xx煤电有限责任公司资产损失责任追究管理办法（试行）123

北方魏家郎煤电有限责任公司资产损失责任追究管理办法（试行）第一章总则第一条为加强北方魏家期煤电有限责任公司（以下简称魏家崩公司）国有资产保护，完善资产管理责任制,促进全体职工正确履行岗位职责，规范资产损失责任追究工作，根据《北方联合电力有限责任公司资产损失责任追究管理办法（试行）》及魏家郎公司相关规章制度，结合魏家弗公司实际，制定本办法第二条本办法适用于魏家弗公司各部门及所属单位的资产损失责任追究管理工作第三条本办法所称资产损失，是指各部门、所属单位在经营活动及生产过程中某项资产发生了部分或全部实质性损毁与灭失，或导致了企业经济利益的无对价流出第四条本办法所称资产损失责任，是指各部门、所属单位及相关人员违反企业规章制度，未履行或未正确履行岗位职责造成资产损失应承担的相应责任第五条本办法所称资产损失责任追究管理，是指调查核实资产损失，确认资产损失性质，认定并追究资产损失责任，维护国有资产安全完整

（五）招标人与投标人相互串通进行招投标的；

（六）未遵守规定造成资产损失的其他情形第二十五条魏家界公司在采购物资、服务过程中,相关人员有下列情形之一造成资产损失的，应承担相应责任

（一）未执行企业采购制度的；

（二）未按规定签订或执行采购合同的；

（三）未按规定进行采购招投标的；

（四）未进行必要的资信调查预付采购款，出现异常情况未及时追索或采取有效措施的；

（五）采购标的物与市场同类商品价格相比明显偏高的；

（六）采购标的物与合同约定严重不符而未采取有效措施的；

（七）虚报、瞒报物资（劳务）采购价格的；

（八）未按规定清点验收物资的；

（九）未遵守规定造成资产损失的其他情形第二十六条魏家期公司在销售过程中，相关人员有下列情形之一造成资产损失的，应承担相应责任

（一）未按公司规章制度订立合同的；

（二）擅自压低价格销售产品或提供劳务的；

（三）擅自提供赊销信用或超出信用额度、期限提供赊销信用的；

（四）未及时催收、核对应收销售账款，对异常应收款项未及时追索或未采取有效保全措施的；

（五）签订虚假合同，提供虚假产品的；

（六）未按规定计量销售数量的；

（七）未遵守规定造成资产损失的其他情形第二十七条魏家弗公司在工程建设过程中，相关人员有下列情形之一造成资产损失的，应承担相应责任:

