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1、企业实现的利润在缴纳所得税后,一般应进行以下分配
①提取法定盈余公积金;
②弥补企业以前年度亏损;
③提取任意盈余公积金;
④向投资者分配利润等仅就以上四项内容而言,正确的分配顺序是A.
②-
④-
①-
③B.
④-
③-
②-
①C.
③-
②-
①-
④D.
②-
①-
③-
④[答案]D[解析]本题考查的是利润分配税后利润的法定分配顺序为
②弥补公司以前年度亏损;
①提取法定公积金年净利润的10%提取至原注册资本的50%可以不再提取;增资后,留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%以上;
③经股东会或者股东大会决议,提取任意盈余公积金;
④向投资者分配利润或股利;
⑤未分配利润
2、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目属于不征税收入的是A.国债利息收入B.财政拨款C.股息D.环保项目所得[答案]B[解析]本题考查的是不征税收入收入总额中,下列收入为不征税收入:
①财政拨款;
②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
③国务院规定的其他不征税收入,企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
3、根据《公司法》规定,公司分配当年税后利润时,应当提取利润的列入公司法定公积金A.10%B.20%C.30%D.40%[答案]A[解析]本题考查的是提取法定公积金的有关规定根据《公司法》第一百六十七条规定公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取〃
4、按照《企业会计准则》,下列项目中应当计入营业外支出的有A.固定资产盘亏损失B.非常损失C.长期投资支出D.建造固定资产支出E.罚款支出[答案]A BE[解析]本题考查的是营业外支出营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等
5、应纳税所得额为收入总额减去A.不征税收入B.免税收入C.各项扣除D.允许弥补的以前年度的亏损E.罚款支出[答案]A BCD[解析]本题考查的是应纳税所得额企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额
6、一般企业所得税的税率为A.20%B.15%C.25%D.30%[答案]C[解析]本题考查的是企业所得税的相关内容企业所得税的税率为25%,非居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得,适用税率为20%o
7、企业发生的年度亏损,可以用下一年度的税前利润弥补,下一年度所得不足弥补的,可延续弥补的年限是A.2年B.3年C.4年D.5年[答案]D[解析]本题考查的是弥补亏损企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年
8、某企业有一台设备因事故提前报废,对该台设备的折旧处理应是A.从下月起停止计提折旧B.从本月开始停止计提折旧C.补提折旧,直到提足为止D.继续按月计提折旧直到提足为止[答案]A[解析]本题考查的是资产的税务处理企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧
9、企业的集中反映了企业经济活动的效益,是衡量企业经营管理水平和经济效益的重要综合指标A.营业收入B.营业利润C.净利润D.利润总额[答案]D[解析]本题考查的是利润总额企业的利润总额集中反映了企业经济活动的效益,是衡量企业经营管理水平和经济效益的重要综合指标净利润表现为企业净资产的增加,是反映企业经济效益的一个重要指标
10、根据《企业会计准则》,下列营业利润计算公式正确的是()A.营业利润二主营业务收入-主营业务成本-税金及附加B.营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用C.营业利润=利润总额+营业外收入-营业外支出D.营业利润二营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)[答案]D[解析]本题考查的是营业利润营业利润二营业收入-营业成本(或营业费用)-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)o利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。