐笔顺序进行登记,最少()登记一次A、每天B、每3天C、每周D、每月【参考答案】A【解析】现金日记账和银行存款日记账,应当根据办理完毕的收付款凭证,随时逐笔顺序进行登记,最少每天登记一次故A选项正确【参考答案】D【考点】支票的填写要求【解析】支票的出票日期大写时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和丞拾的,应在其前加“零”,“I月20日”的大写为“零壹拾月零贰拾日”故D选项正确
43、某生产小电器的企业为增值税小规模纳税人,2012年6月发生如下业务外购原材料一批用于生产,取得增值税专用发票,注明价款1000元,增值税170元;销售50件自产A产品,价税合并取得收入12360元;将2件A产品赠送给客户试用该企业当月应纳增值税为()元A、190B、
204.4C、360D、
374.4【参考答案】D【解析】该企业当月应缴纳增值税二12360+(1+3%)《50X52X3%:
374.4(万元)
44、某商业零售企业为增值税小规模纳税人2002年3月,该商业零售企业销售商品收入(含增值税)31200元已知该商业零售企业增值税征收率为4%该企业3月份应缴纳的增值税税额为()元A、1248B、1872C、
1766.04D、1200【参考答案】D
45、根据会计法律制度的有关规定,会计人员在办理会计工作交接手续中发现“自条顶库现象时,应采取的做法是0A、由监交人负责查清处理B、由移交人员在规定时间内负责查清处理C、由接管人员在规定时间内负责查清处理D、由会计档案管理人员在规定时间内负责查清处理【参考答案】B【解析】B【考点】会计人员工作交接的程序【解析】移交人员离职前,必须将本人经管的会计工作,在规定的期限内,全部向接管人员移交清楚接管人员应认真按照移交清册逐项点收其中,现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交,不得短缺接替人员发现不一致或“白条顶库现象时,移交人员在规定期限内负责查清处理故B选项正确
46、有权对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容进行监督A、审计部门B、财政部门C、证券监管D、税务部门【参考答案】B【考点】会计工作的政府监督【解析】国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门,依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导财政部门对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督故选B
47、票据和结算凭证的记载事项中,可以更改的内容是A、金额B、用途C、收款人名称D、出票或者签发日期【参考答案】B【解析】票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效
48、伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,尚不构成犯罪的,由县级以上财政部门予以通报,可以对单位处以的罚款A、2000元以上2万元以下B、3000元以上5万元以下C、5000元以上5万元以下D、5000元以上10万元以下【参考答案】D【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3000元以上5万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;对其中的会计人员,并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书
49、在对会计工作的国家监督中,()有权进行普遍监督A、审计部门B、税务部门C、财政部门D、人民银行【参考答案】C
50、会计机构保管会计档案的专职人员不得由本单位()出任A、会计人员B、出纳人员C、会计机构负责人D、会计机构负责人的亲属【参考答案】B【解析】会计机构保管会计档案的专职人员不得由本单位出纳人员出任
二、多项选择题
1、下列税法构成要素中,属于税法三个最基本要素的是()A、纳税义务人B、减免税C、征税对象D、税率【参考答案】A,C,D【考点】税法的构成要素【解析】纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素故选ACD
2、根据《会计基础工作规范》的规定,实行会计电算化的单位,在会计人员办理移交手续前,从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明()及有关资料、实物等内容A、会计软件的基本功能B、会计软件及密码C、会计软件数据磁盘(磁带等)D、会计软件的开发单位及日期【参考答案】B,C《会计基础工作规范》第二十七条规定实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容
3、会计从来资格考试可以申请免试的科目有()A、会计基础B、财经法规定与会计职业道德C、会计法规D、初级会计电算化【参考答案】A,D
4、下列不属于财务会计报告组成部分的是()A、会计报表B、固定资产卡片C、试算平衡表D、财务情况说明书【参考答案】:B,C【考点】财务会计报告【解析】根据《会计法》的规定,财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成故BC选项符合题意
5、会计职业道德的根本目的是()A、为会计人员的经济利益做保障B、为单位利益更好地聚财、理财、用财、生财C、为会计人员规避会计责任提供保障D、为国家利益更好地聚财、理财、用财、生财【参考答案】B,D
6、当票据丧失后,可以采取的补救措施包括()A、公示催告B、仲裁C、挂失止付D、普通诉讼【参考答案】A,C,D