（一）未履行建设程序的；

（二）未按规定进行工程设计审查的；

（三）未按规定进行工程招投标或工程监理的；

（四）未按规定程序进行工程结算的；

（五）未按规定进行工程质量检查验收的；

（六）未完工程长期闲置的；

（七）未遵守规定造成资产损失的其他情形第二十八条魏家熨公司在资产转让、收购和改组改制过程中，相关人员有下列情形之一造成资产损失的,应承担相应责任

（一）公司管理层转（受）让资产或产权（股权）,主导制订改制方案、指定中介机构、确定转让、收购价格的；

（二）未按规定进行清产核资、财务审计和资产评估的；

（三）干预或操纵清产核资、财务审计和资产评估，造成鉴证结果不实的；

（四）向中介机构提供虚假材料，造成审计、评估结果不实的；

（五）将国有资产低价折股或无偿分给其他单位、个人的；

（六）未按规定进场交易（国家另有规定的除外）或超越规定权限，擅自转让资产或产权（股权）的；

（七）在资产租赁或承包经营中，以不合理低价出租、发包的；

（八）以不合理低价或无偿转让资产、主要业务的；

（九）未遵守规定造成资产损失的其他情形第二十九条魏家弗公司在保证、抵押、质押等担保活动中，相关人员有下列情形之一造成资产损失的，应承担相应责任

（一）违规进行保证、抵押、质押或贴现的；

（二）对担保项目未进行有效监管，发生损失未及时采取有效措施的；

（三）未履行规定程序或未经授权擅自为其他企业及个人提供担保的；

（四）未遵守规定造成资产损失的其他情形第三十条魏家弗公司的房屋建筑物、机器设备、运输设备、原料燃料、产成品、在产品等实物资产因保管不当、维护不善、长期闲置弃用，造成非正常毁损或灭失的，相关人员应承担相应责任第三十一条未按照会计制度及会计准则规定核算或披露已发生的资产损失，导致企业会计信息失真、账实不符的，相关人员应承担相应责任第三十二条魏家崩公司未制定内部控制制度、内控制度存在重大缺陷，或内控制度执行不力造成资产损失的，相关人员应承担相应责任第三十三条公司在涉外项目中，违反国家法律法规和公司规章制度对外签订产品购销、物资购置、资产买卖、资产出让（租）、工程项目等合同时，损害公司利益造成资产损失的，相关人员应承担相应责任第三十四条魏家郎公司在经营活动过程中，未执行相关规定进行法律审核，或虽经审核但未采纳正确法律意见造成重大资产损失的，相关人员应承担相应责任公司在经营活动过程中，经过法律审核或在处理经济纠纷过程中，因重大失职造成重大资产损失的，相关人员应承担相应责任第三十五条魏家熨公司有关人员未依照《档案法》和《档案法实施办法》履行其职责，导致企业档案遗失、损毁、泄密、外流等造成资产损失的，相关人员应承担相应责任第三十六条魏家弗公司未执行集团公司、北方公司及有关监督管理部门整改意见造成资产损失的，相关人员应承担相应责任第五章责任追究程序第三十七条魏家熨公司应建立定期稽查资产状况机制，结合投资管理、工程管理、固定资产管理、物资管理、财务管理和内部审计等，对公司资产进行检查稽核，发现资产损毁或灭失情况，开展资产损失责任追究工作第三十八条资产损失责任追究管理实行调查报告制，各部门、所属单位发生资产损失应根据管理职责开展调查核实并及时上报魏家郎公司主管部门，发生重大或特别重大资产损失经魏家熨公司总经理办公会审批后,由魏家崩公司相关职能部门及时上报北方公司第三十九条资产损失责任追究工作主要程序

（一）组成资产损失责任追究调查组（下称资产损失调查组）；

（二）调查取证，核实资产损失情况，确认资产损失性质和金额;

（三）认定资产损失责任；

（四）提交资产损失责任追究调查报告；

（五）提出资产损失责任追究处理建议；

（六）作出资产损失责任追究处理决定；

（七）执行资产损失责任追究处理决定；（A）检查责任追究处理决定的执行情况；

（九）完成资产损失整改工作第四十条资产损失调查组的组成应当遵循精简高效的原则

（一）特别重大资产损失由北方公司负责组织调查,魏家郎公司相关职能部门和损失发生部门配合；

（二）重大资产损失由北方公司或北方公司授权由魏家崩公司相关职能部门、监察审计部等，会同损失发生部门共同组成调查组；

（三）较大资产损失由魏家郎公司相关职能部门及监察审计部、党委工作部、人力资源部、综合部等，会同损失发生部门共同组成调查组；也可以由魏家期公司授权损失发生部门与相关职能部门、监察审计部等共同组成调查组；

（四）一般资产损失由损失发生的部门组织成立调查组；

（五）调查组组长由负责组织调查组的部门选派担任，调查组可聘请中介机构、行业专家等参与调查第四H■一条资产损失调查组的主要职责

（一）查明资产损失企业的基本情况；

（二）查明资产损失发生的过程及原因，对隐瞒资产损失的应查明隐瞒过程和事实真相；

（三）确认资产损失性质和金额；

（四）认定资产损失责任及相关人员或企业应承担的责任；

（五）总结经验教训，提出整改措施；

（六）在规定的时限内提交资产损失调查报告第四十二条在组织调查核实资产损失过程中，损失发生部门和相关人员应积极配合资产损失调查组开展工作，如实反映情况，及时提供相关证据材料；同时可视情节轻重，由魏家弗公司建议损失发生部门暂停相关人员的职务第四十三条资产损失责任追究调查报告包括但不限于以下内容

