个人所得税年度综合所得汇算清缴指南

个人所得税年度综合所得汇算清缴指南一年一度的“个人所得税年度综合所得汇算清缴”退补税终于在昨日（每年3月1日开始）正式开始啦〜不知如何退税，速跟我的步伐来看！（本文中的“汇缴”是汇算清缴的简称）

一、2022年汇算清缴的办理时间咱们这些取得综合所得的个人，办理汇缴的时间是3月1日-6月30日以下有这几个时间点，可别晕哦！今年汇缴多了预约机制,想在3月1号-15号办的话，要提前在“个人所得税”APP上进行预约，预约时间是2月16号-3月15日的每天早上6点到晚上10点3月16号以后办理，就不用预约了4个月的办理时间，不着急的小伙伴可以等16号之后再办

二、个人的汇算清缴是啥意思？个人的汇算清缴就是把您过去2021年一整年取得的劳动收入（税法中叫“综合所得”，具体指工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费共4项）合并，在2022年3月-6月重新计算个税，与您2021年平时预扣预缴的个税比较，税款多退少补

三、汇算清缴退补税是咋算的？2022年度汇算应退或应补税额=［（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）义适用税率-速算扣除数］-已预缴税额综合所得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得专项扣除个人负担的三险一金专项附加扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人共6项支出其他扣除个人缴付的企业年金和职业年金、有税优识别码的商业健康保险、税收递延型商业养老保险符合条件的公益慈善事业捐赠是指个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠

四、需要办汇缴的情况有几种？

1、平时预缴交多了，想退税的2021年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的

2、年度超12万且补税大于400的2021年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的

3、取得综合所得时，支付方没有预扣预缴个人所得税的因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，应当依法据实办理年度汇算

五、哪些情况会导致平时多缴税？

1、2021年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2、2021年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬I、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的

六、哪些情况会导致平时少缴税？

1、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

2、除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率

七、个人汇算清缴应该由谁来办？

1、自己办（个人所得税APP、自然人电子税务局网站自行申报）

2、单位办（单位扣缴义务人集中申报）

3、请人办（委托第三方专业机构申报）

八、汇算清缴的办理方式有几种？

1、网络申报下载“个人所得税”APP或通过自然人电子税务局网站进行申报

2、集中申报可委托扣缴义务人，集中进行申报

3、委托申报可委托第三方机构或个人办理年度汇算清缴

4、邮寄申报将所需材料邮寄给指定税务机关进行申报

5、办税服务大厅前往收入来源地的主管税务机关办税服务大厅进行申报【我们建议您自己办汇缴】在手机上下载“个人所得税”APP进行操作，简单方便，强烈推荐！

九、2022年的汇缴有哪些新变化？变化1提供年度汇算初期“预约办税”服务凡在今年3月1日-15日期间有办税需求的纳税人，可以在2月16号-3月15日的每天早上6点到晚上10点登录手机“个人所得税”APP进行预约3月16日以后，无需预约即可办理变化2同时取得综合所得和经营所得同时取得这两种所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除变化3明确年度汇算期结束后的主管税务机关为方便纳税服务和征收管理，年度汇算期结束后，税务部门将为尚未办理申报的纳税人确定主管税务机关变化4办理补税对于年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注对于涉税金额较大的，税务部门将进行提示提醒，对提醒后未改正或者改正不到位的进行督促整改，对仍不改正或者改正不到位的进行约谈警示，约谈警示后仍不配合整改的依法立案稽查，对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进行公开曝光

十、汇算清缴常见高频问题梳理

1、为什么办汇缴要预约？主要是为了能有序的办理年度汇算，提升办理体验，错峰办理，防止汇算初期扎堆办理产生不便预约办税仅限于3月1日至15日这段高峰期要是不着急的话,3月16日之后办理汇缴，就不用预约了，直接登录手机“个人所得税”APP或“自然人电子税务局”网页端，随时可以办汇缴

2、之前有申请过退税的，这次还需要预约吗？本次汇缴预约和之前的汇缴没有关系需不需要预约，是看这次汇缴想在啥时候办，在3月1日至3月15日办理的，就需要预约哦3月16日之后办理汇缴，就不用预约了，随时可以办