7、下列属于单位内部会计监督制度的基本要求的有()A、重大经济事项的决策和执行程序应当明确B、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确C、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确D、会计事项相关人员的职责权限应明确【参考答案】:A,B,C,D【考点】单位内部会计监督制度【解析】《会计法》规定,单位内部会计监督制度应当符合以下要求
(1)记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约;
(2)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确;
(3)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;
(4)对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确选项ABCD符合规定
8、下列说法中正确的是()A、个体工商户属于个人所得税纳税义务人B、营业税设有9个税目C、企业所得税的低税率为20%D、消费税税目共有14个【参考答案】:A,B,C,D具体内容参看主要税种章节故选ABCD
09、下列各项中,属于支票绝对记载事项的是()A、无条件支付的委托B、付款人名称C、出票人签章D、收款人名称【参考答案】A,B,C,D
10、收入总额中的下列收入为不征税收入的是()A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费(*__*)・・・C、政府性基金D、国务院规定的其他不征税收入【参考答案】:A,B,C,D【考点】不征税收入的内容【解析】收入总额中的下列收入为不征税收入
(1)财政拨款;⑵依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
(3)国务院规定的其他不征税收入题中选项都正确
11、根据《票据法》的规定,下列属于汇票必须记载的事项有()A、付款人名称B、收款人名称C、确定的金额D、出票日期【参考答案】:A,B,C,D【考点】汇票《票据法》第22条规定“汇票必须记载下列事项
(一)表明汇票的字样;
(二)无条件支付的委托;
(三)确定的金额;
(四)付款人名称;
(五)收款人名称;
(六)出票日期;
(七)出票人签章”故选ABCDo
12、财政部门各单位应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况,并作为会计人员()的依据A、晋升、晋级B、聘任专业职务C、表彰奖励D、会计从业资格证书年检【参考答案】:A,B,C
13、下列属于民事责任的有()A、罚金B、赔偿损失C、支付违约金D、没收财产【参考答案】B,C【考点】承担民事责任的主要形式【解析】根据《中华人民共和国民法通则》的规定,承担民事责任的主要形式有停止侵害;排除妨碍;消除危险;返还财产;恢复原状;修理、重作、更换;赔偿损失;支付违约金;消除影响、恢复名誉;赔礼道歉等故B、C选项正确
14、下列项目中,不得从应纳税所得额中扣除的有()A、企业支付的诉讼费B、企业支付的违约金C、非银行企业内营业机构之间支付的利息D、企业内营业机构之间支付的租金【参考答案】C,D企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除故选CD
15、下列企业会计档案中,根据规定应当永久保存的有()A、总账B、会计档案保管清册C、年度财务决算报告D、汇总凭证【参考答案】B,C总会计师协助单位主要行政领导人工作,直接对单位主要行政领导人负责,不是一种专业会计技术职务,也不是会计机构的负责人或会计主管人员,而是一种行政职务
5、()是指由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳税款,事后由税务机关查账核实,如有不符合税法规定的,则多退少补的一种税款征收方式A、查定征收B、查账征收C、查验征收D、自报核缴【参考答案】B【解析】查账征收是指由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳税款,事后由税务机关查账核实,如有不符合税法规定的,则多退少补的一种税款征收方式
6、会计法将()作为首要的立法宗旨A、加强经济管理和财务管理B、提高经济效益C、维护社会主义市场经济秩序D、规范会计行为,保证会计资料真实、完整【参考答案】D
7、根据《消费税暂行条例》规定,纳税人委托个体经营者加工的应税消费品,其纳税义务发生的时间是()A、受托方向委托方交货的当天B、收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天C、委托方向受托方付款的当天
16、《会计法》规定的法律责任形式有()A、赔偿责任B、连带责任C、行政责任D、刑事责任【参考答案】C,D《会计法》规定的法律责任形式有行政责任、刑事责任
17、会计职业道德规范的主要内容包括()A、爱岗敬业、诚实守信B、廉洁自律、客观公正C、坚持准则、提高技能D、参与管理、强化服务【参考答案】A,B,C,D本题考核会计职业道德规范的主要内容
18、伪造、变造会计凭证和会计账薄的行政责任有()A、通报B、罚款C、行政处分D、吊销会计从业资格证书【参考答案】:A,B,C,D记账凭证应具备内容填制记账凭证的E1期;记账凭证的名称和编号;经济业务事项摘要;应记会计科目、方向和金额;记账符号;记账凭证所附原始凭证的张数;记账凭证的填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员的签名和盖章等
19、代理记账机构与委托人签订的合同应载明的内容有()A、明确会计凭证传递程序和签收手续B、编制和提供财务会计报告的要求C、会计档案保管的要求D、双方终止合同应办理的会计交接事宜【参考答案】A,B,C,D【考点】代理记账的基本要求【解析】委托人与代理记账机构应当签订合同,明确双方的权利义务,以上选项均为合同应载明的内容