（一）资产损失部门概况；

（二）资产损失发生的简要情况；

（三）资产损失的原因、性质和金额；

（四）资产损失造成的影响；

（五）资产损失相关人员或相关责任人应承担的责任；

（六）调查资产损失责任追究工作情况；

（七）总结资产损失教训；

（八）提出防范资产损失及整改措施调查组组长、被追究责任部门主要负责人和分管监察工作负责人，应在资产损失责任追究调查报告上签字背书第四十四条资产损失责任追究调查结果报告应在知道或应当知道损失发生之日起的以下期限完成，并移交给公司监察审计部

（一）一般资产损失在30个工作日内；

（二）较大资产损失在40个工作日内；

（三）重大或特别重大资产损失在50个工作日内遇特殊情况，经公司总经理办公会的批准，上述期限可适当延长，但延长期限最长不得超过30个工作日，在延长期限内，应定期向上级主管部门汇报责任追究工作的进展情况第四十五条公司监察审计部应根据资产损失调查结果，向总经理办公会提出对资产损失相关责任人或部门的处理建议，与资产损失调查报告一并上报第四十六条对资产损失相关责任人或部门的处理决定:

（一）造成重大或特别重大资产损失的，由北方公司作出责任追究处理决定；

（二）造成较大资产损失的，由魏家崩公司审议批准后，下达责任追究处理决定，并报北方公司相关职能部门备案；

（三）造成一般资产损失的，由魏家郎公司管理层审议批准后，下达责任追究处理决定，并报魏家郎公司主管部门备案责任追究处理决定由魏家弗公司按管理权限落实执行第四十七条魏家崩公司相关职能部门应在资产损失责任追究处理决定下达后20至40个工作日内，监督检查处理决定的执行情况，督促落实整改措施第四十八条资产损失责任追究工作完成后，组成调查组的相关部门应按照档案管理规定，整理资产损失责任追究工作档案，立卷归档保存归档保存的材料包括技术鉴定报告、重大技术问题鉴定结论、检测检验报告、直接经济损失文件、报批文件等第六章资产损失责任认定第四十九条魏家郎公司资产损失责任分为直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任

（一）直接责任是指相关人员在其工作职责范围内,违反法规制度规定，未履行或未正确履行岗位职责，对造成资产损失起决定性作用时应承担的责任；

（二）主管责任是指部门主管负责人在其职责范围内，违反法规制度规定，未履行或未正确履行主管工作职责，造成资产损失时应承担的责任；

（三）分管领导责任是指部门分管负责人在其职责范围内，违反法规制度规定，未履行或未正确履行分管工作职责，造成资产损失时应承担的责任；

（四）重要领导责任是指魏家弗公司主要负责人在其职责范围内，违反法规制度规定，未履行或未正确履行管理职责，造成资产损失时应承担的责任第五十条魏家用公司未建立、未执行内控管理制度或内控管理制度存在重大缺陷，造成公司重大或特别重大资产损失的，除按本办法对相关人员进行责任认定外，公司分管负责人和主要负责人应分别承担分管领导责任和重要领导责任第五十一条公司因违反相关规定，未履行或未正确履行职责，导致投资经营决策失误造成特别重大资产损失的，公司主要负责人应承担直接责任，参与决策的公司其他人员应承担相应的责任第六条资产损失责任追究管理应遵循以下原则

