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文本内容:
1.证券投资业务1)确定券商由集团财务部提出券商选择建议,报总裁审批后确定,建立交易委托关系,签订证券交易委托代理协议书2)开设帐户由集团财务部按相关规定建立证券帐户和资金帐户,并取得证券帐户卡和资金帐户卡3)指定代理人由总裁指定代理人并签署授权委托书,送券商备案,同时还应送交总部财务管理中心会计核算部核算会计4)存(取)保证金存入保证金,取得券商和存款银行共同盖章的存款凭单(股东联);取回保证金的,应按券商规定程序从资金帐户取回保证金,并取得券商和存款行盖章的取款凭单(股东联)5)存(取)款记帐由核算会计对代理人递交的支付申请和存款单(股东联)、或取款凭单(股东联)复核无误后填制记帐凭证并进行帐务处理复核有问题的,应立即通知财务总监进行相应处理6)交易审批:进行单笔交易时,本企业代理人应当事先取得总裁或其授权审批人签字的证券交易通知单本企业代理人在授权范围内进行的交易,可以不经该程序,而应当在交易完成后,将成交过户交割单(股东联)递交总裁或其授权审批人根据授权批准制度的规定签批7)交易委托网上证券交易的,应取得券商发放的网上交易证书,通过网上委托服务进行单笔交易;非网上证券交易的,在单笔交易时应当填制卖出(买入)委托书,经本企业和券商签章后各留存一份,再由券商代为交易8)成交过户9)交易审核由核算会计对代理人递交的成交过户交割单或与证券交易通知单审核无误后,签字或盖章审核批准范围、权限、程序是否正确,凭证是否真实、合法及其记载是否准确完整等;对不符合规定的,应不予接受并向财务总监报告,或退给代理人更正或补充10)交易记帐由核算会计根据成交过户交割单或与证券交易通知单填制记帐凭证,经会计核算部部长审核后进行帐务处理非网上交易的,还应附上卖出(买入)委托书11)帐单核对从券商处取得连续的资金和证券对帐单或在月末时,由核算会计进行帐单(证券交易明细帐和资金、证券对帐单)核对;核对不符的,应立即向财务总监人和总裁书面报告,请求查明原因并进行处理
2.直接股权投资业务1)投资议案根据经营目标等实际情况,认为应当对外进行股权投资的,由总裁授权集团财务部提出股权投资议案,并提交总裁审批同意2)投资论证财务管理中心自行或委托相关企业进行投资论证;形成可行性研究报告,并经相关机构对可行性研究报告进行评审主要审查编制依据的时效性、可靠性、完整性、经营预测,效益分析、投资回收等运算是否正确3)投资决策将可行性研究报告和评审结果等情况向总裁报告,由总裁审批股权投资决定4)通过转让方式取得股权投资的,应按以下程序处理a)签订合同由企业和被投资单位签订股权转让或兼并合同b)资产评估按合同约定,委托有资质的评估单位对拟投资的实物资产、无形资产进行评估C)给付投资货币资金、无形资产投资的,参照货币资金支付程序办理;实物资产投资的,参照资产管理制度中规定流程办理了d)股权变更登记由被投资单位办理投资人变更手续;购买公司股权的,还应在被投资单位股东名册上进行登记e)记帐由核算会计对被投资单位出具的收据(收款单位联)和股权转让或投资或兼并合同复核无误后填制记帐凭证并进行帐务处理实物资产、无形资产投资的还应附有发货票(记帐联)和评估报告复核有问题的,应立即通知财务总监进行处理5)直接投资组建单位的,应按以下程序处理a)签订协议与其他投资人签订组建单位的投资协议独自组建的,不经该程序b)建立帐户根据工商登记管理部门核准的组建单位名称,向金融部门申请并建立组建单位帐户向验资部门先存款的,可不经该程序c)资产评估按协议约定,委托有资质的评估单位对拟投资的实物资产、无形资产进行评估d)给付投资货币资金、无形资产投资的,参照货币资金支付程序办理;向验资部门存款的,应取得验资部门的收据实物资产投资的,参照资产管理制度中规定流程办理e)验资登记:取得由验资部门出具的验资报告,向工商登记管理部门申请取得注册登记f)记帐由核算会计对组建单位或者验资部门出具的收据、投资协议、复核无误后填制记帐凭证并进行帐务处理实物资产投资的还应附有发货票和评估报告复核有问题的,应立即通知财务总监进行相应处理6)收回股权收回货币资金的,参照货币资金收款业务处理程序办理;收回实物资产的,参照资产管理制度中规定流程办理
3.委托贷款投资业务1)签订合同企业和委托行签订委托贷款合同2)开立专户企业在受托行开立委托贷款存款专户3)存入专户按不同帐户存款业务处理程序将委托贷款存入开立的委托贷款存款专户4)资信调查由财务管理中心或委托受托行对贷款项目的可行性、偿还能力及经济效益进行调查,对担保单位的资信情况和担保能力进行审查,形成书面报告5)贷款通知经总裁审批同意向借款方发放贷款的,向受托行发放贷款通知书;发放贷款通知书(各联)应当加盖企业印章,并由企业经办人、财务总监、总裁签名或盖章6)发放贷款由委托行根据发放贷款通知书的内容与借款方签订借款合同和担保合同,并向借款方发放贷款7)发贷记帐由核算会计对发放贷款通知书(记帐联)和受托行转来的借款合同、担保合同、银行划出结算凭证复核无误后填制记帐凭证并进行帐务处理复核有问题的,应立即向财务总监汇报8)收本息付费受托行按借款合同规定,按季将贷款利息和应收的劳务费以及到期应收回的本金及时划入开立的委托贷款专户,并开列清单9)收本息付费记帐由核算会计根据收到银行转来的银行结算转入凭证和清单,递交财务总监核定无误后填制记帐凭证并进行帐务处理10)帐单核对从受托行取得清单或在季末时,由核算会计进行帐单(委托贷款明细帐与受托行清单)核对是否相符;核对不符的,应立即查明原因并进行相应处理对外投资处置第三十二条某某控股应当建立对外投资处置制度,明确对外投资的处置程序第三十三条应对对外投资业务进行定期清理对于长期不再运作的投资项目,必须进行清理,核清债权、债务,妥善保管所有会计资料和法律文件第三十四条对外投资资产的处置,应由集团财务部提出处置申请报告,报经总裁审批资产处置申请批准后,由相关部门共同实施第三十五条从事证券、期货投资业务的单位,应严格审查代理买卖有价证券的经纪人的资格,同经纪人之间的各种文件应予记录保存,反映经纪人处置证券结果的清单应根据处置指令接受检查第三十六条对外投资资产处置收回货币资金和实物资产时,应结合相关的控制规范,对投资资产的处置进行账务处理。