3、汇缴地如何选择？1如您选择自行办理年度汇算申报或者委托第三方办理申报的，应当向您任职受雇单位所在地主管税务机关进行申报;2如您有两处及以上任职受雇单位的，可选择其中一处进行申报3如您没有任职受雇单位，系统默认为向您主要收入来源地、户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报4没有任职受雇单位且取得境外所得的，也可以选择向主要收入来源地主管税务机关申报5若系统无默认，显示“不存在户籍所在地和经常居住地”，可以在“个人所得税”APP选择【个人中心】-【个人信息】-【基本信息工添加【户籍所在地】和【经常居住地】，然后重新办理汇缴申报

4、个税APP绑定的银行卡要符合什么条件？1银行账户需为纳税人本人的银行开户2为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询3收到退税前，请保持银行账户状态正常如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均会影响您收到退税

5、为什么我没有退税？综合所得汇算清缴的结果有三种不补不退、补税、退税并不是办理了个税综合所得汇缴就会有退税的，如果因为您没有足额享受扣除，或者在预扣预缴时适用的是高税率，导致平时多缴纳了税款，再比如年收入不足六万，但在某个月缴纳了税款，这样一般在汇算清缴的时候是有退税的产生退税的因素有很多，总体来说，按税法，若是平时有多缴纳的税款，才会产生退税

6、提交退税申请后，多久能到账？答个人所得税综合所得汇算清缴退税，需经过必要的核对程序,税务、财政、国库、银行等部门要联动办理退税到账时间与当地税务机关审核的流程及审核的数量有关，税法没有规定多长时间，具体审核的时间要看各税局的处理时限若是纳税人的申报数据填写准确且本人银行账户符合条件，一般可以尽早获得退税若填写不准确或退税等待人数较多，退税周期可能有所延长在“个人所得税”APP±,可以查到退税办理进度如果审核中有问题，税局会通过个税APP或电话等其他方式联系到您您提交退税申请后可随时关注下APP的页面显示和银行账户若一直未到账，可联系所选择的汇缴地税务机关或拨打当地的12366核实一下具体情况

7、退税办理进度可以在哪里查询？若是办理了汇缴有退税，并申请了退税的话，可以通过以下步骤查询到退税办理进度打开“个人所得税”APP,首页【我要查询】-【申报查询】-【已完成】，点击办理的综合所得年度汇算，选择【退税记录】

8、为什么会退税失败退税失败原因有很多，大概有以下几种情况1您的身份信息不正确；2您提交的银行账户信息不正确或者无效；3您填报的申报数据存在错误或者疑点；4税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供或者提供的有效联系方式不正确，无法与您联系；5税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明注意对审核不通过或者退库失败的，在“个人所得税”APP的退税进度页面会提示您原因或解决方法

9、专项附加扣除忘记申报怎么办？办理综合所得汇算清缴时，有符合条件的专项附加扣除忘记填报的话，可以先在“个人所得税”APP首页的【专项附加扣除填报】中进行申报，然后再通过【综合所得年度汇算】办理汇缴

10、汇缴申报有误怎么办？汇缴申报有误的话，可以在“个人所得税”APP首页【我要查询工或者首页底部菜单点击【服务】，在【申报信息查询】点击【申报查询】，选择办理的综合所得年度汇算，进入【申报记录详情】页面更正申报如果已经申请退税且退税流程还在税务机关受理、审核等环节，可以先撤销申请再更正申报注意目前，“个人所得税”APP上综合所得汇缴更正、作废申报的次数为5次，超过上限后，如需要更正或者作废申报，一般要到办税大厅办理哦！

11、单位做汇缴集中申报，进入“自然人电子税务局”后，没有“单位办税”模块怎么办办理集中申报需要使用法人、财务负责人或是有办税权限的人员如办税员的“个人所得税”APP扫码或输入其账号密码登录自然人电子税务局网页端才可以若是没有办税权限，是没有“单位办税”模块的

12、如何授权办税人员？可以用单位法人或财务负责人账号登录“个人所得税”APP或“自然人电子税务局网页版”进行授权1个人所得税APP登录后，进入【个人中心】-【企业办税权限】-【新增办税人员】即可；2自然人电子税务局网页版点击【完善个人信息】进入个人信息界面，再点击【办税授权管理】-【企业办税权限】-【查看详情】-【新增办税人员】即可。