（一）客观公正原则资产损失责任追究应以事实为依据，在调查核实的基础上，对相关人员或部门做出适当公正的责任认定；

（二）依法合规原则资产损失责任追究应遵守国家相关法律法规和企业规章制度，规范责任追究工作行为，保证责任追究工作质量；

（三）时效性原则资产损失责任追究应在规定的期限内完成，防止出现责任追究拖延、滞后、失效等现象；

（四）预防损失原则资产损失责任追究管理应建立预防与监督并重的体系，完善资产管理监督机制，治理内部控制缺陷，加强内部控制，防止资产损失第二章管理职责第七条资产损失责任追究管理实行“分级管理、调查报告”制，各部门、所属单位应根据北方公司相关规定和本办法落实责任追究管理职责第八条魏家弗公司总经理办公会的主要职责

（一）审议批准魏家照公司资产损失责任追究管理制度；

（二）审议批准各部门、所属单位发生的资产损失经会议记录证明决策时，参与决策的人员曾表明异议的，可免除相应的责任第五十二条若发生重大或特别重大资产损失，除按本办法对损失发生单位相关人员进行责任认定外，魏家郎公司应承担的责任由北方公司作出处理决定第五十三条企业发生重大或特别重大资产损失隐瞒不报或少报资产损失的，除按本办法对相关人员进行责任认定外，公司总会计师或分管财务负责人、主要负责人应承担分管领导责任和重要领导责任第五十四条公司发生重大或特别重大资产损失，未对相关人员进行责任追究的，一经查实，除按本办法对相关责任人进行责任追究处理外，公司主要负责人应比照直接责任人承担直接责任第五十五条认定资产损失责任应依据国家相关法律法规和公司规章制度，结合资产损失事实，损失性质、损失金额以及资产损失造成的影响，审核认定相关人员或部门应承担的责任第五十六条负责认定资产损失责任的工作人员，应严格执行工作程序，恪守职责，保守秘密，与有关事项或相关责任人存在利害关系的，应自行回避第五十七条承担资产损失的责任人有以下权利

（一）对责任追究处理决定存在异议的，可在处理决定下达之日起30个工作日内，向魏家弗公司申请复审,魏家郎公司的复审过程不影响处理决定的下达和执行；

（二）参与认定资产损失责任工作的人员，与相关事项存在利害关系的，有权要求其回避第七章资产损失责任处理第五十八条资产损失责任追究处理工作应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理适当、程序合规、手续完备第五十九条发生重大或特别重大资产损失的部门,应取消当年参加公司年度评选先进单位资格，并扣减安全绩效考核分数第六十条对资产损失相关责任人的处理主要包括:

（一）诫勉谈话、通报批评；

（二）经济处罚，指扣发薪金或奖金,金额认定范围为资产损失的10%-20%；

（三）行政处分，指警告、记过、降级（职）、责令辞职、撤职、解聘、解除劳动合同等；

（四）按照有关规定给予党内纪律处分；

（五）涉嫌犯罪的，依国家法律法规移送司法机关处理实施上述处理时可单独使用，也可合并使用第六十一条公司发生资产损失，经调查核实和责任认定后，在依据国家或公司有关规定要求予以赔偿的基础上，应根据资产损失性质对相关责任人分别给予以下处理

（一）公司发生一般资产损失的，在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣发薪金或奖金，以及诫勉谈话、通报批评、警告、记过等处分；

（二）公司发生较大资产损失的，在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣发薪金或奖金，以及警告、记过、降级（职）、责令辞职等处分；对分管领导责任人处以扣发薪金或奖金，以及通报批评、记过、降级（职）等处分；

（三）公司发生重大资产损失的，在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣发薪金或奖金，以及撤职、解聘、解除劳动合同等处分；对分管领导责任人和重要领导责任人处以扣发薪金或奖金，以及记过、降级（职）、撤职、责令辞职等处分；

（四）公司发生特别重大资产损失的，在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣发薪金或奖金，以及解聘、解除劳动合同等处分；对分管领导责任人和重要领导责任人处以扣发薪金或奖金，以及降级（职）、撤职、解聘、解除劳动合同等处分第六十二条给公司造成资产损失的相关责任人能够主动、及时、如实地反映资产损失情况，并积极采取有效措施减少或挽回资产损失，主动检举查证属实，有重大立功表现的，应减轻或免予责任追究处理第六十三条有下列情形之一的，应当对资产损失相关责任人加重处理