20、普通发票主要由()使用A、小规模纳税人B、一般纳税人能开具专用发票的C、营业税纳税人I)、一般纳税人不能开具专用发票的【参考答案】A,C,D普通发票主要由小规模纳税人和营业税纳税人使用,一般纳税人不能开具专用发票的也使用普通发票
21、我国的税款征收方式主要有以下几种方式()A、查账征收B、定期定额征收C、代扣代缴D、代收代缴【参考答案】A,B,C,D【评析】我国的税款征收主要有以下几种方式查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征和其他方式【考核知识点】税收征收管理
22、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生偷税行为时,税务机关可以行使的权力有()A、追缴税款B、加收滞纳金C、处以罚款D、处以行政处罚【参考答案】A,B,C根据《税收征收管理法》第63条的规定,对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
23、根据有关规定,纳税人办理税务登记时,应当提交的证件、资料包括()A、营业执照B、有关机关、部门批准设立的文件C、有关合同、章程、协议书D、法定代表人和董事会成员名单【参考答案】:A,B,C,D根据有关规定,纳税人办理税务登记时,应当提交的证件、资料包括工商营业执照或其他核准执业证件;有关合同、章程、协议书;组织机构统一代码证书;法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件;由税务机关确定的其他需要提供的有关证件、资料
24、企业的下列支出中,可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有()A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安置残疾人员所支付的工资C、为国家鼓励安置的就业人员支付的工资D、广告费【参考答案】A,B,C【考点】企业所得税税收优惠【解析】企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除
(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;
(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资故选ABC
25、政府采购的当事人包括()A、采购人B、供应商C、投标人D、采购代理机构【参考答案】A,B,D政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体,包括采购人、供应商和采购代理机构
26、下列存款人中的,需要向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的有()o A、被吊销营业执照B、迁址需要变更开户银行C、到外地临时经营D、宣告破产【参考答案】:A,B,D存款人到外地临时经营不需要向开户银行提出撤销银行结算账户的申请
27、属于国家统一会计制度的有()A、企业会计制度B、会计从业资格管理办法C、会计档案管理办法D、企业会计准则一一基本准则【参考答案】A,B,C,D略
28、下列项目中,属于税收法律的有()A、《企业所得税法》B、《个人所得税法》C、《税收征收管理法实施细则》D、《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》【参考答案】:A,B,D【考点】税收法律【解析】选项A、B、D都是由全国人民代表大会和全国人大常委会制定,属于税收法律;《税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规
29、《中华人民共和国会计法》属于()A、狭义的法B、广义的法C、普通法D、实体法【参考答案】A,C,D
30、下列应进行税务登记的有()A、有应税收入B、有应税行为C、有应税财产D、扣缴义务人发生扣缴义务【参考答案】A,B,C,D税务登记范围包括
①凡有法律、法规规定的应税收人、应税财产或应税行为的各类纳税人
②扣缴义务人发生扣缴义务
31、增值税一般纳税人在下列()情况下不得开具增值税专用发西TJs*O A、向消费者销售产品B、向大型商场销售产品C、自产商品用于对外投资D、生产的产品直接报关出口【参考答案】A,D【考点】增值税专用发票管理【解析】本题考核增值税发票的开具范围根据规定,将货物销售给消费者、用于非应税项目、用于职工福利或出口的,均不得开具增值税专用发票
32、票据丢失后,可以采取的补救措施主要有()A、行政诉讼B、挂失支付C、公示催告D、普通民事诉讼E.行使追索权【参考答案】B,C,D
33、下列应进行税务登记的有()A、有应税收入B、有应税财产C、有应税行为D、扣缴义务人发生扣缴义务的【参考答案】A,B,C,D ABCD选项都是正确答案
34、根据《支付结算办法》的规定,下列支付结算的种类中,没有金额起点限制的有()A、委托收款B、支票C、托收承付D、汇兑【参考答案】A,B,D托收承付结算每笔的金额起点为1万元;新华书店系统每笔的金额起点为1000元故选ABD
35、县级以上财政部门负责本行政区划内的()A、会计从业资格管理B、会计专业技术职务资格管理C、会计人员评优表彰奖惩D、会计人员继续教育【参考答案】A,B,C,D会计人员进行从业资格、专业技术资格的考试,高级会计师资格的评审,会计专业技术职务管理,会计人员的评优表彰、奖惩,以及会计人员继续教育等,都是由财政部门组织进行的【考核知识点】会计工作管理体制
三、判断题
1、再贴现是办理贴现银行把买入的票据转给同业(其他银行)的一种行为,是银行间相互融通资金的一种手段()【参考答案】错误
