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第04讲固定资产取得高频考点固定资产取得借固定资产应交税费一一应交增值税(进项税额)一贷银行存款般外纳本钱二购置价款、相关税费(不含可抵扣的增值税)、使固定资产到达预定可使用状态税购人前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员效劳费以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,则应将各项资产单独确认为固定资产,并按各项固定资产公允价值的比例对总本钱进行分配,分别确定各项固定资产的本钱小规模纳税人,购入固定资产发生的增值税进项税额应计入固定资产本钱购入借工程物资工借在建工程应交税费一一增(进〕贷银程贷工程物资行存款物资领用自营工借在建工程存程货贷库存商品、原材料工资借在建工程借在建工程费贷应付职工薪酬应交税费一一增〔进)贷银行存款用兀借固定资产工贷在建工程借在建工程(支付的工程价款)出包工应交税费一一应交增值税〔进项税额)贷银行存款程经典例题(单项选择题)〔2021年〕2022年4月1日,某企业购入无需安装即可使用的设备一台,价款40000元,增值税税额5200元,发生运费300元,增值税税额27元,均已取得增值税专用发票,全部款项以银行存款支付不考虑其他因素,该企业购入固定资产的入账价值为〔〕元A.40300B.40000C.45500D.45527(正确答案)A(答案解析)入账价值=40000+300=40300〔元〕借固定资产〔40000+300〕40300应交税费——应交增值税〔进项税额〕5227贷银行存款45527(单项选择题)〔2022年〕某企业为增值税一般纳税人2022年9月该企业为自行建筑厂房购入工程物资一批,取得增值税专用发票上注明的价款为800000元,增值税税额为104000元,物资全部用于建筑厂房工程工程,不考虑其他因素,该企业2022年9月领用工程物资应计入在建工程的本钱为〔〕元复习重点A.841600B.800000C.904000D.862400(正确答案)B(答案解析)会计分录为:借工程物资800000应交税费——应交增值税〔进项税额〕104000贷银行存款904000借在建工程800000贷工程物资800000(单项选择题)〔2021年〕某企业为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%2022年10月,自营建筑厂房一幢,领用本企业生产的水泥一批,实际本钱为100000元,不考虑其他因素,以下各项中,该企业自营建筑厂房领用自产水泥的会计处理正确的选项是〔〕A.借在建工程100000贷工程物资100000B.借在建工程113000贷库存商品100000应交税费——应交增值税〔销项税额〕13000C.借在建工程100000贷库存商品100000D.借在建工程113000贷库存商品100000应交税费——应交增值税〔进项税额转出〕13000(正确答案)C(答案解析)会计分录借在建工程100000贷库存商品100000。