（一）情节恶劣或屡次造成资产损失的；

（二）漠视已发生的资产损失，不及时采取有效措施或措施不力，导致资产损失继续扩大的；

（三）妨碍或抵制资产损失责任追究工作的；

（四）对企业发生的资产损失缓报、谎报、瞒报的；

（五）强迫、唆使他人违法违纪造成资产损失的；

（六）伪造、毁灭、隐匿资产损失证据，或阻止他人揭发检举、提供证据材料的第六十四条负责调查资产损失工作的人员，违反工作程序、泄露机密、徇私舞弊，协助相关责任人逃避责任，或收受相关责任人贿赂的，依据国家相关法律法规及公司规章制度给予处分第六十五条已调离工作岗位或已退休的资产损失相关责任人，应按本办法相关规定给予经济处罚、行政处分第八章附则第六十六条本办法由财务部负责解释第六十七条本办法自发布之日起施行情况；

（三）审议批准上报北方公司的资产损失调查报告;

（四）对资产损失作出责任追究处理决定第九条魏家弗公司主管业务相关职能部门的主要职责

（一）受理各部门、所属单位上报的资产损失情况；

（二）自行或委托有关部门组成调查组调查核实主管业务范围内较大资产损失情况，确认资产损失性质和金额；

（三）向魏家弗公司总经理办公会提交审批各部门、所属单位资产损失情况；

（四）及时向北方公司上报经总经理办公会审批后的各部门、所属单位的资产损失情况；

（五）认定较大资产损失责任及相关人员或企业应承担的责任，并向总经理办公会提交资产损失调查报告;

（六）向魏家郎公司监察审计部移交较大资产损失调查结果；

（七）落实管理权限范围内相关责任人或部门的责任追究处理决定重大资产损失相关责任人或部门的责任追究处理决定落实情况应及时上报北方公司主管部门备案；（A）其他有关的资产损失责任追究管理工作第十条魏家崩公司监察审计部的主要职责

（一）纪检监察的主要职责

1.配合有关部门完成较大资产损失确认及责任认定工作；

2.受理有关部门移交的较大资产损失调查结果，负责对相关责任人或部门提出责任追究处理建议；

3.受理各部门、所属单位所作处理决定被追究责任相关人员或部门的申诉及复查申请；

4.其他有关的资产损失责任追究管理工作

（二）审计的主要职责

1.客观披露在审计中发现的企业资产损失情况，并督促企业及时上报；

2.配合有关部门开展对较大资产损失确认工作；

3.其他有关的资产损失责任追究管理工作第十一条魏家弗公司党委工作部的主要职责

（一）参与对管理权限范围内的资产损失相关责任人提出追究处理建议；

（二）根据魏家郎公司决定，执行管理权限范围内的资产损失相关责任人的责任追究处理工作；

（三）其他有关的资产损失责任追究管理工作第十二条魏家界公司人力资源部的主要职责

（一）参与对管理权限范围内的资产损失相关责任人提出追究处理建议；

（二）根据魏家崩公司决定，执行管理权限范围内的资产损失相关责任人的责任追究处理工作；

（三）其他有关的资产损失责任追究管理工作第十三条魏家弗公司综合部的主要职责是，参与较大资产损失确认及责任认定工作，法律顾问提供相应的法律意见和建议，并向股东方和董事会报告发生的资产损失情况，并提交资产损失责任追究调查报告第十四条各部门、所属单位的主要职责

（一）对各项资产进行日常管理，防范资产损失，及时上报发生的资产损失情况；

（二）自行成立调查组，调查核实一般资产损失情况，确认资产损失性质和金额；

（三）认定一般资产损失责任及相关人员应承担的责任，并向魏家崩公司主管部门提交资产损失调查报告;