2、单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户()【参考答案】正确【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告构成犯罪的,依法追究刑事责任
3、政府采购资金为财政性资金,是指预算内资金和预算外资金的总和()【参考答案】错误【解析】财政性资金,不仅指预算内资金和预算外资金,还包括与财政资金相配套的单位自筹资金
4、银行本票适用于同城和异地需要支付各种款项的单位和个人()【参考答案】错误【解析】银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人
5、税务刑事处罚分为五种主刑和三种附加刑,主刑用于自然人的税收犯罪处罚,附加刑用于法人和其他组织的税收犯罪处罚()【参考答案】错误【考点】税务刑事处罚【解析】自然人的税收犯罪可以采用主刑和附加刑的各种处罚形式故题干所述错误
6、职业道德警示教育是指开展对违法会计行为典型案例的讨论,给会计人员以启发和警示()【参考答案】正确
7、纳税人在停业期间发生纳税义务的,可以不申报缴纳税款()【参考答案】错误【考点】税款征收【解析】纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当申报缴纳税款
8、根据《会计法》的规定,原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖使用单位印章()【参考答案】错误【解析】原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章D、答订合同时纳税【参考答案】A【考点】消费税【解析】根据《消费税暂行条例》第4条的规定,纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天,也就是受托方加工完毕交货的当天故选A
8、一般情况下,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款,税务机关在()年内可以追征税款、滞纳金A、2B、3C、5D、10【参考答案】B【考点】税款追征【解析】《税收征管法》第52条第2款规定,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年故选B
9、申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上(含中专)会计类专业学历(或学位)的,自毕业之日起()内免试会计基础、初级会计电算化(或珠算五级)A、1年B、2年C、3年
9、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理或其他机关办理注销登记之日起15天内,持有关证件向原登记的税务机关申报办理注销税务登记()【参考答案】错误【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形.依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理或其他机关办理注销登记前,持有关证件向原登记的税务机关申报办理注销税务登记
10、临时存款账户的有效期最长不得超过2年()【参考答案】正确【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年
11、会计职业道德具有一定的强制性()【参考答案】正确
12、各单位制定的内部会计监督制度,是国家统一会计制度的组成部分()【参考答案】错误【解析】国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《中华人民共和国会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度,包括规章和规范性文件,不包括各单位制定的内部会计监督制度
13、代理记账机构为委托人编制的财务会计报告,只需经委托人签名并盖章后,就可以对外提供()【参考答案】错误【考点】代理记账【解析】代理记账机构为委托人编制的财务会计报告,经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后,按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定准予对外提供只经委托人签名并盖章并不能对外提供
14、注册会计师提供审计服务要向客户收费,因此注册会计师的责任是维护客户利益()【参考答案】错误【解析】注册会计师的责任是维护社会公众的利益向客户收费并不代表维护客户的利益
15、在填写票据金额时,阿拉伯数字中间连续有3个“0”的,中文大写金额中间可以只写一个“零字()【参考答案】正确
16、未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让()【参考答案】正确【考点】银行汇票的背书【解析】银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准,未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让
17、会计人员因违法违纪行为被依法吊销从业资格证书后,自被吊销资格证书之日起满5年的,仍然可以重新取得会计从业资格证书()【解析】会计人员因违法违纪行为被依法吊销会计从业资格证书的人员,自被吊销之日起5年内(含5年)不得参加会计从业资格考试,不得重新取得会计从业资格证书
18、《企业财务会计报告条例》自2006年1月1日起实施()【参考答案】错误【考点】会计法律制度的相关内容【解析】2000年6月21日国务院发布《企业财务会计报告条例》,自2001年1月1日起实施故本题说法错误
19、查账征收是指由纳税人依据账簿记载.先自行计算缴纳税款,事后由税务机关查账核实,如有不符税法规定的,则多退少补【参考答案】正确【解析】查账征收是指由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳税款,事后由税务机关查账核实,如有不符税法规定的,则多退少补
20、以虚假的经济业务或资料进行会计核算,是一种严重的违法行为,应当追究刑事责任()【参考答案】错误【考点】会计违法行为应承担的责任【解析】以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算,是一种严重的违法行为,情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任
21、坚持客观公正的原则主要取决于会计人员的工作态度、专业知识和专业技能()【参考答案】正确【解析】本题考点是会计职业道德规范的内容
22、存款人因异地临时经营活动的需要可以申请开立专用存款账户()【参考答案】错误【解析】根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定,存款人因异地临时经营活动需要,可以开立临时存款账户
23、银行结算账户按存款人的不同,分为单位银行结算账户和个人银行结算账户()【参考答案】正确【解析】本题考核银行结算账户的种类题干的表述是正确的
24、申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记()【参考答案】错误【解析】纳税人应当在恢复生产、经营之前向税务机关提出复业登记申请,经确认后,办理复业登记
25、发票应当由收款方向付款方开具,不得由付款方向收款方开具()【参考答案】错误【解析】根据《发票管理办法》(国务院令第587号)第十九条的规定,对外发生经营业务收取款项,一般情况下,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票所以本题错误杨勇
26、银行本票的出票人,为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行和非银行金融机构()【参考答案】错误非银行机构不得签发银行本票
27、提高起征点和提高免征额是税额式减免的基本形式【参考答案】错误
28、会计机构、会计人员对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支,应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告()【参考答案】正确
29、《会计法》规定,原始凭证记载的各项内容均不得涂改()【参考答案】正确【解析】根据有关规定,原始凭证记载的各项内容不能涂改
30、纳税人在纳税期内没有应纳税款,也应当按照规定办理纳税申报纳税人享受减税、免税待遇的,在减免税期间不必办理纳税申报()【参考答案】错误【解析】纳税人享受减税、免税待遇的,在减免税期间也应当办理纳税申报
四、填空题
1、会计工作的社会监督主要是指由—依法对委托单位的经济活动进行的审计、鉴证的一种监督制度【参考答案】注册会计师及其所在的会计师事务所
2、—一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位【参考答案】查定征收
3、商业汇票的付款期限,最长不得超过___________【参考答案】6个月
4、县以上国家税务局(分局)、地方税务局(分局)是税务登记的_____________________,负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项【参考答案】主管税务机关
5、《会计法》主要规定了两种法律责任形式一是()二是()【参考答案】行政责任、刑事责任
6、___________是税务机关依据税法规定,对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度,也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续【参考答案】税务登记
7、_______________、_______________,是会计人员职业道德的重中之重【参考答案】坚持准则、依法办事
8、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和_________的相互监督、相互制约的程序应当明确【参考答案】执行
9、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责【参考答案】单位负责人
10、____________________法的作用的对象是和O【参考答案】人的行为、社会关系
五、简答题
1、普通发票由什么组成?具体适用于哪些经济交往活动?(6分)【参考答案】普通发票由行业发票和专用发票组成(2分)具体适用于下列经济交往活动提供非增值税应税劳务(2分)销售货物或者提供增值税应税劳务的纳税人,在不能或不需要使用增值税专用发票时,开具普通发票(2分)
2、伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告的行政责任有哪些?【参考答案】按照会计法的规定进行处罚,包括通报、罚款、行政处分、吊销会计从业资格证书
3、说明银行账户的种类和用途【参考答案】银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四类基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存款人的主要存款账户基本存款账户用来办理存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金和现金的支取一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付临时存款账户支取现金,应按照国家现金管理的规定办理注册验资的临时存款账户的验资期间只收不付临时存款账户有效期最长不得超过2年专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章,对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户