（四）作出一般资产损失责任追究处理决定，落实管理权限范围内相关责任人的责任追究处理决定，并报魏家郎公司主管部门备案；

（五）完成魏家崩公司主管部门交办的有关资产损失责任追究管理工作第三章资产损失确认第十五条各部门、所属单位发生了资产损失，应经调查核实后，依据国家相关法律法规及公司规章制度,对资产损失性质和金额做出确认第十六条确认资产损失性质，根据资产损失金额大小划分为一般资产损失、较大资产损失、重大资产损失和特别重大资产损失

（一）企业资产损失在100万元以下的，为一般资产损失；

（二）企业资产损失在100万至1000万元的，为较大资产损失；

（三）企业资产损失在1000万至2000万元的，为重大资产损失；

（四）企业资产损失在2000万元以上的，为特别重大资产损失重大或特别重大资产损失，由北方公司负责调查核实，确认资产损失性质和金额，认定并追究资产损失责任第十七条确认资产损失金额应依据有关财务会计账簿记录，按照会计核算原则确认资产损失未在会计账簿记录或账面价值与公允价值相差较大的资产，应按照市价或重置价值确认资产损失金额第十八条资产损失金额包括直接损失金额和间接损失金额直接损失金额是指与相关人员行为有直接因果关系的资产损失金额；间接损失金额是指由相关人员行为引发或导致的、除直接损失之外的、能够确认计量的其他资产损失金额第十九条确认资产损失的证据主要包括

（一）公司内专业技术部门依据相关规定出具的资产损失鉴定书面文件等；

（二）公司内部涉及资产损失的财务会计记录及相关部门的书面证明材料等；

（三）会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、税务师事务所等社会中介机构，对企业某项资产损失出具的专项经济鉴证证明或意见书；

（四）司法机关、公安机关、行政部门及外部专业技术鉴定部门等依法出具的资产损失鉴定书面文件；

（五）可以确认资产损失的其他证明材料第二十条确认资产损失应编写《资产损失确认工作单》，工作单记载资产损失原因、损失金额、损失性质、损失责任等内容，参与调查资产损失工作的人员以及被调查的部门及相关人员应在工作单上签章，工作单应附有相关证据的书面材料等第四章责任追究范围第二H条凡违反国家有关法律法规、公司内部规章制度，以及未履行或未正确履行岗位职责给公司造成资产损失的，经调查核实，相关人员或部门都应承担相应责任本办法所称相关人员包括具体经办人员和部门主要负责人第二十二条魏家郎公司在投资决策和投资管理过程中，相关人员有下列情形之一造成资产损失的，应承担相应责任

（一）未按相关规定履行投资决策程序的；

（二）对投资项目未进行可行性研究论证或论证不充分的；

（三）越权审批或擅自立项扩大投资规模的；

（四）未履行规定程序超概算投资的；

（五）对投资项目未进行有效监管，发生投资损失未及时采取有效措施的；

（六）未遵守规定造成资产损失的其他情形第二十三条魏家界公司在资金管理使用过程中，相关人员有下列情形之一造成资产损失的，应承担相应责任

（一）未按公司规章制度使用或调度资金的；

（二）超越职责权限或违反程序授权、批准支出资金的;

（三）违规对外拆借资金的；

（四）因资金管理不严，发生贪污、失窃、携款潜逃等事件的；

（五）支票等有价票据丢失未及时采取有效补救措施的；

（六）违反规定委托其他机构或个人从事理财业务的；

（七）挪用专项资金的；（A）未及时核对银行存款余额、清理未达账项的；

（九）现金未及时入账、库存现金超过核定限额或私存私放现金的；

（十）未遵守规定造成资产损失的其他情形第二十四条魏家弗公司在经营活动招投标过程中,相关人员有下列情形之一造成资产损失的，应承担相应责任

（一）未按相关规定审查受托招标单位和投标单位资质的；

（二）应招投标而未招投标或未按规定公开招标的；

（三）招投标程序、招投标文件、招投标结果不符合相关规定的；

（四）应招标项目化整为零规避招标的;。