4、签发银行汇票必须记载哪些事项?【参考答案】签发银行汇票必须记载的事项有表明“银行汇票”的字样、无条件支付的承诺、出票金额、收款人名称、出票日期、出票人签章
5、简述人民币银行结算账户的概念及银行结算账户管理应遵循的基本原则【参考答案】人民币银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户遵循的基本原则为
①一个基本账户原则,即存款人只能在银行开立一个基本存款账户,不能多头开立基本存款账户
②自主选择银行开立银行结算账户原则,即存款人可以自主选择银行开立银行结算账户除国家法律、行政法规和国务院规定外,任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户
③守法原则
④存款保密原则,即银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密;对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料,除国家法律、行政法规另有规定外,银行有权拒绝任何单位或个人查询D、5年【参考答案】B【解析】申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上会计类专业学历(或学位)的,自毕业之日起2年免试会计基础、初级会计电算化(或珠算五级)o
10、根据《会计档案管理办法》的规定,下列各项中,不属于会计档案的是()A、信贷计划B、原始凭证C、会计档案移交清册D、固定资产卡片【参考答案】A【解析】会计档案是记录和反映经济业务事项的重要历史资料和证据,一般包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计核算的专业资料本题中信贷计划不符合会计档案定义
11、注册会计师在对某企业进行审计时,对其应收账款进行函证是为了验证()A、账证相符B、账表相符C、账实相符D、账账相符【参考答案】C【考点】账实相符【解析】账实核对是指将各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额进行核对,做到账实相符其核对的主要内容包括
(1)现金日记账账面金额与现金实际库存数核对相符;
(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单位余额核对相符;
(3)应收、应付款项明细账与应收、应付款项实存数的核对;
(4)材料物资及固定资产明细账与其实存数的核对其中,对应收账款的检查,采取同对方单位核对账目的方法首先,检查本单位各项应收、应付款账簿记录的正确性和完整性查明本单位记录正确无误后,再编制对账单,可通过信函寄交对方,即应收账款的函证若在核对过程中如发现未达账项,双方均应采用调节账面余额的方法,核对往来款项是否相符;若发现记账错误,应立即查明,并按规定予以更正
12、税务机关在规定的纳税期之前,对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是()A、税收强制执行措施B、税收优先权措施C、税收保全措施D、阻止出境措施【参考答案】C【考点】税款征收【解析】税务机关在规定的纳税期之前,对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是税收保全措施故选Co
13、一个单位是否单独设置会计机构受到多种因素的影响,下列不是其影响因素的是()A、单位规模的大小B、经济业务的繁简C、经营管理的要求D、控制成本的考虑【参考答案】D【解析】考点为单位会计机构的设置单位是否单独设置会计机构主要取决于三个因素单位规模的大小、会计经济业务的收支的简繁、经营管理的要求
14、负责单位内部会计监督制度的组织实施,对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任A、单位负责人B、会计机构负责人C、总会计师D、会计人员【参考答案】B
15、会计人员继续教育中,有关会计职业道德教育内容,一般不包括A、形式教育B、技能教育C、品德教育D、法制教育【参考答案】B
16、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面金额及数量交纳不超过()的保证金,并限期缴销发票A、5千元B、1万元C、2万元D、5万元【参考答案】B【考点】发票领购的规定【解析】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面金额及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票B选项正确
17、会计专业职务是区别会计人员()的技术等级A、业务技能B、法定资质C、学历文凭D、行政职务【参考答案】A【考点】会计专业职务【解析】会计专业职务是区别会计人员业务技能的技术等级故选A
18、单位内部的会计监督的任务主要由()领导A、单位负责人B、总会计师C、财务处长D、会计科长【参考答案】A【解析】本题考核单位内部会计监督根据《会计法》的规定,会计机构和会计人员在内部会计监督中的任务主要是在单位负责人的领导下,在进行会计核算的同时,对单位经济活动进行监督
19、银行汇票持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和()A、进账单B、解讫通知C、个人身份证D、支款凭证【参考答案】B
20、纳税人被工商行政机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记A、10B、15C、30D、60。